Частина III. Методичні рекомендації щодо практичних занять

Практичні заняття є однією з основних форм навчання, оскільки активізують пізнавальну діяльність студентів, закріплюють отримані теоретичні знання, учать критично підходити до власних поглядів. Організація практичних занять сприяє формуванню у студентів умінь і навичок щодо практичного застосування сучасних методів податкової роботи.

Питання, що обговорюються на практичних заняттях, дають можливість студентам отримати узагальнені уявлення щодо досконалості національної податкової системи, визначити напрями її вдосконалення, ознайомитись із напрямами контрольної діяльності органів ДПА України та найтиповішими порушеннями, які зустрічаються в практиці оподаткування платників податків.

Під час підготовки до практичного заняття студенти повинні використовувати конспект лекцій, рекомендовану літературу та нормативні джерела, а також попередньо опрацювати питання, які виносяться на практичне заняття.

Практичне заняття № 1 План за темою 1. «Сутність і види податків»

1. Сутність та інституційне призначення податків.

2. Функції податків.

3. Елементи системи оподаткування та їхня характеристика.

4. Структурна класифікація податків.

5. Прямі та непрямі податки в системі державного регулювання економіки.

6. Вплив непрямих податків на процеси ціноутворення.

Література: 1, 7, 8, 43  49, 53, 54.

Контрольні запитання

1. Наведіть приклади загальнодержавних і місцевих податків і зборів.

2. Що таке податкові періоди?

3. Назвіть об’єкти оподаткування, визначені Податковим кодексом.

4. У чому полягають відмінності між об’єктом оподаткування та базою оподаткування?

5. В яких випадках для розрахунку податків і зборів застосовують абсолютні та відносні ставки?

6. За якими ознаками класифікуються податки та збори?

7. Дайте характеристику та наведіть приклади прямих і непрямих податків.

8. Які універсальні акцизи отримали поширення в міжнародній податковій практиці?

Практичне заняття № 2 План за темою 2. «Податкова система і податкова політика»

1. Місце податків у системі державних доходів.

2. Інституційна побудова податкової системи.

3. Види податкових систем.

4. Податкова політика та характеристика її ефективності.

5. Проблемні питання інтеграції податкової системи України до Європейського економічного простору.

Література: 1, 7, 8, 43  49, 53, 54.

Контрольні запитання

1. За якими статтями доходів формується державний бюджет України?

2. Що таке еластична податкова система?

3. Назвіть показники, за якими визначається ефективність податкової політики держави.

4. Назвіть принципи, за якими побудована податкова система України.

5. Охарактеризуйте проблемні питання інтеграції чинної податкової системи України до європейських стандартів.

Практичне заняття № 3 План за темою 3. «Податок на додану вартість»

1. ПДВ у системі непрямого оподаткування України. Сутність і призначення.

2. Суб’єкт, об’єкт і база оподаткування ПДВ.

3. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті до Державного бюджету України. Податкове зобов’язання. Податковий кредит.

4. Сутність і порядок бюджетного відшкодування ПДВ. Критерії автоматичного відшкодування ПДВ.

5. Ставки ПДВ.

6. Звітні податкові періоди зі сплати ПДВ. Податкова декларація зі сплати ПДВ.

7. Податкова накладна як базовий документ для розрахунку суми ПДВ.

8. Пільги зі сплати ПДВ.

9. Спеціальний режим оподаткування ПДВ.

Література: 1, 28, 28, 43, 44, 45, 53, 54.

Контрольні запитання

1. Чи належить ПДВ до універсальних акцизів? Якщо так, то чому?

2. Які податкові періоди для сплати ПДВ визначені Податковим кодексом?

3. За якою формулою визначається сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету?

4. Чи є платниками ПДВ фізичні особи?

5. Назвіть ставки оподаткування при нарахуванні ПДВ.

6. Для чого потрібна податкова накладна при розрахунку ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету?

7. Які операції звільнені від оподаткування ПДВ?

8. Що таке бюджетне відшкодування та за яких умов воно виникає.

9. Охарактеризуйте критерії автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ.

10. З якою метою запроваджено Єдиний реєстр податкових накладних?