5.3 Расчет прогноза фонда оплаты труда

Максимальная продолжительность рабочего времени в России регулируется при помощи недельной нормы рабочего времени. Продолжительность рабочего времени в соответствии со ст. 91 ТК РФ не может превышать 40 часов в неделю. Предельная норма, установленная законом, может быть увеличена в случаях, предусмотренных в законодательстве. Сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год.

На основании ст. 69²⁷ каждый час работы в сверхурочное время оплачивается работникам не ниже двойных часовых ставок (окладов).

Также, следует учитывать, что:

• НДФЛ составляет 13%, ОСН – 30% (взносы в ПФР – 22%, ФОМС — 5,1%, в ФСС — 2,9%.

• Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать на своей территории региональный МРОТ выше федерального (ст. 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации).

• Региональный МРОТ 2012 установлен и действует в 27 из 83 субъектов Российской Федерации. Согласно данному документу МРОТ по Калевальскому району республики Карелия на 2012 гг. составляет 7 313 руб.²⁸

Заработная плата формируется из оклада, получаемого путем умножения потребительского минимума на тарифный коэффициент (коэффициент интенсивности труда). Также к окладу прибавляются компенсации в виде:

• Северный коэффициент = 0, 50 от оклада

• Районный коэффициент = 0,15 от оклада

• Транспортные расходы = 0,10 от оклада

• Представительские расходы (для управленческого персонала) = 10%

Необходимо также произвести расчёт компенсационных выплат персоналу комплекса. Эти выплаты имеют целью возместить (компенсировать) работнику расходы, связанные или с выполнением им трудовых обязанностей, они производятся также при командировках, направлении на работу после окончания соответствующих профессиональных учебных заведений, использовании работником принадлежащих ему инструментов, транспортных средств и иного имущества при выполнении трудовых обязанностей. Размер компенсационных выплат представлен в таблице 5.4

Таблица 5.4 – Компенсационные выплаты

Должность	Оклад	Северный коэф-т	Районный коэф-т	Трансп. расходы	Представит расходы	Итого (сумма компен-и)
Директор	29 252	14 626	4 387	2 925	2 925	24 863
Менеджер	21 939	10 969	3 290	2 193	2 193	18 645
Администратор-портье (3)	14 626	7 313	2 193	1 462	-	10 968
Горничная (2)	10969	5 484	1 645	1 096	-	8 225
Инженер-механик	10969	5 484	1 645	1 096	-	8 225
Работник кафе (2)	10969	5 484	1 645	1 096	-	8 225
Итого в мес.							117 537
Итого в год.							1 410 444

Также была разработана система премирования и депремирования:

Таблица 5.5 — «Стимулирующие надбавки»

Наименование	Вычисление
Доплата за работу в выходные дни	1,5*ставка за 1 рабочий день
Доплата за работу в ночную смену	2*ставка 1 рабочего дня
Доплата за выслугу лет свыше 2 лет свыше 5 лет свыше 10 лет	0,03 от оклада 0, 05 от оклада 0,1 от оклада
Доплата за работу при замещении	0,07 от оклада
Доплата за высокую квалификацию	0,15 от оклада
Премия за выполнение ежемесячного плана	0, 2 от оклада
13ая премия (при получении предприятием чистой прибыли)	0,6 от оклада в конце года

Каждый вид надбавки несет свою функцию:

• Надбавка за выслугу лет 2,5,10 лет призвана препятствовать текучести кадров и способствует привлечению опытных работников туристической отрасли. При этом для различных сроков работы величина этой надбавки может быть разная.

• Установка надбавки за регулярное повышение квалификации будет способствовать профессионализации сотрудников.

Но, безусловно, на любом предприятии помимо системы поощрений сотрудников должна быть и система дестимулирования.

Таблица 5.6 — «Дестимулирующие вычеты»

Наименование	Вычисление
Наличие претензий, исков, рекламаций, жалоб со стороны клиентов	0,2 от оклада
Наличие претензий, штрафов со стороны гос. регулирующих органов	0,3 от оклада
Не обеспечение сохранности имущества и товарно-материальных ценностей	0,4 от оклада
Наличие ошибок и искажений в отчётных документах	0,2 от оклада
Несоблюдение техники безопасности	0,2 от оклада
Нарушение трудовой дисциплины (опоздания, прогулы и др.)	0,1 от оклада
Действия или поведение, снижающие имидж предприятия	0,1 от оклада

Ввиду невозможности держать расширенный штат сотрудников предприятие предполагает практиковать метод аутсорсинга бизнес-процессов. Будут привлечены для работы по договору компании и индивидуальные предприниматели по следующим направлениям:

• грузовые перевозки

• охранные услуги

План по фонду оплаты труда персонала представлен в таблице 5.7.

