Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

Показатели динамики и прогнозирования (восьмой блок) не- обходимы для обоснования следующих соображений. Усиление конкурентной борьбы в банковской сфере обостряет необходимость разработки оптимальной модели дистанционного финансового мо- ниторинга банков. При построении модели важно правильно опре- делить ее основные параметры, позволяющие в рамках этой модели выйти на решение задачи по обоснованию всех перспектив развития конкретного коммерческого банка или банковской системы в целом.

Таким образом, представленные в системе показатели взаимо- связаны между собой и дают комплексную оценку результатов дея- тельности коммерческих банков. Значение данной системы показа- телей состоит в том, что на ее основе можно моделировать деятель- ность банка или совокупности банков, осуществлять поиск резервов увеличения прибыли.

Рис. 2.6. Основные направления исследования

банковского потенциала

Перейдем к системе показателей банковской деятельности на микроуровне, формирование которой, по мнению Л.Г. Батраковой, должно соответствовать общим подходам к определению банковско- го потенциала (рис. 2.6).

50

Организация статистическогонаблюдения вкоммерческих банках

Всоответствии с представленной на рис. 2.6 схемой исследова- ния потенциала банка логично разработать систему показателей надежности деятельности конкретного банка, которую можно пред- ставить тремя подсистемами: социальной, экономической и финан- совых показателей. Остановимся на общих положениях их построе-

ния (рис. 2.7).

Всистеме могут использоваться как абсолютные, средние, так

иотносительные показатели.

Рис. 2.7. Формирование системы показателей, характеризующих

банковскую деятельность на микроуровне

51

Банковская статистика

В заключение отметим, что изменения, происходящие в бан- ковской сфере, вызывают необходимость их глубокого осмысления, а также потребность в исследовании деятельности коммерческих банков, оптимизация которой обеспечивается в результате денежно- кредитного регулирования, проводимого на макроуровне, а также на микроуровне посредством саморегулирования в каждом банке. С помощью частных показателей можно количественно охарактери- зовать надежность банковской деятельности. Помимо расчетов част- ных показателей появляется необходимость нахождения интеграль- ной оценки работы банка, что является заключительным этапом анализа его надежности.

§2.4. Экономико-статистический анализ – метод комплексной оценки деятельности и управления банком

Успешное развитие и надежность банковской системы в усло- виях рынка во многом зависит от постановки в банках аналитиче- ской работы, позволяющей дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банка, выявить их сильные и слабые стороны, определить конкретные пути по решению возни- кающих проблем.

Анализ деятельности банка является составной частью управ- ленческого и финансового учета банка, основой планирования дея- тельности банка. Анализ представляет собой систему специализиро- ванных знаний, связанных с измерением финансово-экономических результатов банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка. Анализ должен:

•давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым резуль- татам его деятельности и его финансовому состоянию;

•выявить недостатки финансового менеджмента;

•получить количественную оценку экономического потенциала банка, за счет которого будет осуществляться его дальнейшее развитие;

•выработать стратегию дальнейшего развития исходя из реально складывающихся условиях на финансовых рынках.

52

Организация статистическогонаблюдения вкоммерческих банках

Особое значение в раскрытии содержания и направленности анализа деятельности банка имеют принципы его проведения, ко- торые выполняют двойную роль:

•они определяют основы организации и проведения анализа;

•раскрывают содержание требований (критериев), предъявляе- мых пользователями к результатам (выводам), полученным в ходе анализа.

Взаимосвязь принципов анализа деятельности банка и тре- бований (критериев), предъявляемых пользователями к его резуль- татам можно изложить в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Принципы анализа деятельности банка и требования, предъявляемые пользователями к его результатам

Критерии (требования), которым		Принципы анализа
	должны отвечать выводы,	деятельности банка
	полученные на основе анализа
1.	Ценность для пользователя	Практическая значимость; опера-
		тивность; плановость; экономич-
		ность.
2.	Надежность, достоверность (обес-	Научный подход; объективность;
печивает достоверное представление		принцип внешнего взаимодействия;
о финансовом положении банка, его		точность.
финансовой устойчивости и конку-
рентоспособности)
3.	Полнота, достаточность для при-	Системность; комплектность;
нятия управленческих решений		точность.
4.	Ясность, интерпретация результа-	Научный подход; сопоставимость.
тов анализа

Основные функции анализа банковской деятельности можно свести к следующему:

•изучение влияния различных макроэкономических и социаль- ных законов на финансовую деятельность банка, установление закономерностей и тенденций экономических явлений в их взаимодействии на существование конкретного банка (напри- мер, изменение рыночной ситуации, рыночных ставок, валют- ных курсов, влияющих на коммерческую деятельность банка и его финансовые показатели);

