Аналіз витрат на виробництво на тов «кронекс-україна» за 2011-2013 р.Р.
|
Елементи витрат |
Абсолютне відхилення, тис. грн. |
Відносне відхилення, % |
||||
|
2012 від 2011 |
2013 від 2012 |
2013 від 2011 |
2012 від 2011 |
2013 від 2012 |
2013 від 2011 |
|
|
Матеріальні затрати |
20489,00 |
-29451,00 |
-8962,00 |
161,36 |
45,34 |
73,16 |
|
Витрати на оплату праці |
256,00 |
-97,00 |
159,00 |
113,86 |
95,39 |
108,61 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
161,00 |
-82,00 |
79,00 |
121,93 |
90,84 |
110,76 |
|
Амортизація |
-254,00 |
105,00 |
-149,00 |
84,21 |
107,75 |
90,74 |
|
Інші операційни витрати |
-235,00 |
-1045,00 |
-1280,00 |
98,15 |
91,64 |
89,95 |
|
Разом |
20417,00 |
-30570,00 |
-10153,00 |
140,58 |
56,78 |
79,82 |
Таким чином на основі проведених розрахунків, можна зробити висновок про те, що найбільше витрати скоротилися у 2013 році , майже вдвічі порівняно з 2012 роком, а саме на 56,78 %, основною причиною цього стало скорочення виробництва та працівників на підприємстві. Найбільшу питому вагу в витратах складають матеріальні витрати, вони з кожним роком зменшуються, так у 2013 році вони скоротилися на 8962 тис грн. порівняно з 2011 роком.
Витрати на оплату праці у 2012 році збільшились на 13,86 %, бо підприємство розширило свій штат працівників, відповідно і витрати на соціальні заходи у 2012 році збільшились на 21,93%, проте у зв’язку зі скороченням виробництва та зменшення прибутку, підприємство у 2013 році скоротило кількість працівників, звідси і витрати на оплату праці скоротилися порівняно з 2012 роком, а саме на оплату праці склало на 97 тис. грн. менше, а на виплату соціальних заходів на 82 тис. грн. менше ніж за попередній рік.
В таблиці 3.4. розглянемо зміни у структурі витрат на виробництво на ТОВ «КРОНЕКС-УКРАЇНА» за останні роки.
Таблиця 3.4
Аналіз структури витрат на виробництво на ТОВ «КРОНЕКС-УКРАЇНА»
|
Елементи витрат |
Структура, % |
||
|
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
Матеріальні затрати |
66,36 |
76,17 |
60,82 |
|
Витрати на оплату праці |
3,67 |
2,97 |
5,00 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
1,46 |
1,27 |
2,02 |
|
Амортизація |
3,20 |
1,92 |
3,64 |
|
Інші операційни витрати |
25,31 |
17,67 |
28,52 |
|
Разом |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Таким чином бачимо, що найбільшу питому вагу у складі витрат складають матеріальні витрати, протягом досліджуваного періоду вони постійно змінювались, так у 2012 році сягнули найбільшого значення та склали 76,17%. Найменше всього складають витрати на відрахування на соціальні заходи та амортизація, менше 5% за всі досліджувані роки.
Розглянемо динаміку зміни операційних витрат на рис. 3.1.
Рис. 3.1. Динаміка витрат на виробництво за 2011-2013 р.р., тис. грн.