19.5. Валютный контроль экспортных и импортных операций

Наиболее актуальной является проблема валютного контроля экспортных операций. Большинство стран осуществляют его в той или иной степени. Основной принцип: перемещенный за границу товар должен быть оплачен за определенный срок путем перевода суммы контракта на счет экспортера в отечественном банке. В некоторых странах приняты еще более жесткие меры контроля: товар не может покинуть страну без 100% авансового платежа, надежного аккредитива или гарантии первоклассного банка. Такие меры чаще применяются в отношении товара, являющегося стратегическим для данной страны (энергоресурсы, кофе, какао и др.). Применение их эффективно, если на мировом рынке спрос на товар превышает предложение.

Валютный контроль экспортных операций в России осуществляется совместными и согласованными действиями двух органов – Центральным банком РФ и ГТК на основании Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно этого закона непосредственные контрольные действия выполняет банк экспортера и региональное таможенное управление.

Базовыми документами валютного контроля являются:

а) паспорт сделки, оформляемый экспортером в своем коммерческом банке и содержащий часть сведений о внешнеэкономической сделке, необходимые для контроля (Приложение 2). Уполномоченное лицо банка проверяет паспорт сделки на соответствие данным контракта, подписанного с инопартнером.

б) учетная карточка таможенно-банковского контроля, формируемая таможенными органами для направления в банк экспортера и содержащая некоторые сведения из грузовой таможенной декларации. В учетной карточке среди прочего таможня фиксирует фактическую (фактурную) стоимость контракта, по которому товар перемещается через таможенную границу (Приложение 2).

Срок поступления платежа за экспортный товар – 90 дней со дня выпуска, отмеченного таможней в грузовой таможенной декларации. В дальнейшем банк отмечает в учетной карточке суммы возврата за поставленный товар, а по истечению 90-дневного срока сообщает таможенному управлению о фактическом возврате.

Описанная система контроля не обеспечивает полностью успешную борьбу с утечкой капитала за рубеж. Наиболее известный прием незаконного перевода капитала – занижение суммы контракта относительно действительной. Предположим, экспортер и импортер заключили контракт купли-продажи на некоторую сумму с искусственно заниженной ценой товара. В другом контракте – фиктивном контракте купли-продажи услуг импортер компенсирует потери экспортера от занижения цены и переводит оплату «услуг» в любой банк. Существуют и иные способы, в основе которых лежит игра ценой. В борьбе с подобными нарушениями помогает взаимодействие с транснациональными компаниями, осуществляющими контроль товародвижения по трем показателям: количество, качество, цена. В России оперирует компания SGS (Société Generale de surveillance – Общая компания надзора), имеющая свои агентства во многих странах и большинстве крупных торговых портах мира. Компания располагает огромной базой данных о текущих мировых ценах по обширной номенклатуре товаров и может отметить искусственное занижение цен в контрактах. Агенты компании фиксируют указанные статьи контракта на стороне экспортера и выдают ему свой сертификат, который пересылается импортеру для предъявления в таможню. Однако надо признать, что надежных методов противодействия фальсификациям не существует.

Валютный контроль может быть усилен созданием системы оперативного обмена информацией между базами данных ГТК, налоговой службы и коммерческих банков.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Образцы контрактов

1. Контракт на поставку сырой нефти наливом

“___”_____________200_г.

Настоящий контракт заключен между_________________________, именуемой в дальнейшем «Продавец», с одной стороны, и фирмой ________________________________, именуемой в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, о нижеследующем:

1. Предмет контракта

Продавец продал, а Покупатель купил на условиях ФОБ____________________________

2. Качество

Товар, проданный по настоящему контракту, должен соответствовать следующей специфика­ции:

_____________________________________________________________________________

3. Цена

Сырая нефть, проданная по настоящему контракту, поставляется на условиях ФОБ __________ по цене _________ ам. долларов за баррель при плотности 36,0 град. АПИ.

Эта цена считается установленной на _______ и в дальнейшем будет изменяться на дату отгрузки согласно абсолютному изменению публикуемой цены за баррель на аравийскую и иракскую сырую нефть плотностью 36,0 — 36,9 град. АПИ (_______ам. долл. на _______) соответственно ФОБ Сидон или ФОБ Триполи, Ливан, публикуемой в бюллетене «Плеттс Ойлграм» в разделе «Цены на средневосточную сырую нефть» (средние из цен фирм «Эссо», «Шелл» и «Мобиль Оверсиз») при условии, однако, что повышение или понижение цены принимается сторонами лишь в пределах ____% от базисной цены ____ам. долларов. В случае, если публикуемые цены на аравийскую и сырую иракскую нефть ФОБ Сидон или ФОБ Триполи, Ливан не будут одинаковыми, то принимается средняя этих двух публикуемых цен. Если названные публикуемые цены будут выше или ниже указанных пределов, то по требованию любой стороны установленная в настоящем контракте базисная цена должна быть сторонами пересмотрена.

В случае, если плотность отгруженной по настоящему контракту сырой нефти будет выше или ниже пределов _____ АПИ, то договорная цена за баррель ______ам. долл. будет увеличена за каждый полный градус АПИ выше указанного минимального предела или уменьшена за каждый полный градус АПИ ниже указанного максимального предела на 2 ам. цента, и на базе полученной таким образом цены за баррель будет установлена цена за метротонну в соответствии с фактическим удельным весом отгруженной нефти.