•обоснование текущих и перспективных планов (без углубленно- го анализа деятельности банка и обоснования прогнозов, без

53

Банковская статистика

изучения закономерностей развития финансово-кредитного уч- реждения и выявления соответствующих недоработок не пред- ставляется возможным разработать план, адекватный успешно- му развитию банка);

•наблюдение за выполнением планов и менеджерских решений при осуществлении активно-пассивных операций;

•поиск резервов повышения эффективности работы банка;

•оценка результатов деятельности коммерческого банка и выпол- нения разработанных планов, оценка достигнутого банком уровня в его коммерческой и финансовой деятельности, оценка полноты использования всех ресурсов банка (такая оценка по- зволяет оперативно вмешиваться в текущую деятельность банка с целью устранения выявленных недочетов);

•разработку комплекса мер по использованию выявленных до- полнительных ресурсов (разработка внутрибанковских доку- ментов и положений, позволяющих повысить прибыльность банка при минимизации рисков и поддержании ликвидности на должном уровне).

Организация экономико-статистического анализа включает в себя следующие этапы:

1. Подготовительный этап анализа.

Включает:

•определение объектов и субъектов анализа;

Объектом экономического анализа (то, на что направлен ана- лиз) выступает коммерческая деятельность каждого отдельного бан- ка и их группировок (по территориальному, функциональному признаку и т.п.).

По мере углубления анализа все его объекты могут детализи- роваться.

Субъекты анализа (тот, кто может проводить анализ):

♦коммерческие банки (отдельные банковские специалисты – экономисты, аналитики, соответствующие структурные под- разделения);

♦контрагенты и корреспонденты банка, включая Банк России;

♦кредитные организации;

♦государственные налоговые органы;

♦аудиторские фирмы:

♦местные и центральные органы власти;

♦реальные и потенциальные клиенты банка;

54

Организация статистическогонаблюдения вкоммерческих банках

♦прочие юридические и физические лица.

•отработка и детализация организационных моментов, в т.ч. вы- бор организационных форм проведения анализа, распределе- ние обязанностей между отдельными субъектами анализа ;

•подготовка и отбор первичных данных;

•планирование аналитической работы, постановка задачи и оп- ределение целей;

•разработка необходимого программного обеспечения и подго- товка макета выходных данных;

•методологическое и информационное обеспечение аналитиче- ской работы.

2.Предварительный этап. Состоит из следующих шагов:

•проверка достоверности, анализ качества и отбор данных;

•группировка, комбинирование и структурирование данных;

•расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей.

3.Аналитический этап. Включает:

•описание полученных показателей на основе изучения динами- ки, структуры и группировок показателей;

•сопоставление текущей позиции банка с результатами работы банков-конкурентов, с нормативными показателями, установ- ленными ЦБ РФ;

•окончательное изложение результатов исследования.

4.Заключительный этап. Предполагает проведение:

•оценки уровня и качества менеджмента банка;

•выработку прогнозов и рекомендаций.

Таким образом, главная особенность построения этапов анали- за – их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением преды- дущего. Именно поэтому очевидно, что качество анализа и его ре- зультаты зависят от правильности определения приоритетов на ка- ждом из этапов.

Помимо информационной базы огромное значение для ана- лиза имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляет- ся. Более того, очень важно выделять основные направления иссле- дования изучаемого объекта. В противном случае достаточно слож- но систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.

55

Банковская статистика

В то же время следует отметить, что к методам анализа дея- тельности банка, положенным в основе дистанционного надзора, относят:

•структурный анализ отчетности, который позволяет определить удельные веса, относительные показатели;

•метод группировки абсолютных показателей для расчета отно- сительных и средних показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

•нормативный метод (расчет экономических нормативов / ко- эффициентов, например по методикам ЦБ РФ);

•метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления пока- зателей), поотношениюкуровню погруппесопоставимых банков.

Вопросы для самопроверки

1.Понятие статистической информации коммерческого банка и ее виды?

2.Охарактеризуйте основные формы получения информации о деятельности коммерческого банка.

3.Охарактеризуйте основные виды официальной статистической отчетности.

4.Охарактеризуйте виды специально-организованного наблюде- ния в коммерческих банках.

5.В чем суть регистровой формы получения информации?

6.В чем заключается система внешней и внутренней информации, обеспечивающей анализ деятельности коммерческого банка?

7.Охарактеризуйте основные направления экономико-статисти- ческого анализа банковской деятельности.

