- •Податкова система
- •Частина I. Програма навчальної дисципліни «Податкова система»
- •Тема 1. Сутність і види податків.
- •Тема 2. Податкова система і податкова політика.
- •Тема 3. Податок на додану вартість.
- •Тема 4. Акцизний податок.
- •Тема 5. Мито.
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємств.
- •Тема 7. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Тема 8. Податок з доходів фізичних осіб.
- •Тема 9. Плата за ресурси.
- •Тема 10. Місцеві податки і збори.
- •Тема 11. Інші податки і збори.
- •Тема 12. Державна податкова служба України.
- •Тема 13. Податковий менеджмент.
- •Тема 14. Ухилення від сплати та перекладання податків.
- •Частина II. Тези лекцій Тема 1. Сутність і види податків
- •Особливості справляння прямих і непрямих податків
- •Тема 2. Податкова система і податкова політика
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •Тема 4. Акцизний податок
- •Терміни подання податкової звітності та сплати акцизного податку
- •Тема 5. Мито
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємств
- •Порядок тимчасового звільнення від оподаткування платників податків
- •Методи нарахування амортизації необоротних активів, що застосовуються для визначення оподаткованого прибутку
- •Тема 7. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 8. Податок із доходів фізичних осіб
- •Тема 9. Плата за ресурси
- •Тема 10. Місцеві податки і збори
- •Порядок адміністрування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Тема 11. Інші податки і збори
- •Тема 12. Державна податкова служба
- •Тема 13. Податковий менеджмент
- •Показники виконання державного бюджету України за 2007–2011 рр.
- •Кількість суб’єктів єдрпоу за видами економічної діяльності на 1 березня 2011 р.
- •Класифікація особових рахунків платників податків
- •Тема 14. Ухилення від сплати та перекладання податків
- •Фактори, що сприяють ухиленню від оподаткування
- •Частина III. Методичні рекомендації щодо практичних занять
- •Практичне заняття № 1 План за темою 1. «Сутність і види податків»
- •Практичне заняття № 2 План за темою 2. «Податкова система і податкова політика»
- •Практичне заняття № 3 План за темою 3. «Податок на додану вартість»
- •Практичне заняття № 4 План за темою 4. «Акцизний податок»
- •Практичне заняття № 5 План за темою 5. «Мито»
- •Практичне заняття № 6 План за темою 6. «Податок на прибуток підприємств»
- •Практичне заняття № 7 План за темою 7. «Фіксований сільськогосподарський податок»
- •Практичне заняття № 8 План за темою 8. «Податок із доходів фізичних осіб»
- •Практичне заняття № 9 План за темою 9. «Плата за ресурси»
- •Практичне заняття № 10 План за темою 10. «Місцеві податки і збори»
- •Практичне заняття № 11 План за темою 11. «Інші податки і збори»
- •Практичне заняття № 12 План за темою 12. «Державна податкова служба»
- •Практичне заняття № 13 План за темою 13. «Податковий менеджмент»
- •Практичне заняття № 14 План за темою 14. «Ухилення від сплати та перекладання податків»
- •Частина IV. Методичні рекомендації щодо організації самостійної роботи студентів
- •Тема 1. «Сутність і види податків»
- •Тема 2. «Податкова система і податкова політика»
- •Тема 3. «Податок на додану вартість»
- •Тема 4. «Акцизний податок»
- •Тема 5. «Мито»
- •Тема 6. «Податок на прибуток підприємств»
- •Тема 7. «Фіксований сільськогосподарський податок»
- •Тема 8. «Податок із доходів фізичних осіб»
- •Тема 9. «Плата за ресурси»
- •Тема 10. «Місцеві податки та збори»
- •Тема 11. «Інші податки та збори»
- •Тема 12. «Державна податкова служба»
- •Тема 13. «Податковий менеджмент»
- •Тема 14. «Ухилення від податків та перекладання податків»
- •Частина V. Тематика контрольних робіт
- •Частина VI. Додатки
- •Декларація митної вартості
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 200___ року або за інший період звітного року розділ I
- •Критерії оцінювання знань студентів
- •Список інформаційних джерел
- •Податкова система
- •03049, М. Київ-049, вул. Миколи Лукашевича, 19
Тема 6. «Податок на прибуток підприємств»
Завдання для самостійної роботи (теми рефератів)
1. Прибуткове оподаткування підприємств у системі прямих податків.
