- •Билет № 1
- •1.1. Понятие финансов как экономической категории и в материальном значении. Особенности финансов как группы общественных отношений. Их функции.
- •Фз «о банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
- •Билет № 2
- •2.1. Финансовая деятельность государства: понятие, задачи, особенности, функции, методы осуществления.
- •2.2. Правовой режим валютных операции в рф между
- •Билет № 3
- •3.1. Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной.
- •3.2. Налоговые правоотношения (нпо): понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- •Билет № 4
- •4.1. Министерство финансов рф: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- •4.2. Организация безналичного оборота в стране. Виды
- •Билет № 5
- •5.1. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи,
- •5.2. Бюджетная классификация: понятие, состав, краткая характеристика. Роль в организации (упорядочении) бюджетной системы.
- •Билет № 6
- •6.1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, структура, основания классификации.
- •6.2. Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- •Билет № 7
- •7.1. Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее элементов.
- •7.2. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •8.1. Понятие финансового права (фп). Особенности предмета и метода правового регулирования.
- •Билет № 9
- •9.1. Место финансового права в системе Российского права, соотношение его с другими отраслями права.
- •9.2. Федеральная служба страхового надзора (фссн): понятие, задачи, основные полномочия.
- •Билет № 10
- •10.1. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.
- •10.2. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Билет № 11
- •11.1. Полномочия Федерального собрания, Правительства, Федеральной службы финансового, бюджетного надзора в области контроля.
- •Постановление
- •III. Организация деятельности
- •11.2. Понятие денежной системы рф. Правовые основы и принципы организации денежного обращения.
- •Билет № 12
- •12.1. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика их финансово-правового положения.
- •12.2. Система налогов и сборов: понятие, состав, основания и значение их классификации. Направления ее совершенствования.
- •Билет № 13
- •13.1. Понятие бюджетного права, его место в системе финансового права. Связь с другими институтами финансового права и отраслями Российского права.
- •13.2. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •Билет № 14
- •14.1. Банковская система рф: понятие, состав, структура. Банки и небанковские кредитные организации. Особенности современного состояния банковской системы. Пути ее совершенствования.
- •14.2. Понятие бюджетного процесса, его стадии и принципы. Краткая характеристика последних.
- •Билет № 15
- •15.1. Понятие финансового контроля как предметы финансового права. Его задачи, направления, пути совершенствования.
- •Фк подразделяется по форме проведения:
- •15.2. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета рф.
- •Билет № 16
- •16.1. Виды, формы и методы финансового контроля.
- •Фк подразделяется по форме проведения:
- •16.2. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты бюджетных правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика.
- •Билет № 17
- •17.1. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •17.2. Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве рф.
- •Билет № 18
- •18.1. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно-правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
- •Фонд развития исполнительного производства (фрип)
- •Целевые фонды
- •18.2. Счетная палата рф: понятие, задачи, основные полномочия.
- •Билет № 19
- •19.1. Финансовая система рф как экономическая категория: понятие, структура, краткая характеристика ее звеньев (институтов).
- •19.2. Понятие налога, сбора. Их функции. Принципы установления и взимания.
- •Билет № 20
- •20.1. Конституционные основы финансовой деятельности рф.
- •20.2. Основы порядка исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы рф.
- •Билет № 21
- •21.1. Правовые и неправовые формы финансовой деятельности государства: понятие, краткая характеристика.
- •21.2. Задачи и полномочия Банка России по регулированию и деятельности кредитных организаций.
- •Билет № 22
- •22.1. Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции. Роль в реализации в финансовой политики государства.
- •22.2. Распределение доходов между уровнями бюджетной системы рф: необходимость, понятие, правовые основы, методы.
- •Билет № 23
- •23.1. Бюджетная система рф: понятие, состав, структура, принципы построения.
- •23.2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- •Билет № 24
- •24.1. Понятие бюджета. Бюджеты самостоятельные (собственные) и консолидированные. Их виды и назначение.
