- •Дніпропетровська державна фінансова академія Фінансова санація та банкрутство підприємств
- •Дніпропетровськ – 2013
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1. Мета та завдання навчальної дисципліни
- •2. Інформаційний обсяг навчальної дисципліни модуль і . Теоретико-методологічні основи фінансової санації підприємств
- •Тема 1. Основи фінансової санації підприємства
- •Тема 2. Оцінювання санаційної спроможності підприємства
- •Навчальні цілі
- •Завдання та методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Фінансова санація підприємства
- •2. Фінансова криза на підприємстві, економічний зміст та причини виникнення кризи
- •3. Сутність процесу санації, Санаційний менеджмент. Необхідність прийняття рішення про проведення фінансової санації підприємств зі складним фінансовим станом. Класична модель фінансової санації.
- •4. Фінансово-економічний контролінг та його роль у санації підприємств
- •5. Санаційний аудит та оцінювання вартості майнового комплексу підприємства, діагностика. Акт аудиторської перевірки
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •2. Поняття, завдання і види санаційних стратегій
- •3. Економічний зміст санаційної спроможності
- •4. Методи оцінювання санаційної спроможності підприємства
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •2. Методологічні основи складання і узгодження плану фінансової санації підприємства
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •2. Досудове врегулювання господарських спорів
- •3. Закон України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •Завдання та методичні рекомендації до вивчення теми
- •1. Сутність та об’єкти судової процедури санації підприємства
- •Нормативно-правове забезпечення
- •2. Входження до судової процедури санації підприємства. Підстави введення судової процедури санації та строки її здійснення
- •3. Механізм реалізації судової процедури санації підприємства. Види санації та санаційні заходи
- •4. Керуючий санацією, його функції, права та обов’язки
- •Згідно статті Стаття 3. «Арбітражний керуючий» Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» визначено наступне:
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •Фінансування
- •Власний капітал
- •Позичковий капітал
- •2. Внутрішні фінансові джерела фінансування санації підприємств
- •3. Зовнішні фінансові джерела фінансування санації підприємств
- •4. Санація балансу
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •2. Фінансовий механізм реорганізації підприємств
- •3. Види, методи та етапи процедури реструктуризації
- •4. Передавальний та розподільний баланси
- •5. Розподільчо-нормативне оформлення нової організаційної структури
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •2. Методи та прийоми фінансової санації
- •3. Спеціальні програми державної фінансової підтримки санації підприємств
- •4. Форми державної фінансової підтримки підприємств
- •5. Державний контроль санації підприємств
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •2. Необхідність, функції та завдання інституту банкрутства підприємств
- •3. Порядок оголошення підприємства банкрутом. Ліквідаційні процедури. Фінансова санація
- •4. Мирова угода. Приховане, фіктивне та зумисне банкрутство
- •6. Оцінка вартості в процесі продажу майна підприємства-банкрута
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •2. Стратегія і тактика фінансової санації і банкрутства підприємств різних форм власності і видів діяльності
- •3. Стратегія і тактика в антикризовому управлінні
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання до самостійної роботи
- •Термінологічний словник ключових понять
- •Література
- •Література
- •Навчальні цілі
- •Проблемні питання для обговорення
- •Методичні рекомендації до семінарського заняття
- •Література
- •Література
- •Література
- •Завдання
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Оцінка показників раннього попередження, реагування, прогнозування банкрутства підприємства здійснюється за вищевказаними формулами і зводиться в таблицю (табл. 4.1).
- •Практична робота № 2
- •Література
- •Література
- •Завдання
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Таблиця 4.9 Оцінка ефективності реструктуризації
- •Основна література:
- •Завдання на практичне заняття Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Література: Основна література:
- •Додаткова література:
- •5. Індивідуальні завдання та методичні рекомендації до їх виконання
- •Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •6. Контрольні заходи
- •Перелік питань до іспиту
- •Тестові завдання
- •7. Література
- •Фінансова санація та банкрутство підприємства
- •Дніпропетровська державна фінансова академія зміни до навчально-методичного посібника
- •Дніпропетровська державна фінансова академія
6. Контрольні заходи
Підсумковий контроль з дисципліни «Фінансова санація та банкрутство підприємств» проводиться у вигляді іспиту.
Перелік питань до іспиту
Фінансова криза на підприємстві. Економічний зміст та причини виникнення.
Економічна сутність санації підприємств.
Менеджмент фінансової санації підприємства.
Порядок прийняття рішення про проведення фінансової санації підприємства.
Класична модель фінансової санації.
Сутність та основні завдання фінансового контролінгу.
Функції контролінгу.
Інформаційне забезпечення контролінгу.
Координація як центральна функція контролінгу.
Контролінг і розробка стратегії санації.
Бюджетування як інструмент оперативного контролінгу.
Контроль та аналіз відхилень.
Внутрішній аудит та консалтинг.
Система раннього попередження та реагування.
Методи прогнозування банкрутства.
Методи контролінгу.
Опитування (анкетування).
