- •Билет № 1
- •1.1. Понятие финансов как экономической категории и в материальном значении. Особенности финансов как группы общественных отношений. Их функции.
- •Фз «о банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
- •Билет № 2
- •2.1. Финансовая деятельность государства: понятие, задачи, особенности, функции, методы осуществления.
- •2.2. Правовой режим валютных операции в рф между
- •Билет № 3
- •3.1. Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной.
- •3.2. Налоговые правоотношения (нпо): понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- •Билет № 4
- •4.1. Министерство финансов рф: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- •4.2. Организация безналичного оборота в стране. Виды
- •Билет № 5
- •5.1. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи,
- •5.2. Бюджетная классификация: понятие, состав, краткая характеристика. Роль в организации (упорядочении) бюджетной системы.
- •Билет № 6
- •6.1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, структура, основания классификации.
- •6.2. Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- •Билет № 7
- •7.1. Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее элементов.
- •7.2. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •8.1. Понятие финансового права (фп). Особенности предмета и метода правового регулирования.
- •Билет № 9
- •9.1. Место финансового права в системе Российского права, соотношение его с другими отраслями права.
- •9.2. Федеральная служба страхового надзора (фссн): понятие, задачи, основные полномочия.
- •Билет № 10
- •10.1. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.
- •10.2. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Билет № 11
- •11.1. Полномочия Федерального собрания, Правительства, Федеральной службы финансового, бюджетного надзора в области контроля.
- •Постановление
- •III. Организация деятельности
- •11.2. Понятие денежной системы рф. Правовые основы и принципы организации денежного обращения.
- •Билет № 12
- •12.1. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика их финансово-правового положения.
- •12.2. Система налогов и сборов: понятие, состав, основания и значение их классификации. Направления ее совершенствования.
- •Билет № 13
- •13.1. Понятие бюджетного права, его место в системе финансового права. Связь с другими институтами финансового права и отраслями Российского права.
- •13.2. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •Билет № 14
- •14.1. Банковская система рф: понятие, состав, структура. Банки и небанковские кредитные организации. Особенности современного состояния банковской системы. Пути ее совершенствования.
- •14.2. Понятие бюджетного процесса, его стадии и принципы. Краткая характеристика последних.
- •Билет № 15
- •15.1. Понятие финансового контроля как предметы финансового права. Его задачи, направления, пути совершенствования.
- •Фк подразделяется по форме проведения:
- •15.2. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета рф.
- •Билет № 16
- •16.1. Виды, формы и методы финансового контроля.
- •Фк подразделяется по форме проведения:
- •16.2. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты бюджетных правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика.
- •Билет № 17
- •17.1. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •17.2. Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве рф.
- •Билет № 18
- •18.1. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно-правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
- •Фонд развития исполнительного производства (фрип)
- •Целевые фонды
- •18.2. Счетная палата рф: понятие, задачи, основные полномочия.
- •Билет № 19
- •19.1. Финансовая система рф как экономическая категория: понятие, структура, краткая характеристика ее звеньев (институтов).
- •19.2. Понятие налога, сбора. Их функции. Принципы установления и взимания.
- •Билет № 20
- •20.1. Конституционные основы финансовой деятельности рф.
- •20.2. Основы порядка исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы рф.
- •Билет № 21
- •21.1. Правовые и неправовые формы финансовой деятельности государства: понятие, краткая характеристика.
- •21.2. Задачи и полномочия Банка России по регулированию и деятельности кредитных организаций.
- •Билет № 22
- •22.1. Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции. Роль в реализации в финансовой политики государства.
- •22.2. Распределение доходов между уровнями бюджетной системы рф: необходимость, понятие, правовые основы, методы.
- •Билет № 23
- •23.1. Бюджетная система рф: понятие, состав, структура, принципы построения.
- •23.2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- •Билет № 24
- •24.1. Понятие бюджета. Бюджеты самостоятельные (собственные) и консолидированные. Их виды и назначение.
