- •Билет № 1
- •1.1. Понятие финансов как экономической категории и в материальном значении. Особенности финансов как группы общественных отношений. Их функции.
- •Фз «о банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
- •Билет № 2
- •2.1. Финансовая деятельность государства: понятие, задачи, особенности, функции, методы осуществления.
- •2.2. Правовой режим валютных операции в рф между
- •Билет № 3
- •3.1. Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной.
- •3.2. Налоговые правоотношения (нпо): понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- •Билет № 4
- •4.1. Министерство финансов рф: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- •4.2. Организация безналичного оборота в стране. Виды
- •Билет № 5
- •5.1. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи,
- •5.2. Бюджетная классификация: понятие, состав, краткая характеристика. Роль в организации (упорядочении) бюджетной системы.
- •Билет № 6
- •6.1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, структура, основания классификации.
- •6.2. Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- •Билет № 7
- •7.1. Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее элементов.
- •7.2. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •8.1. Понятие финансового права (фп). Особенности предмета и метода правового регулирования.
- •Билет № 9
- •9.1. Место финансового права в системе Российского права, соотношение его с другими отраслями права.
- •9.2. Федеральная служба страхового надзора (фссн): понятие, задачи, основные полномочия.
- •Билет № 10
- •10.1. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.
- •10.2. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Билет № 11
- •11.1. Полномочия Федерального собрания, Правительства, Федеральной службы финансового, бюджетного надзора в области контроля.
- •Постановление
- •III. Организация деятельности
- •11.2. Понятие денежной системы рф. Правовые основы и принципы организации денежного обращения.
- •Билет № 12
- •12.1. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика их финансово-правового положения.
- •12.2. Система налогов и сборов: понятие, состав, основания и значение их классификации. Направления ее совершенствования.
- •Билет № 13
- •13.1. Понятие бюджетного права, его место в системе финансового права. Связь с другими институтами финансового права и отраслями Российского права.
- •13.2. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •Билет № 14
- •14.1. Банковская система рф: понятие, состав, структура. Банки и небанковские кредитные организации. Особенности современного состояния банковской системы. Пути ее совершенствования.
- •14.2. Понятие бюджетного процесса, его стадии и принципы. Краткая характеристика последних.
- •Билет № 15
- •15.1. Понятие финансового контроля как предметы финансового права. Его задачи, направления, пути совершенствования.
- •Фк подразделяется по форме проведения:
- •15.2. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета рф.
- •Билет № 16
- •16.1. Виды, формы и методы финансового контроля.
- •Фк подразделяется по форме проведения:
- •16.2. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты бюджетных правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика.
- •Билет № 17
- •17.1. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •17.2. Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве рф.
- •Билет № 18
- •18.1. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно-правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
- •Фонд развития исполнительного производства (фрип)
- •Целевые фонды
- •18.2. Счетная палата рф: понятие, задачи, основные полномочия.
- •Билет № 19
- •19.1. Финансовая система рф как экономическая категория: понятие, структура, краткая характеристика ее звеньев (институтов).
- •19.2. Понятие налога, сбора. Их функции. Принципы установления и взимания.
- •Билет № 20
- •20.1. Конституционные основы финансовой деятельности рф.
- •20.2. Основы порядка исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы рф.
- •Билет № 21
- •21.1. Правовые и неправовые формы финансовой деятельности государства: понятие, краткая характеристика.
- •21.2. Задачи и полномочия Банка России по регулированию и деятельности кредитных организаций.
- •Билет № 22
- •22.1. Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции. Роль в реализации в финансовой политики государства.
- •22.2. Распределение доходов между уровнями бюджетной системы рф: необходимость, понятие, правовые основы, методы.
- •Билет № 23
- •23.1. Бюджетная система рф: понятие, состав, структура, принципы построения.
- •23.2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- •Билет № 24
- •24.1. Понятие бюджета. Бюджеты самостоятельные (собственные) и консолидированные. Их виды и назначение.
- •24.2. Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, порядок выпуска денежных знаков нового образца и порядок замены на них ранее выпущенных денежных знаков.
- •Билет № 25
- •25.1. Федеральное казначейство: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •25.2. Принцип валютного регулирования валютного регулирования и валютного контроля.
- •Билет № 26
- •26.1. Перечень и правовой режим фондов федерального бюджета – источников финансовой помощи субъектам федерации.
- •26.2. Органы валютного регулирования и их полномочия по регулированию валютных операций.
- •Билет № 28
- •28.1. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах (общая характеристика).