8.Дайте определение статистической отчетности.

9.Охарактеризуйте основные признаки классификации видов от- четности.

10.В чем суть организации отчетности по факсу?

11.Что такое положение об учетной и налоговой политике банка?

12.Назовите основные принципы построения системы статистиче- ских показателей.

13.Охарактеризуйте систему показателей деятельности коммерче- ских банков на макроуровне.

14.Какие основные факторы влияют на построение системы пока- зателей на микроуровне, характеризующие банковскую дея- тельность?

56

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

ГЛАВА 3

Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Рекомендации по изучению темы

Понятие банковского баланса, задачи и методы его статисти- ческого изучения. Система показателей анализа баланса. Схема по- строения баланса коммерческого банка. Разделы статей баланса. Ба- ланс-брутто и баланс-нетто. Основные группировки балансовых по- казателей и возможности их статистического анализа. Методы статистического анализа баланса банка и его элементов по активу и пассиву. Источники статистических данных о балансе банка.

Изучив данную тему, студент должен:

•знать структуру и общую характеристику пассивных и активных операций банка.

•уметь применять для анализа конкретного баланса коммерче- ского банка статистические методы.

При изучении темы 3 необходимо Читать учебники:

1.Ключников М.В., Шмойлова Р.А. Коммерческие банки: эконо- мико-статистический анализ. М.: Маркет ДС, 2004. Гл. 2. С. 45–87.

Дополнительная литература.

2.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерче- ского банка: Учебник. М.: Логос, 2002.

3.Как читать балансовые счета / Под ред. А.М. Петрачкова. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 1997.

4.Костериной Т.М. Банковское дело: Учебник. М.: Маркет-ДС,

2003.

Выполнить задание: на основе опубликованного годового ба- ланса коммерческого банка на 01.01.2006 г. провести следующий анализ: финансового состояния (надежности) банка; структуры ак- тива и пассива баланса; коэффициентов прибыльности банка.

57

Банковская статистика

Акцентировать внимание на следующих понятиях:

•баланс-брутто;

•баланс-нетто;

•«очистка» баланса;

•разделы баланса банка;

•этапы анализа баланса банка;

•принципы и схема построения баланса.

Для выполнения задания по теме необходимо: просмотреть периодические информационные издания по статистике кредитных учреждений, использовать информационные ресурсы Интернет.

План семинарского занятия по теме 3:

1.Методика чтения и статистического анализа баланса коммерче- ского банка.

2.Схема построения баланса коммерческого банка.

3.Основные направления анализа баланса банка.

4.Разделы баланса коммерческого банка.

5.Очистка баланса банка.

6.Этапы экономико-статистического анализа.

План практического занятия по теме 3: анализ конкретного баланса коммерческого банка на 01.01.2006 г.

58

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

§3.1. Значение балансовой статистики коммерческих банков

Статистическую разработку массовых данных о банковских операциях необходимо начинать с использования и обработки того материала, который уже в сведенном виде дает банковская бухгал- терия. Основным результатом ее работы, отражающим существен- ные итоги деятельности банка, является оборотный баланс банка (оборотная ведомость по счетам кредитной организации, форма 101), в котором соединяются вступительное и заключительное со- стояния счетов банка с данными об оборотах за определенный пе- риод. Подвергая специальной обработке и анализу балансы только одного банка, статистика раскрывает закономерности развития это- го банка в гораздо более отчетливой форме, чем это делает бухгал- терия. Объединяя же в сводном балансе кредитной системы балансы ряда банков, банковская статистика выходит далеко за пределы воз- можностей бухгалтерии отдельных кредитных учреждений и дает качественно-количественную характеристику закономерности раз- вития целой группы банков или даже всей кредитной системы стра- ны. Во всех этих работах принимаются ряд специальных приемов, рассмотрение которых и составляет содержание особого раздела,

называемого балансовой статистикой банков.

Балансовая статистика банков имеет огромное практическое значение. Без преувеличения можно утверждать, что больше поло- вины всего статистического материала, публикуемого о кредите в нашей стране, состоит из так или иначе сведенных балансовых дан- ных отдельных банков. Правильная статистическая обработка ба- лансовых данных коммерческих банков является необходимой предпосылкой анализа его разносторонних взаимоотношений с на- циональным хозяйством и выполнением кредитного плана.

§3.2. Баланс коммерческого банка как информационный источник для статистического анализа

В деле управления денежным обращением и кредитом особое место принадлежит использованию данных баланса коммерческих банков. Это связано с тем, что совокупный (сводный) баланс банка отражает важнейшие экономические показатели, такие как: размер

59