Раздел II Расшифровка отдельных денежных потоков

№ п/п	К строке оддс	Название строки отчета о движении денежных средств	Сумма (тыс. руб.)
1	16	Прочие поступления:
		1) прочая деятельность (3), кроме инвестиционной и финансовой
		Существенные денежные притоки по обычной текущей деятельности (4)
2	26	Прочие выплаты в ходе обычной текущей деятельности:
		1) прочая деятельность (3), кроме инвестиционной и финансовой
		Существенные денежные оттоки по обычной текущей деятельности (4)

3. Включает все сделки и события, не являющиеся по своему характеру финансовой и инвестиционной деятельностью (например, сумма, полученная по решению суда, и т. п.).

4. Существенными считаются денежные потоки, если их нераскрытие может повли­ ять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации.

Раздел III Справочно

№ п/п	Наименование показателя	Сумма (тыс. руб.)
1	Из строки 34 поступило по наличному расчету - всего
2	Наличные денежные средства: поступило из банка в кассу организации
	сдано в банк из кассы организации
3	Курсовые разницы от операций с активами и пассивами, выраженными в иностранной валюте
4	Штрафы, пени, неустойки похозяйственным договорам:
	полученные
	уплаченные
5	Неденежные операции - всего
	втом числе:
	товарообменные
	взаимозачеты
	прочие (5)

175

(5) Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денеж­ных средств и их эквивалентов (например, преобразование заемного капитала в собствен­ный путем конвертации долговых обязательств в акции; реинвестирование дивидендов, причитающихся от дочернего предприятия, на увеличение вклада его в уставный капи­тал и т. п.).

Далее рассмотрим порядок пересчета чистой прибыли (убытка) в чистый денежный поток по текущей деятельности - ЧДПТ (косвен­ным методом) (табл. 4.5а).

Таблица4.5а Аналитический отчет о движении денежных средств (косвенныйметод), тыс. руб.

№ строки	Показатели	Структура чистого денежного потока от текущей деятельности	Приток денежных средств	Отток денежных средств
1	2	3	4	5
Денежные потоки по текущей деятельности
1	Активное самофинансирование, в том числе:	Расчетно: стр. 2 + стр. 3 + стр.4 X
2	Чистая прибыль организации		X
3	Начисленная амортизация по внеоборотным активам		X
4	Прибыль (-)/убыток(+ от реализации внеоборотных активов		X	X
5	Скрытое финансирование,	Расчетно: а) стр. 6 +стр. 8 б) стр.7 + стр. 9 X
6	Инвестиции и дезинвестиции, в том числе	Vfxj	Дезинвес­тиции X	взс- X
7	Изменение величины текущих активов		X	(х
8	Финансирование и дефинансирование, в том числе:	х/М	Финанси­рование X	инан-сире)Взние X
9	Изменение величины кредиторской задолженности		X	(х
10	Величина валового денежного потока по текущей деятельности		X Валовой приток (ВП)	X Валовой отток (ВО)
11	Корректировки: а) На инвестиции, НДС по долгосрочным капвложениям б) Прочее		X X	х)
12	Величина чистого денежного потока по обычной текущей деятельности	Расчетно: стр. 10+стр. 1 1	X	X
13	Чистый денежный поток по чрезвычайной текущей деятельности		X	X
М	Величина чистого денежного потока по текущей деятельности	Расчетно: стр. 1 2 +стр. 1 3	X	х)

176

Примечания.

х/(х) - цифровое значение соответственно положительного и отрицательного денеж­ного потока.

Х/(Х) - цифровое значение соответственно источников и направлений использова­ния (со знаком «минус») денежных средств.

Проверка корректности расчета величины ЧДПТ без учета корректировок и чрезвы­чайных денежных потоков от текущей деятельности.

1. Активное самофинансирование - /+ (Инвестиции/Дезинвестиции) +/- (Финан- сирование/Дефинансирование)= Чистыйпромежуточныйденежныйпотокпотекущей деятельности.

2. По текущей деятельности: Валовой приток - Валовой отток = Чистый промежу- точныйденежныйпотокпотекущейдеятельности.

3. Активное самофинансирование + Скрытое финансирование= Чистый промежуточ - ныйденежныйпотокпотекущейдеятельности.

Раздел I ОДДС позволяет использовать главное достоинство прямо­го метода расчета ЧДПТ, т. е. возможность выявить структуру валовых денежных потоков. Имея такую информацию за ряд отчетных перио­дов, можно определить тенденцию изменения данной структуры и учесть ее при прогнозе денежных потоков.