Билет № 21

21.1. Правовые и неправовые формы финансовой деятельности государства: понятие, краткая характеристика.

Финансовая деятельность государства осуществляется в правовой и неправовой формах. Главная форма – правовая (государство осуществляет мобилизацию, распределение и использование финансовых ресурсов, принимая финансово-правовые акты).

Классификация финансово-правовых актов:

1) По юридическим свойствам:

а) нормативные (регулируют отношения, составляющие предмет финансового права, содержат только общеобязательные правила поведения) (пример: НК РФ, законы, устанавливающие режим налогов и сборов);

б) индивидуальные (регулируют конкретные финансовые отношения с участием конкретных субъектов с помощью ненормативных правовых средств) (пример: решение финансового органа о предоставлении субъекту инвестиционного налогового кредита);

в) смешанные (содержат нормативные и индивидуальные предписания) (пример: закон РФ о федеральном бюджете на предстоящий финансовый год).

2) По юридической природе:

а) законодательные (законы РФ и субъектов РФ, регулирующие отношения, составляющие предмет финансового права);

б) подзаконные (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ по вопросам государственных финансов, инструкции ФНС, конкретизирующие законодательные акты о налогах).

3) По органам, издающим финансово-правовые акты:

а) принимаемые представительными органами власти РФ и субъектов РФ в форме законов и постановлений;

б) принимаемые исполнительными органами власти РФ и субъектов РФ общей компетенции в форме указов, постановлений и распоряжений;

в) принимаемые исполнительными органами власти специальной компетенции в форме инструкций, писем, решений;

г) принимаемые представительными и исполнительными органами местного самоуправления в форме постановлений и решений.

Финансово-плановые акты (разновидность финансово-правовых актов) (принимаются в процессе финансовой деятельности государства и содержат плановые показатели по доходам и расходам):

1) федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, бюджеты муниципальных образований;

2) сметы бюджетных учреждений;

3) финансовые планы государственных и муниципальных унитарных предприятий;

4) бюджеты государственных внебюджетных фондов.

В ходе финансовой деятельности возникают организационные отношения, не приобретающие правовой формы (имеют локальный характер) (обеспечивают реализацию отдельных процедур) (пример: до внесения проекта федерального бюджета на 2001 г в ГД была собрана трехсторонняя комиссия из представителей Правительства РФ, ГД и СФ по вопросам бюджета, ее создание не предусмотрено в БК РФ, ее деятельность рассматривается как организационная, а не правовая форма в бюджетном процессе).

21.2. Задачи и полномочия Банка России по регулированию и деятельности кредитных организаций.

ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ»

ЦБ РФ имеет двойственную правовую природу: орган государственного управления специальной компетенции и юридическое лицо, осуществляющее хоз. деятельность.

Основные цели деятельности ЦБ РФ:

1. защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

2. развитие и укрепление банковской системы РФ, обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Функции ЦБ РФ:

1. во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую гос. денежно-кредитную политику;

2. осуществляет эмиссию наличных денег;

3. является кредитором последней инстанции для кредитных организаций;

4. осуществляет государственную регистрацию к/о, выдает, приостанавливает и отзывает лицензии к/о;

5. осуществляет надзор за деятельностью к/о;

6. регистрирует эмиссию ц/б кредитными организациями;

Кредитная организация (к/о) – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990.

Банк – разновидность к/о, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции (привлечение во вклады денежных средств; размещение их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов).

Небанковская к/о – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Регистрация и лицензирование к/о регулируется ФЗ «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке РФ (ЦБ РФ)», Инструкцией ЦБ РФ «О порядке принятия ЦБ РФ решения о государственной регистрации к/о и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». ЦБ РФ осуществляет также реорганизацию и ликвидацию к/о.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций ЦБ РФ может устанавливать им обязательные нормативы:

1. минимальный размер уставного капитала (для создаваемых), размер собственных средств (для действующих) к/о;

2. предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал;

3. max размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

4. максимальный размер крупных кредитных рисков;

5. нормативы ликвидности к/о;

6. размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

7. минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

8. нормативы использования собственных средств (капитала) для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

9. max размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных к/о своим участникам (акционерам).

ЦБ РФ по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ, органов МСУ, всех юридических и физических лиц. Нормативные акты ЦБ РФ вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании ЦБ РФ (Вестник ЦБ РФ) и не имеют обратной силы; должны быть зарегистрированы в Минюсте РФ (кроме устанавливающих курсы валют к рублю, изменение процентных ставок и некоторых других).

Осуществление ЦБ РФ непосредственного надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций строится на основе следующих методов:

• истребование информации – о деятельности коммерческих банков по перечню, определяемому Советом директоров ЦБ;

• направление предписаний;

• проведение проверок – для определения реального финансового состояния организации, проверка соблюдения ими действующего законодательства нормативных актов ЦБ РФ;

• применение мер воздействия – устанавливает перечень и порядок применения к кредитным организациям мер воздействия за нарушение норм деятельности (предельных рисков; норм по созданию резервов; требований, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций). Типы норм воздействия (предупредительные и принудительные) могут использоваться отдельно и сочетаться. Применение принудительных мер оформляется в виде предписания.

ЦБ РФ может потребовать от к/о осуществления мероприятий по ее финансовому оздоровлению.

Надзорный орган может ограничить на срок до 6 месяцев проведение кредитной организацией отдельных операций в случае нарушения (невыполнения) кредитной организацией банковского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации. Ограничение вводится на осуществление кредитной организацией операций в зависимости от допущенных нарушений.

Запрет на осуществление отдельных банковских операций – требование полностью прекратить соответствующие операции. При введении запрета в предписании должна быть рекомендация к/о и учредителям (участникам) ограничить (прекратить) выплату и получение доходов (дивидендов), воздержаться от выхода из состава учредителей (участников).

В случаях систематического (более 3 раз за последние 12 месяцев) невыполнения кредитной организацией в установленный надзорным органом срок требований предписания об устранении нарушений, может быть предъявлено требование о замене руководителей к/о.

ЦБ РФ может отозвать лицензию на осуществление банковских операций в случаях:

1. если достаточность капитала к/о становится ниже 2%;

2. если размер собственных средств (капитала) к/о ниже минимального значения уставного капитала;

3. если к/о не исполняет в срок, установленные требования ЦБ РФ о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала);

4. если к/о не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 1 месяца с наступления даты их удовлетворения и (или) оплаты.

Отзыв лицензии по другим основаниям не допускается. ЦБ РФ отзывает лицензию в течение 15 дней после получения им информации о наличии оснований для отзыва лицензии. Сообщение об отзыве лицензии публикуется в недельный срок в Вестнике ЦБ РФ.

После отзыва лицензии кредитная организация должна быть ликвидирована в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», а в случае признания ее банкротом – в соответствии с требованиями ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». ЦБ РФ на следующий рабочий день после отзыва лицензии назначает временную администрацию; совершает действия по принудительной ликвидации к/о.

С момента отзыва лицензии (считается наступившим срок исполнения обязательств к/о; прекращаются начисление процентов, неустоек и иных финансовых санкций; приостанавливается исполнение исполнительных документов, выданных на основании судебных решений; запрещаются до создания ликвидационной комиссии или до назначения арбитражным судом конкурсного управляющего заключение сделок и исполнение обязательств по сделкам).