- •24.2. Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, порядок выпуска денежных знаков нового образца и порядок замены на них ранее выпущенных денежных знаков.
- •Билет № 25
- •25.1. Федеральное казначейство: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •25.2. Принцип валютного регулирования валютного регулирования и валютного контроля.
- •Билет № 26
- •26.1. Перечень и правовой режим фондов федерального бюджета – источников финансовой помощи субъектам федерации.
- •26.2. Органы валютного регулирования и их полномочия по регулированию валютных операций.
- •Билет № 28
- •28.1. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах (общая характеристика).
- •28.2. Бюджетные права субъектов рф и муниципальных образований.
- •Билет № 29
- •29.1. Финансовое право как наука.
- •29.2. Характеристика порядка взимания налога на добавленную стоимость.
- •Билет № 30
- •31.1. Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
- •30.2. Акцизы, характеристика порядка взимания.
- •Билет № 3 1
- •31.1. Аудит: понятие, место в системе финансового
- •31.2. Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций.
- •32.2. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекта налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика прав и обязанностей.
- •Билет № 33
- •33.2. Налог на имущество физических лиц.
Билет № 18
18.1. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно-правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
Внебюджетные фонды денежных средств являются разновидностью целевых государственных и местных фондов денежных средств. Они создаются как на федеральном, так и на региональном уровнях, как в силу самих законов РФ и постановлений Правительства РФ, так и в соответствии с законами РФ, указами Президента РФ, но по решению компетентных органов. Внебюджетные фонды весьма разнообразны: по своему целевому назначению они могут быть подразделены на социальные и экономические фонды.
Внебюджетные фонды – специфическая форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно используемых на основе организационной самостоятельности фондов. Источники формирования:
специальные целевые налоги, займы и доходы от проведения денежно-вещевых лотерей;
субсидии из бюджета;
дополнительные доходы и сэкономленные финансовые ресурсы;
добровольные взносы и пожертвования.
Внебюджетные фонды гарантируют целевое использование ресурсов в полном объеме их поступления и своевременное финансирование важнейших социальных мероприятий; они выполняют роль финансового резерва, к которому прибегают государственные власти в случае финансовых затруднений. Порядок образования и использования этих фондов регламентируется финансовым правом. В зависимости от целевого назначения внебюджетные фонды подразделяются на экономические и социальные, а в зависимости от уровня управления - на государственные и региональные. Экономические фонды - фонды, предназначенные для решения проблем с экономическим развитием; социальные фонды - фонды, предназначенные для решения общественных вопросов. Государственные фонды – фонды, которые формируются на государственном уровне; региональные фонды - на региональном уровне. Правом образовывать внебюджетные фонды обладают как федеральные власти, так и республиканские и местные органы.
Государственный внебюджетный фонд – форма образования и расходования денежных средств, образуемая вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.
Создание ГВФ позволяет аккумулировать денежные ресурсы и направлять их на решение определенных социально-экономических целей и задач. Их образование и расходование определяется законодательством РФ. Средства этих фондов находятся в федеральной собственности. Средства ГВФ не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и изъятию не подлежат.
Государственные внебюджетные фонды:
Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ);
Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ);
Фед. фонд обязательного мед. страхования (ФФОМС).
ГВФ управляются органами государственной власти. Их бюджеты составляются органами управления фондов и представляются органами исполнительной власти представительным органам одновременно с проектами бюджетов на очередной финансовый год. Бюджеты ГВФ рассматриваются и утверждаются ФС РФ в форме ФЗ одновременно с принятием ФЗ о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Доходы ГВФ формируются за счет:
единого социального налога (ЕСН);
добровольных взносов физических и юридических лиц;
других доходов, предусмотренных законодательством РФ.
Расходование средств ГВФ осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством РФ, субъектов РФ, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными ФЗ, законами субъектов РФ.