- •24.2. Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, порядок выпуска денежных знаков нового образца и порядок замены на них ранее выпущенных денежных знаков.
- •Билет № 25
- •25.1. Федеральное казначейство: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •25.2. Принцип валютного регулирования валютного регулирования и валютного контроля.
- •Билет № 26
- •26.1. Перечень и правовой режим фондов федерального бюджета – источников финансовой помощи субъектам федерации.
- •26.2. Органы валютного регулирования и их полномочия по регулированию валютных операций.
- •Билет № 28
- •28.1. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах (общая характеристика).
- •28.2. Бюджетные права субъектов рф и муниципальных образований.
- •Билет № 29
- •29.1. Финансовое право как наука.
- •29.2. Характеристика порядка взимания налога на добавленную стоимость.
- •Билет № 30
- •31.1. Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
- •30.2. Акцизы, характеристика порядка взимания.
- •Билет № 3 1
- •31.1. Аудит: понятие, место в системе финансового
- •31.2. Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций.
- •32.2. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекта налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика прав и обязанностей.
- •Билет № 33
- •33.2. Налог на имущество физических лиц.
Фз «о банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.1992
ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001
3) Указы Президента РФ (по финансовым вопросам и вопросам организации органов государственной власти):
«О федеральном казначействе» от 08.12.1992
«Об аудиторской деятельности» от 22.12.1993
«О МНС РФ» от 23.12.1998
«О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 09.03.2004
«Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти» от 20.05.2004
4) Постановления и распоряжения Правительства РФ (в области финансовой деятельности);
5) Приказы, инструкции и инструктивные указания министерств, федеральных служб и федеральных агентств, подведомственных министерствам (о контрольных цифрах при составлении бюджета, об изменениях срока представления нижестоящими органами материалов для составления проектов бюджета);
6) Инструкции, положения, письма, телеграммы ЦБ РФ.
Нормативные акты субъектов РФ:
Законы, принимаемые представительными органами власти субъектов РФ;
Указы распоряжения президентов (губернаторов) субъектов РФ;
Постановления, распоряжения правительств субъектов РФ;
Нормативные акты министерств субъектов РФ.
Нормативные акты органов МСУ:
решения по бюджету (муниципальные органы формируют и исполняют местный бюджет, а представительные органы его утверждают (ст.132 КРФ));
распоряжения по вопросам финансовой деятельности (органы МСУ могут принимать решения по установлению местных налогов и сборов).
Иные виды нормативных актов:Соглашения между финансово-кредитными организациями по различным финансовым вопросам(в том числе акты, регулирующие часть отношений, складывающихся на рынке ц/б и на финансовом рынке вообще).
Билет № 2
2.1. Финансовая деятельность государства: понятие, задачи, особенности, функции, методы осуществления.
Финансовая деятельность государства (ФДГ) – деятельность государства по образованию, перераспределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивающих бесперебойное функционирование государства на каждом этапе общ. развития.
Централизованные фонды денежных средств – денежные средства, поступающие в распоряжение государства как властвующего субъекта (средства, аккумулируемые в бюджетной системе государства, государственные внебюджетные фонды, государственное страхование, кредит (государственный и банковский)). При кредите не реализуются властные полномочия (различные виды кредитов могут быть централизованными и децентрализованными фондами денежных средств).
Децентрализованные фонды денежных средств – финансы предприятий и организаций, образуемые за счет собственных ресурсов и бюджетных ассигнований, отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.
Финансовые отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, рассматриваемые в связи с финансовой системой, охватывают: бюджетные фонды; государственные и муниципальные внебюджетные фонды; государственный им муниципальный кредит; государственные и муниципальные страховые фонды; финансы государственных унитарных предприятий.
