31.Виды лизинговых сделок и их особенности.

На практике сущ множество форм лизингов сделок.

Под формами лизинговых сделок понимаются установ формы лизинговых контрактов.

Наибольшее распространение в международной практике получили следущ лизинговые формы:

1)лизинг стандарт-поставщик продает объекты сделки лизинговой компании или банку(лизингобателю)который сдает объект лизинга в аренду

2)возвратный лизинг-при этой форме собственник имущества продает объект лизинга лизингодателю и одновременно берет у него это имущество в аренду в результате этой операции продавцом имущества становиться лизингополучатель и он использует это имущество. Он применяется в случаях когда собственник имущества испытывает потребность в денежных ср-вах и с помощью данной формы лизинга улучшает свое фин состояние

3)лизинг поставщику-в этом случае продавцом имущества также становиться лизингополучатель как при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а др арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в субаренду

4)возобновляемый лизинг-при данной форме предусматривается периодичная замена оборудования по требованию лизингополучателя на более совершенные образцы.

32.Сущность и виды факторинговых операций

Факторинг (от английского factor – агент, посредник) – это покупка банком или факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассирование за определенное вознаграждение.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

1. факторинговый отдел банка (или факторинговая компания)

2. поставщик товара (клиент банка или факторинговой компании)

3. покупатель (плательщик), получающий товары от поставщика (клиента банка).

В соответствии с Конвенцией о международном факторинге (1988г.) операция считается факторинговой, если она удовлетворяет хотя бы двум требованиям из четырех:

1. Наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых обязательств.

2. Ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации.

3. Инкассирование его задолженности.

4. Страхование поставщика от кредитного риска.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для вновь выходящих на рынок, а также малых и средних предприятий, которые не всегда располагают необходимой информацией о платежеспособности своих покупателей и имеют ограниченный доступ к кредитам. Существуют также и некоторые ограничения по факторинговому обслуживанию.

Факторинговой обслуживание не представляется:

1. предприятиям с большим числом дебиторов с незначительными суммами задолженностей;

2. предприятиям, занимающимся производством нестандартной продукции;

3. строительным компаниям, работающим с субподрядчиками;

4. предприятиям, сотрудничающим со своей клиентурой на основе долгосрочных контрактов и выставляющих счета к оплате по окончании этапов работ или в порядке авансовых платежей;

5. по долговым обязательствам физических лиц;

6. по долговым обязательствам филиалов и отделений предприятия.

Благодаря факторингу поставщик получает следующие преимущества:

1. заблаговременную реализацию долговых требований;

2. освобождение от риска неплатежа;

3. упрощение структуры баланса;

4. экономия на бухгалтерских, административных и др. расходах.

Перечисленные преимущества способствуют ускорению оборота капитала, снижению издержек обращения, расширению производства и увеличению прибылей предприятия, принятого банком на факторинговое обслуживания.

Банк (или факторинговая компания) получает следующие преимущества от проведения факторинговых операций:

1. рост доходов;

2. укрепление связей с контрагентами;

3. расширение круга услуг для клиентуры;

4. увеличение числа клиентов;

5. диверсификация бизнеса;

6. укрепление позиций на рынке.

Организация факторинговой операции включает следующие этапы:

1. Банк изучает финансовое положение потенциального клиента (поставщика) и платежеспособность его покупателей.

2. Банк заключает договор (соглашение) о факторинговом обслуживании.

3. На основе заключенного соглашения банк покупает у своих клиентов (поставщиков) долговые требования на дисконтной основе.

4. Оставшуюся стоимость (при факторинге с предварительной оплатой) за вычетом платы за факторинговое обслуживание банк оплачивает поставщику в строго обусловленные сроки или после оплаты должником долговых требований.

Факторинговые операции классифицируются по следующим признакам:

І в зависимости от места нахождения участников:

1) внутренние, если поставщик, покупатель и банк или факторинговая компания находятся в одной стране;

2) международные, если какая-то из трёх сторон находится в другом государстве.