Исполнение бюджетов ГВФ осуществляется Федеральным казначейством. Отчет об исполнении бюджета ГВФ составляется органом управления фонда и представляется Правительством РФ на рассмотрение и утверждение ФС в форме ФЗ. Отчет об исполнении бюджета территориального ГВФ составляется органом управления фонда и представляется органом исполнительной власти субъекта РФ на рассмотрение и утверждение представительному органу субъекта РФ в форме закона субъекта РФ. Контроль за исполнением бюджетов ГВФ осуществляется органами, обеспечивающими контроль за исполнением бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы РФ, в порядке, установленном БК РФ для соответствующих бюджетов.
Пенсионный фонд РФ
Постановление Верховного Совета РФ «Вопросы пенсионного фонда РФ» от 27.12.1991;
ФЗ от 17.12.2001 «О трудовых пенсиях в РФ»;
ФЗ от 15.12.2001 «О гос. пенсионном обеспечении в РФ»;
ФЗ от 15.12.2001 «Об обязат. пенсионном страховании в РФ»;
ПФ является страховщиком по обязательному пенсионному страхованию. Представляет собой единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам ПФ перед застрахованными лицами. Средства ПФ направляются на выплату пенсий и пособий. ПФ формируется на федеральном уровне, в субъектах РФ.
Основные задачи ПФ:
1) целевой сбор и аккумуляция средств для выплаты пенсий и пособий, организация их финансирования;
2) участие в финансовых федеральной и региональной программах по социальной поддержке населения;
3) расширенное воспроизводство средств ПФ на основе принципов самофинансирования.
Источники образования ПФ:
средства единого социального налога;
страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой части трудовой пенсии; на обязательное пенсионное страхование, направляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии);средства федерального бюджета в виде субвенций и иных поступлений;суммы пеней, недоимок, иных санкций по взносам в ПФ РФ;доходы от размещения временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;добровольные взносы;средства федерального бюджета, передаваемые ПФ в соответствии с законодательством РФ;иные неналоговые доходы;безвозмездные перечисления.
Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
Постановление Верховного совета РФ от 24.02.1993 «О порядке финансирования обязательного медицинского страхования на 1993 год» (включает Положения о ФФОМС и ТФОМС);
Постановление Правительства «Об утверждении Устава ФФОМС» от 29.07.1998.
Деятельность ФФОМС и ТФОМС направлена на реализацию государственной политики в области обязательного медицинского страхования граждан. ФФОМС создается Правительством РФ, ТФОМС – представительными и исполнительными органами власти субъектов РФ.
Средства, поступающие в данные фонды – собственность государства (не включается в состав бюджетов).
Источники образования ФФОМС и ТФОМС:
единый социальный налог;
бюджетные ассигнования;
доходы от использования временно свободных финансовых средств и нормированного страхового запаса;
добровольные взносы;
иные поступления.
Основные направления расходования средств ФФОМС и ТФОМС:
финансирование обязательного медицинского страхования, проводимого страховыми медицинскими организациями;
предоставление кредитов страховщикам;
организация подготовки специалистов для системы обязательного медицинского страхования.
Структура расходов ФФОМС:
здравоохранения и физическая культура;
обязательное медицинское страхование;
финансирование целевых программ оказания медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию;
расходы на выравнивание финансовых условий деятельности ТФОМС в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования.
Фонд социального страхования РФ (ФСС)
Постановление Правительства РФ от 12.02.1994 «О Фонде социального страхования РФ»
ФСС создан для финансирования расходов по соц. страхованию.
Источники образования ФСС РФ:
единый социальный налог;страховые взнос по установленным тарифам согласно закону на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;доходы от инвестирования временно свободных средств;ассигнования из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот лицам, пострадавшим от аварий на атомных объектах;добровольные взносы граждан и юридических лиц.
Основные направления расходования средств:
выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до полутора лет;оплата путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, на лечение, питание;частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев;частичная оплата путевок в детские загородные оздоровительные лагеря;частичное содержание детско-юношеских спортивных школ.
Законодательством РФ предусматривается возможность создания экономических государственных внебюджетных фондов.