- •28.2. Бюджетные права субъектов рф и муниципальных образований.
- •Билет № 29
- •29.1. Финансовое право как наука.
- •29.2. Характеристика порядка взимания налога на добавленную стоимость.
- •Билет № 30
- •31.1. Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
- •30.2. Акцизы, характеристика порядка взимания.
- •Билет № 3 1
- •31.1. Аудит: понятие, место в системе финансового
- •31.2. Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций.
- •32.2. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекта налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика прав и обязанностей.
- •Билет № 33
- •33.2. Налог на имущество физических лиц.
31.2. Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций.
Плательщики – российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ (ст.246 НК РФ от 16.07.1998).
Объекты налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиком (для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; для иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства – полученные через постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных постоянными представительствами расходов; для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ) (ст.247 НК РФ).
Налоговый период – календарный год (ст.285 НК РФ).
Налоговая база – денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению (ст.274 НК РФ).
Ставки налога – 24% (6,5% в фед. бюджет, 17,5% в бюджеты субъектов РФ); на доходы иностранных организаций (20% со всех доходов, 10% от использования транспортных средств); по дивидендам (9% по доходам, полученным российскими организациями, 15% по доходам, полученным иностранными организациями); по операциям с отдельными видами долговых обязательств (15% по доходу в виде %% по государственным и муниципальным ценным бумагам, эмитированным после 01.01.2007; 9% по доходам в виде %% по муниципальным ценным бумагам, эмитированным до 01.01.2007; 0% по государственным и муниципальным ценным бумагам, эмитированным до 20.01.1997) (ст.284 НК РФ).
Порядок исчисления и уплаты – налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст.286 НК РФ).
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (28 марта); авансовые платежи по итогам отчетного периода (отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев) уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период (28 апреля, 28 июля, 28 октября); ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода (ст.287 НК РФ).
Льготы. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
имущество, имущественные права, работы, услуги, полученные от других лиц налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
имущество, имущественные права, полученные в форме залога или задатка обеспечения обязательств;
имущество, имущественные права, полученные в виде взносов в уставный (складочный) капитал организации, полученные в пределах первоначального взноса участником хозяйственного общества или товарищества, участником договора простого товарищества;
средства и имущество, полученные в виде безвозмездной помощи;
основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с м/н договорами РФ;
имущество, полученное бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти;
средства, полученные по договорам кредита и займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований
Билет № 3 2
32.1. Финансовая деятельность предприятий и организаций: понятие, основные направления, правовые основы.
Финансы организаций относятся к децентрализованным фондам денежных средств – образуются в конкретных организациях и используются на их производственные и социальные цели, а также перераспределяются в интересах всего общества (ресурсовые фонды государства).
Финансовая деятельность организаций (ФДО) – организуемый руководством организации процесс формирования, распределения и использования денежных фондов и накоплений для расширенного воспроизводства и пополнения государственных фондов денежных средств. Принципы ФДО:
принцип законности – осуществляется в соответствии с законодательством РФ;
принцип организационно-правовой формы – от нее зависят размеры уставного капитала и резервного фонда;
принцип самостоятельности в сочетании с государственным регулированием – самостоятельно принимают решения по созданию различных фондов (должно быть закреплено в уставе), предельные параметры фондов устанавливаются государством;
принцип планирования и прогнозирования процессов формирования и использования фин. ресурсов – грамотный бизнес-план – неотъемлемое условие инвестирования и кредитования организации;
принцип самоокупаемости и самофинансирования – затраты осуществляются за счет собственных средств организации – необходимость создания резервных фондов;
принцип разграничения средств, предназначенных для основной деятельности и капитальных вложений – закреплен в бухгалтерском законодательстве – ведение раздельного учета текущих затрат на производство и кап. вложений;
принцип имущественной обособленности – активы и обязательства организации существуют и учитываются обособленно от активов и обязательств собственников организации и обязательств других организаций;
принцип контроля – обеспечивается обязательным ведением б/у и представлением достоверной финансовой отчетности;
принцип учета – система хозяйственного учета, состоящая из оперативного, б/у, статистического и налогового учета.
Собственный капитал организации:
Уставный капитал – сумма вкладов, первоначально инвестированных собственниками в имущество организации для обеспечения уставной деятельности; размер определен уставным документами; источник формирования основного и оборотного капитала;
Добавочный капитал – создается за счет прироста стоимости имущества в результате переоценки основных средств, эмиссионного дохода, безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели;
Резервный капитал (страховой капитал) – денежный фонд организации, образуемый за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении организации и предназначенный для покрытия убытков отчетного года, а также для выплаты доходов инвесторам и кредиторам в случае недостаточности прибыли отчетного года.
