7.2 Амортизационная политика

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, начисление амортизации

осуществляется на основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев. Амортизационные отчисления за год рассчитываются по норме амортизации (Н ам.):

Ам.срок = 100% / Н ам. Ам.год. = ПБС/Ам.срок

Расчёт амортизационных отчислений приведён в таблице 7.8.

Таблица 7.8 - Амортизационные отчисления основных средств (ОПФ)

Наименование	Норма амортизации, %	Срок исп-ия, лет	Стоим-ть, руб.	Амортизационные отчисления, год/руб.
Инженерные работы (гос.поддержка)		40	3 048 000	76 200
Здания и сооружения	5	20	17 028 708	851 435
Передаточные устройства, машины и оборудование	15	10	2 576 394	257 639
Меблировка и оборудование территории базы	17	5,7	1 551 815	269 330
Доп.оборудование	14	7	381 650	54 108
	Итого				1 508 712

7.3 Кредитная политика

Исходя из инвестиционного плана, сумма заемных и привлечённых средств составляет 8 785 000 руб. Предприятие планирует привлечь кредит коммерческого банка на 5 лет.

Таблица 7.9 - «Планирование кредитной политики»

Итоговая сумма заемных средств, руб.	Банковская ставка (14%), руб.	Сумма к возврату за год, руб.	Сумма к возврату за месяц, руб.
7 000 000	4 900 000	2 380 000	193 333

Рассчитаем общую сумму кредита для гостиничного предприятия.

Общая сумма кредита 7 000 000 руб. на срок 5 лет.

Процентная ставка − 14% в год

7 000 000 /100*14= 980 000 руб.

980 000*5=4 900 000 руб.

7 000 000 + 4 900 000 = 11 900 000 руб. (общая сумма кредита с учетом процентов к уплате)

11 900 000/5= 2 380 000 руб. (сумма выплаты по кредиту в год).

Открываем кредитную линию для обеспечения потребности в оборотном капитале с правом пролонгирования и она автоматически продлевается (до 5 лет)

Таблица 7.10 - График погашения кредита

№	Год	Месяц, число, квартал	Подлежит погашению
			Сумма основного долга	Процент за пользование	Платёж
1	2	3	4	5	6
1	2013	1 квартал (16.03.13)	11 900 000	14% (245 000)	595 000
2	2013	2 квартал (16.06.13)	11 305 000	14% (245 000)	595 000
3	2013	3 квартал (16.09.13)	10 710 000	14% (245 000)	595 000
4	2013	4 квартал (16.12.13)	11 115 000	14% (245 000)	595 000
5	2014	1 квартал (16.03.13)	9 520 000	14% (245 000)	595 000
6	2014	2 квартал (16.06.13)	8 925 000	14% (245 000)	595 000
7	2014	3 квартал (16.09.13)	8 330 000	14% (245 000)	595 000
8	2014	4 квартал (16.12.13)	7 735 000	14% (245 000)	595 000
9	2015	1 квартал (16.03.13)	7 140 000	14% (245 000)	595 000
10	2015	2 квартал (16.06.13)	6 545 000	14% (245 000)	595 000
11	2015	3 квартал (16.09.13)	5 950 000	14% (245 000)	595 000
12	2015	4 квартал (16.12.13)	5 355 000	14% (245 000)	595 000
1	2	3	4	5	6
13	2016	1 квартал (16.03.13)	4 760 000	14% (245 000)	595 000
14	2016	2 квартал (16.06.13)	4 165 000	14% (245 000)	595 000
15	2016	3 квартал (16.09.13)	3 570 000	14% (245 000)	595 000
16	2016	4 квартал (16.12.13)	2 975 000	14% (245 000)	595 000
17	2017	1 квартал (16.03.13)	2 380 000	14% (245 000)	595 000
18	2017	2 квартал (16.06.13)	1 785 000	14% (245 000)	595 000
19	2017	3 квартал (16.09.13)	1 190 000	14% (245 000)	595 000
20	2017	4 квартал (16.12.13)	595 000	14% (245 000)	595 000

С тем, чтобы получить государственную поддержку на реализацию бизнес-плана, нужно создать юридическое лицо и зарегистрировать его в налоговой инспекции по месту нахождения.

Организация может получить грант на развитие начинающего бизнеса, деятельность которого менее 1 года с момента регистрации в рамках областной целевой программы «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства на 2009-2013 годы». Для этого необходимо создать данный бизнес-план и защитить его.

Коэффициенты кредитоспособности:

Коэффициент автономии - по нему судят о степени зависимости компании от заемных средств:

К_А= 16 615 000/ 7 000 000 = 2,37

2. Коэффициент маневренности:

Км = Собственный оборотный капитал/ Собственный капитал = 3 000 415 / 16 615 000 = 0,24

Таблица 7.11 – «Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов кредитоспособности»

Коэффициенты	Степень кредитоспособности
	Высокая	Нормальная	Низкая	Неликвидная
КА	>0.5	0.5 – 0.35	0.35 – 0.2	<0.2
КМ	>0.5	0.5 – 0.35	0.35 – 0.2	<0.2

Коэффициенты кредитоспособности показывают довольно высокую устойчивость предприятия.