Таблица 5.7 – Затраты на оплату труда персонала

Кол-во	Должность	МРОТ	Коэффициент интенсивности труда	Оклад, руб./мес.	Компенсации (соц.пакет)	Стимулирующме надбавки,48%	Итого заработная плата, руб./мес. Начислен.	Налог на доход физических лиц (НДФЛ,) 13%, руб.	ФОТ, руб.
1	Директор	7313	4,0	29 252	24 863	14 040	68 155	8 860	59 295
1	Менеджер	7313	3,0	21 939	18 645	10 530	51 114	6 644	44 470
3	Администратор-портье	7313	2,0	14 626	10 968	7 020	32 614	4 239 (12 717)	28 375 (85 125)
2	Горничная	7313	1,5	10 969	8 225	5 265	24 459	6 358	42 560
1	Инженер-механик	7313	1,5	10 969	8 225	5 265	24 459	3 179	21 280
2	Работник кафе	7313	1,5	10 969	8 225	5 265	24 459	3 179 (6 358)	21 280 (42 560)
	Итого в месяц	73 130			117 537			44 116	295 290
	Итого в год	877 560			1 410 444			529 392	3 543 480

Таблица 5.8 - « Бонусный пакет по должностям в перспективе (руб.)»

Должность	Оклад	Дневная ставка	Доплата за работу в выходные дни	Доплата за работу в ночную смену	Доплата за выслугу лет		Доплата за работу при замещении		Доплата за высокую квалификацию		Премия за выполнение ежемесячного плана		13ая премия (при получении предприятием чистой прибыли)		Итого
					от 5 лет	от 10 лет
Директор	29 252	152	228	304	1 462	5850	2 047	4 387		5850		17 551			37 147
Менеджер	21 939	91	137	182	1 096	4387	1 535	3 290		4387		13 163			27 858
Администратор-портье	14 626	87	130	174	731	2925	1 023	2 193		2925		8 775			18 572
Горничная	10 969	65	97	130	548	2139	767	1 645		2139		6 581			13 819
Инженер-механик	10 969	68	102	136	548	2139	767	1 645		2139		6 581			13 819
Работник в кафе	10 969	65	97	130	548	2139	767	1 645		2139		6 581			13 819
Итого в месяц (max)														189 816
Итого в год (max)														2 277 792

Таблица 5.9 - «Депремирование»

Должность	Оклад	Наличие жалоб со стороны клиентов	Наличие штрафов со стороны гос. органов	Не обеспечение сохранности ценностей	Наличие ошибок и искажений в отчётных документах	Несоблюдение техники безопасности	Нарушение трудовой дисциплины	Действия или поведение, снижающие имидж предприятия
Директор	29 252	5 850	8 775	11 700	8 775	5 850	2 925	2 925
Менеджер	21 939	4 387	6 581	8 775	6 581	4 387	2 193	2 193
Администратор-портье	14 626	2 925	4 387	5 850	4 387	2 925	1 462	1 462
Горничная	10 969	2 193	3 290	4 387	3 290	2 193	1069	1069
Инженер-механик	10 969	2 193	3 290	4 387	3 290	2 193	1069	1069
Работник в кафе	10 969	2 193	3 290	4 387	3 290	2 193	1069	1069

В соответствии с ТК РФ основания для удержания заработной платы ограничены (ст.137, 138 ТК РФ). Поэтому чтобы не нарушать трудовое законодательство, возможно применение депремирования за нарушение трудовой дисциплины: неначисление соответствующего размера премии.

Так, исходя из расчетов таблицы (см. таблицу), на оплату труда сотрудников в год потребуется 3 543 480 рублей

ЕСВ = 30% от ФОТ = 1 204 783

Премиальный фонд = 20% * ФОТ за квартал = 177 174 руб.

Отчисление на повышение квалификации: 5% от ФОТ = 177 174 руб.

Среднемесячная заработная плата = 29 529 руб. (это позволит привлечь квалифицированных сотрудников. В то время как среднеотраслевая по региону – 23 000 руб., а среднемесячная номинальная начисленная заработная плата в целом по республике за январь 2012 года составила 23156,4 рубля.)