2. Порядок визначення об’єкта оподаткування при сплаті податку на прибуток підприємств.
3. Місце та роль податку на прибуток підприємств у доходах державного бюджету.
4. Пільгові режими оподаткування податком на прибуток підприємств: призначення та види.
5. Вплив прибуткового оподаткування на стимулювання інноваційно-інвестиційної активності в практиці господарської діяльності.
6. Амортизація основних засобів і нематеріальних активів: економічна сутність і порядок застосування.
7. Відмінні характеристики методів нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів.
Практичні завдання
1. В звітному податковому періоді господарське підприємство отримало доходи:
від реалізації товарної продукції у розмірі 120 тис. грн (з ПДВ);
у виглядів штрафу, одержаного за рішенням суду у зв’язку з невиконанням контрагентом своїх контрактних зобов’язань, у розмірі 25 тис. грн;
у вигляді дивідендів, отриманих від резидентів, у розмірі 45 тис. грн;
у вигляді безповоротної фінансової допомоги у розмірі 18 тис. грн;
у вигляді доходів від реалізації необоротних активів у розмірі 20 тис. грн.
Загальні витрати підприємства склали 163,41 тис. грн (з ПДВ), з них:
витрати на придбання сировини та інших матеріалів 90 тис. грн (з ПДВ);
витрати на оплату праці 25 тис. грн;
єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування 9,41 тис. грн;
нараховані відсотки за погашення банківського кредиту 5,5 тис. грн;
сума штрафу, сплаченого за рішенням сторін договору платником за недопоставку товарної продукції 20 тис. грн;
витрати на організацію презентації 8,5 тис. грн;
від’ємне значення курсових різниць 5 тис. грн.
Визначити суму оподаткованого прибутку господарського підприємства.
2. У звітному періоді сума отриманих доходів господарського підприємства склала 60 тис. грн (з ПДВ), сума виробничих витрат на придбання сировини, матеріалів та інших комплектуючих виробів 24 тис. грн (з ПДВ), сума нарахованих амортизаційних відрахувань 10 тис. грн. Крім того, на ремонт основних засобів підприємство витратило 15 тис. грн (без ПДВ). Балансова вартість основних засобів на початок звітного податкового року становила 60 тис. грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.
3. Визначити суму податку на прибуток господарського підприємства у звітному періоді, якщо сума оподатковуваного прибутку за перший квартал складає 30 тис. грн, за другий квартал отримано збиток у розмірі 20 тис. грн, за третій квартал оподатковуваний прибуток становить 10 тис. грн, за четвертий 20 тис. грн.
4. Сума оподатковуваного прибутку за перший квартал звітного року господарського підприємства становить 100 тис. грн. За результатами роботи за минулий рік підприємство нарахувало дивідендів у розмірі 50 тис. грн і 20 березня виплатило дивіденди його власникам. За другий квартал поточного року підприємство отримало прибуток у розмірі 45 тис. грн, за третій квартал 30 тис. грн, за четвертий 50 тис. грн.
Визначити суми податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюджету у звітних податкових періодах.
5. У звітному квартальному періоді сума отриманих доходів господарського підприємства, що працює у сфері виробництва та реалізації побутових електроприладів, склала 180 тис. грн (з ПДВ), сума виробничих витрат на придбання сировини, матеріалів та інших комплектуючих виробів 48 тис. грн (з ПДВ), сума нарахованих амортизаційних відрахувань 15 тис. грн, витрати на оплату праці 30 тис. грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.
6. Підприємство придбало об’єкт основних засобів, вартість якого складає 80000 грн. Період корисного використання визначено в межах 10 років. Очікується, що цей об’єкт буде мати ліквідаційну вартість, що дорівнює 5000 грн.
Здійснити розрахунок амортизаційних відрахувань за період експлуатації об’єкта прямолінійним і кумулятивним методами.
Література: 1, 30, 43 45, 53, 54.