Субъекты финансовой деятельности государства – государство в лице компетентных органов на уровне Федерации и ее субъектов:
1) представительные органы государственной власти (устанавливают налоги и сборы, рассматривают и утверждают бюджеты и отчеты об их исполнении);
2) исполнительные органы государственной власти (осуществляют финансовую деятельность государства как часть их общей компетенции, а также специальной) (часть компетенции Правительства РФ (составляет федеральный бюджет), органов исполнительной власти общей компетенции на уровне субъектов РФ, министерств, имеющих централизованные фонды (формируют и выделяют финансовые ресурсы для решения общеотраслевых задач)) (органы исполнительной власти специальной компетенции – Минфин РФ и финансовые органы субъектов РФ (составляют проекты бюджетов и отчеты об их исполнении), Федеральное казначейство РФ (осуществляет казначейское исполнение федерального бюджета и контроль за его исполнением), ФНС РФ (осуществляет контроль за правильностью исчисления и уплаты в бюджет и государственные внебюджетные фонды налогов и сборов), государственные внебюджетные фонды (ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС) (мобилизуют и выделяют финансовые ресурсы для решения социально-экономических задач государства)).
3) органы судебной власти (суды общей юрисдикции и КС РФ осуществляют контроль за уплатой госпошлины при подаче в суд исковых заявлений и жалоб).
4) Центральный Банк РФ (выполняет обязанности по операциям с бюджетами, внебюджетными фондами, обслуживанию государственного долга, производит эмиссию денежных знаков) и коммерческие банки (в случаях, когда они реализуют полномочия в сфере государственных финансов, которыми их наделяет государство – агенты валютного контроля; органы, наделенные властными полномочиями в случае установления предприятиям кассового лимита и контроля за порядком ведения кассовых операций).
Государство как субъект финансовой деятельности воздействует на объект этой деятельности (экономические отношения (отношения собственности), доходы, накопления юридических и физических лиц, собственные финансовые ресурсы государства).
Публичный характер финансовой деятельности государства в отношении хозяйствующих субъектов, функционирующих на праве частной собственности, – установление определенных условий участия хозяйствующих субъектов в создании централизованных государственных фондов денежных средств.
Функции ФДГ (основные направления):
образование государственных денежных фондов;
распределение государственных финансовых ресурсов;
использование государственных финансовых ресурсов;
государственный контроль за движением финансовых ресурсов;
эмиссия денежных знаков.
Разнообразие методов финансовой деятельности государства зависит от субъекта финансовых отношений, условий аккумуляции и использования фондов денежных средств.
Методы осуществления финансовой деятельности:
1) методы собирания денежных средств («а» – важнейший);
а) налоговый метод (с его помощью изымаются в обязательном порядке в установленные сроки в установленном размере денежные средства для зачисления их в бюджеты определенного уровня (аналогично с государственными внебюджетными фондами) – имеет принудительный характер изъятия денежных средств;
б) метод добровольных взносов (покупка государственных и муниципальных ценных бумаг, пожертвования, вклады в кредитных организациях);
в) метод финансовых изъятий (свободного остатка прибыли казенного предприятия – сверх установленных государством финансовых нормативов деятельности);
г) штрафной метод (установление и применение штрафов, пеней, других санкций за нарушение финансово-правовых норм).
2) методы распределения (перераспределения) и использования денежных средств («а» и «б» - важнейшие):
а) метод финансирования (безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств);
б) метод кредитования (выделение (предоставление) денежных средств на условиях возмездности, срочности, платности;
в) выделение средств из бюджета на условиях возвратности и возмездности (бюджетный кредит и бюджетная ссуда);
г) метод процентных отчислений от регулирующих доходов (выделение субъектам РФ и муниципальным образованиям из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ отчислений (в процентах) от федеральных и региональных налогов и иных платежей);
д) метод субвенций (выделение сумм из бюджета вышестоящего уровня на определенный срок и на конкретные цели);
е) метод дотаций (выделение субъектам РФ и муниципальным образованиям финансовых ресурсов без целевого назначения).