Факторний аналіз відхилень.
Аналіз точки беззбитковості.
Бенчмаркінг.
Вартісний аналіз.
Портфельний аналіз.
АВС-аналіз.
Методика розробки плану санації.
Сутність та основні завдання санаційного аудиту.
Санаційна спроможність підприємства.
Методи та програма санаційного аудиту.
Порядок проведення санаційного аудиту.
Вивчення санаційної концепції та збір необхідної інформації.
Аналіз виробничо-господарської діяльності.
Аудит фінансової сфери підприємства.
Становище підприємства на ринку факторів виробництва та на ринку збуту готової продукції.
Аналіз причин кризи та сильних і слабких сторін підприємства.
Експертна оцінка запланованих санаційних заходів.
Акт аудиторської перевірки.
Форми фінансової санації.
Визначення потреби в капіталі.
Зміст та види потреби в капіталі.
Потреба в капіталі для проведення санації підприємства.
Визначення потреби в інвестиційному та оборотному капіталі.
Забезпечення фінансової рівноваги на підприємстві.
Правила фінансування.
Золоте правило фінансування.
Золоте правило балансу.
Правило вертикальної структури капіталу.
Ефект фінансового лівериджу.
Поняття та класифікація внутрішніх фінансових джерел фінансової санації підприємства.
Шляхи збільшення вхідних грошових потоків.
Шляхи збільшення виручки від реалізації.
Реструктуризація активів.
Шляхи зменшення вихідних грошових потоків.
Шляхи зниження собівартості продукції.
Згортання інвестицій та зменшення витрат, які не належать до собівартості продукції.
Власний капітал, його функції та складові частини.
Збитки підприємства та джерела їх покриття.
Економічний зміст санації балансу та призначення санаційного прибутку.
Завдання та основні передумови зменшення статутного фонду підприємства.
Методи зменшення статутного фонду.
Деномінація та конверсія акцій.
Санація викупом акцій (придбання часток) у власників.
Санація та банкрутство сільськогосподарських підприємств.
Особливості санації та банкрутства страхових компаній.
Фінансування санації за рахунок акціонерного (пайового) капіталу.
Основні цілі та порядок збільшення статутного фонду.
Методи та джерела збільшення статутного фонду.
Альтернативна санація.
Участь кредиторів у фінансовому оздоровленні боржника.
Трансформація боргу у власність.
Пролонгація та списання заборгованості.
Санаційні кредити.
Фінансова участь персоналу в санації підприємства.
Порядок проведення реструктуризації державних підприємств.
Продаж майна боржника у процесі судової санації.
Сутність та форми реструктуризації підприємства.
Фінансовий механізм реорганізації підприємства.
Форми та загальні передумови реорганізації.
Реорганізація, спрямована на укрупнення підприємств (злиття, приєднання, поглинання).
Реорганізація підприємств, спрямована на їх розукрупнення (поділ, виділення).
Перетворення як окремий випадок реорганізації підприємств.
Передавальний та розподільний баланси.
Державні органи з питань санації та банкрутства.
Досудове врегулювання господарських спорів.
Врегулювання господарських спорів в судовому порядку.
Необхідність, функції та завдання інституту банкрутства підприємств.
Порядок оголошення підприємства банкрутом.
Ліквідаційні процедури.
Етапи ліквідації підприємства.
Діяльність ліквідаційної комісії.
Черговість задоволення претензій кредиторів.
Ліквідаційний баланс.
Фінансова санація на ухвалу арбітражного суду.
Прийняття рішення про санацію боржника під час провадження справи про банкрутство.
Керуючий санацією, його функції та повноваження.
План санації (реорганізації) боржника.
Мирова угода.
Приховане, фіктивне та зумисне банкрутство.
Податкові аспекти банкрутства та ліквідації підприємств.
Необхідність, завдання та принципи експертного оцінювання вартості майна підприємства.
Порядок оцінювання вартості майна.
Методи оцінювання вартості майна.
Інвентаризація майна як складова частина оцінки його вартості.
Аудиторська перевірка фінансової звітності.
Оцінювання вартості підприємства як цілісного майнового комплексу.
Оцінювання вартості корпоративних прав.
Оцінювання об’єктів нерухомості.
Оцінювання вартості нематеріальних активів і рухомого майна підприємства.
Санація та банкрутство акціонерних товариств.
Зміст та необхідність державної санаційної підтримки підприємств.
Державні органи з питань санації та банкрутства підприємств.
Форми та методи державної фінансової підтримки підприємств.
Пряме державне фінансування санації підприємств.
Непрямі форми державного фінансового сприяння санації підприємств.
Державні гарантії та поручительства як особливі види державної підтримки санації підприємств.
Сприяння інноваційного розвитку підприємств.
Вітчизняна практика фінансового оздоровлення підприємств.
Зарубіжний досвід санації підприємств.
Санація балансу.
Санація із залученням коштів власників підприємства.
Фінансові джерела санації.
Особливості санації та банкрутства комерційних банків.