Порядок определения прибыли (как финансового результата деятельности организации) регламентируется правилами б/у.
Бухгалтерская прибыль – разница между доходами и расходами организации – конечный финансовый результат, выявленный за отчетный год на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.
Доходы организации:
доходы от обычных видов деятельности – выручка от продажи товаров (работ, услуг);
операционные доходы – поступления, связанные с предоставлением во временное пользование активов организации, предоставлением за плату прав на изобретения, промышленные образцы; поступления от участия в уставном капитале других организаций; от продажи основных средств;
внереализационные доходы – штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, безвозмездно полученные активы, выявленная в отчетном году прибыль прошлых лет, кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности.
Расходы организации:
1) расходы по обычным видам деятельности;
2) операционные расходы;
3) внереализационные расходы.
Для налогового учета (ст.247 НК РФ) прибылью признаются:
полученные доходы, уменьшенные на величину расходов (для российских организаций);
доходы, полученные через представительство, уменьшенные на величину произведенных представительством расходов (для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства);
доходы, полученные от источников в РФ (для иных иностранных организаций).
Доход от реализации – выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги).
Расходы в целях налогового учета (Статья 252 НК РФ) – обоснованные (экон. оправданные) затраты, выраженные в денежной форме; подтвержденные документами; произведенные для осуществ. деятельности, направленной на получение дохода.
Себестоимость – стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, других затрат на производство и реализацию.
Чистая прибыль – прибыль, остающаяся в распоряжении организации после погашения налоговых обязательств перед бюджетом, направляется на формирование:
Фонд накопления – средства, отчисляемые из чистой прибыли организации и направляемые на развитие производства.
Фонд потребления – отчисления из чистой прибыли, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, выплату дивидендов
Валютный фонд образуется в организациях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.
Организации могут создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями (сомнительный долг – непогашенная в сроки, установленные договором, и необеспеченная соответствующими гарантиями дебиторская задолженность организации).
Финансовые ресурсы организаций подразделяются в зависимости от источников образования:
1) собственные (внутренние) – состоят из доходов, прибыли от основной и иной деятельности, выручки от реализации выбывшего имущества (за вычетом затрат по его реализации), амортизационных отчислений.
Амортизационные отчисления – средства, накапливаемые в организации в результате переноса стоимости основных средств на текущие издержки производства и обращения.
Норма амортизации – выраженная в %% доля балансовой стоимости амортизируемого имущества, подлежащая включению в текущие издержки в течение года.
2) привлеченные (внешние):
заемные средства (привлечение коммерческого кредита на финансовом рынке);
средства, поступающие в порядке перераспределения (страховые возмещения по наступившим рискам; финансовые ресурсы, поступившие от других организаций; дивиденды и проценты по ценным бумагам);
бюджетные ассигнования (характерны для ГУП и МУП, которым они выделяются на безвозвратной и безвозмездной основе или на условиях бюджетного кредита) (бюджетное финансирование организаций осуществляется в целях выполнения государственных заказов, публично значимых инвестиционных программ).
Правовой режим финансов унитарных предприятий, основанных на праве хозяйственного ведения, устанавливается собственником (государством, субъектом РФ, муниципальным образованием) и закрепляется в его уставе. Имущество унитарных предприятий формируется за счет: имущества, закрепленного за унитарным предприятием собственником; доходов унитарного предприятия и иных, не противоречащих законодательству источников.
Унитарные предприятия распределяют прибыль самостоятельно (собственник имеет право на получение части прибыли от имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия). За счет остающейся в распоряжении предприятия чистой прибыли создается резервный фонд.
Правовой режим финансовых ресурсов казенных предприятий (основаны на праве оперативного управления) отличается более узким объемом их финансово-правовой компетенции. Источники формирования финансов казенных предприятий: денежные и иные средства, полученные от реализации продукции, произведенной в соответствии с государственным заказом; средства, выделенные из федерального бюджета и (или) федеральных внебюджетных фондов; часть доходов, получаемых в результате хозяйственной деятельности, указанной в уставе предприятия.
Казенные предприятия распределяют полученную ими прибыль по нормативам, ежегодно устанавливаемым уполномоченным государством органом. Прибыль направляется на финансирование плана-заказа и плана развития следующего года, на другие производственные цели, на социальное развитие.