Модуль III. Бухгалтерський облік витрат, доходів, фінан. результатів та фінан. звітність

15.2. Плани практичних занять

Тема практичного заняття 16 «Поняття, принципи складання фінансової звітності та вимоги до неї»

Питання для вивчення та обговорення

1.Яке значення фінансової звітності?

2.Які вимоги ставляться до фінансової звітності?

3.Які види та форми фінансової звітності?

4.Які строки подання фінансової звітності?

Навчальний матеріал

Завдання 12

1.Зробити заключні записи в регістрах аналітичного обліку, звірити зустрічні суми.

2.Підрахувати в головній книзі обороти за березень місяць п.р.; визначити залишки за кожним синтетичним рахунком на 1.04.п.р. Провести звірку синтетичного та аналітичного обліку.

Домашнє завдання

Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за березень п.р.

Тема практичного заняття 17 «Зміст та порядок складання Балансу та Звіту про фінансові результати»

Питання для вивчення та обговорення

1.Яка структура Балансу?

2.Який порядок складання Балансу?

3.Яка мета складання Звіту про фінансові результати?

4.Який порядок складання «Звіту про фінансові результати»?

5.Використання даних Балансу та Звіту про фінансові результати для управління.

Завдання 13

Скласти: Баланс (форма № 1) та Звіт про фінансові результати (форма № 2), здійснити взаємоув’язку даних складених форм звітності.

374

Тема 15. Фінансова звітність

Матеріальне забезпечення

1.Оборотна відомість — 1 прим.

2.Баланс (ф. № 1) — 1 прим.

3.Звіт про фінансові результати(ф. № 2) — 1 прим.

Питання для самостійного вивчення

1.Яка мета складання Звіту про рух грошових коштів?

2.Які основні етапи процесу складання звіту про рух грошових коштів?

3.Яка методика складання Звіту про рух грошових коштів?

4.Яка мета складання Звіту про власний капітал?

5.Який зміст Звіту про власний капітал?

6.Яка методика складання Звіту про власний капітал?

7.Використання інформації фінансової звітності для управління діяльністю підприємств різних форм власності.

Завдання 19 (для самостійної роботи)

Використовуючи дані аналітичного обліку, головної книги, Балансу (форма № 1), Звіту про фінансові результати (форма № 2) скласти Звіт про рух грошових коштів (форма № 3).

За даними активу та пасиву балансу ТОВ «Олімп» на 31 грудня п.р. установлено (таблиці 19.1).

		Таблиця 19.1
Статті активу Балансу		(тис. грн)
	Код	На поча-		На
Стаття активу				кінець
	рядка	ток року
				року
І. Необоротні активи
Основні засоби
– залишкова вартість	030	288		360
– первісна вартість	031	360		450
– знос	032	72		90
Довгострокові фінансові інвестиції
– інші фінансові інвестиції	045	-		9
Всього по розділу І	080	288		369
ІІ. Оборотні активи

375

Модуль III. Бухгалтерський облік витрат, доходів, фінан. результатів та фінан. звітність

Продовження таблиці 19.1

Запаси
– виробничі запаси	100	108	97,2
Дебіторська заборгованість за товари, робо-
ти, послуги:
– чиста реалізаційна вартість	160	61,2	70,2
– первісна вартість	161	76,5	87,8
– резерв сумнівних боргів	162	15,3	17,6
Грошові кошти та їх еквіваленти:
– у національній валюті	230	18	63
Усього по розділу ІІ	260	187,2	230,4
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	7,2	30,6
Баланс	280	482,4	630

		Таблиця 20.1
Статті пасиву балансу		(тис. грн)
	Код	На поча-		На
Стаття пасиву				кінець
	рядка	ток року
				року
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	468		468
Нерозподілений прибуток (непокриті збит-	350	100,8		135
ки)
Неоплачений капітал	360	(1250		-
Усього по розділу І	380	442,8		603
IV. Поточні зобов’язання
Кредиторська заборгованість за товари,	530	34,2		18
роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
– з бюджетом	550	5,4		9,0
Усього по розділу IV	620	39,6		27,0
Баланс:	640	482,4		630,0

3. За даними Звіту про фінансові результати за поточний рік установлено (таблиця 21.1).

376

Тема 15. Фінансова звітність

		Таблиця 21.1
	Статті Звіту про фінансові результати	(тис. грн)
		Код рядка	За по-
	Стаття		точний
		форми № 2
			рік
	1	2	3
	Дохід (виручка) від реалізації продукції (това-	010	540
	рів, робіт, послуг)
	Податок на додану вартість	015	90
	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	035	450
	(товарів, робіт, полсуг)
	Собівартість реалізованої продукції (товарів,	040	225
	робіт, послуг)
	Валовий прибуток	050	225
	Адміністративні витрати	070	111,6
	Інші операційні витрати	090	9,0
	Фінансовий результат від операційної діяль-	100	104,4
	ності: прибуток
	Фінансовий результат від звичайної діяльності	170	104,4
	до оподаткування: прибуток
	Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	31,3
	Фінансовий результат від звичайної діяльності	190	73,1
	(прибуток)
	Чистий прибуток	220	73,3
	Амортизація	260	18,0

За даними фінансового обліку встановлено:

а) фактично сплачено податку на прибуток — 31,3 тис. грн; б) основні засоби і довгострокові фінансові інвестиції придбані

за грошові кошти; в) дивіденди сплачені грошовими коштами у сумі — 38,9 тис.грн

(100,8 + 73,1 — 135,0); г) надзвичайних подій за звітний рік не сталося.

Завдання 20 (для індивідуальної роботи)

1. Використовуючи дані аналітичного обліку, головної книги, балансу (форма № 1), скласти Звіт про власний капітал (форма № 4).

377

Модуль III. Бухгалтерський облік витрат, доходів, фінан. результатів та фінан. звітність

2. За даними пасиву Балансу ВАТ «Олеся» на 31 грудня п.р. установлено (таблиця 22.1).

		Таблиця 22.1
Статті пасиву Балансу		(тис. грн)
Стаття пасиву	Код	На поча-		На кінець
	рядка	ток року		року
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	125,0		120,0
Пайовий капітал	310	—		—
Додатковий власний капітал	320	62,5		60,0
Інший додатковий капітал	330	—		17,0
Резервний капітал	340	2,0		12,0
Нерозподілений прибуток (непокриті	350	40,0		64,0
збитки)
Неоплачений капітал	360	360,0		—
Вилучений капітал	370	—		—
Усього по розділу І	380	229,5		273,0

3.ВАТ випустило 125 тис.акцій, номінальна вартість однієї акції — 1 грн. Акції були розміщені (продані) за 1,50 грн за одиницю.

4.У поточному році були здійснені операції:

а) безоплатно отримані основні засоби на суму — 12 000 грн; б) викуплені 5 000 тис. акцій за ціною 1,70 грн та анульовані.

в) проведена дооцінка основних засобів, які раніше не переоцінювалися, на суму 5 000 грн;

г) на поповнення резервного фонду спрямовано 10000 грн; д) чистий прибуток за поточний рік склав 60 000 грн; е) оголошені дивіденди на суму 25 000 грн.

Теми рефератів

1.Фінансова звітність та її значення в управлінні діяльністю підприємством.

2.Фінансова звітність підприємств України та її відповідність міжнародним стандартам.

3.Основні принципи складання фінансової звітності та загальні вимоги до неї.

378