Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Глава2. Организация статистического наблюдения вкоммерческихбанках

Система внешней информации предназначена для снабже-

ния руководства банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой оно действует. Сбор внешней информации пред- полагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т.д.). В начале проводится анализ фи- нансово-политической, деловой и экономической среды националь- ного хозяйства. Анализ состоит: в изучении и оценке уровня плани- руемых инвестиций в банковский сектор; доступа банка к сущест- вующим инструментам реформирования; в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной среды, таких как уровень номиналь- ных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов.

Анализу подлежат:

•возможности поиска клиентов;

•существующая сегментация рынка;

•характеристика ниши банка на рынке финансовых услуг;

•эффективность банковского бизнеса в целом;

•конкурентная среда рынка (сравнение качества и стоимости ус- луг с банками-конкурентами);

•демографические аспекты рыночной среды;

•опыт адаптации других коммерческих банков к рынку и его из- мерениям и др.

Кроме того, значительный объем информационно-аналити- ческих материалов содержится в настоящее время в различных сборниках, публикуемых ЦБ РФ.

В числе информационных сборников, выпускаемых ЦБ РФ, в первую очередь необходимо назвать «Бюллетень банковской стати- стики», «Вестник банка России», аналитический сборник «Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере».

Выпускаемый ЦБ РФ «Бюллетень банковской статистики» публикует информацию по основным аспектам денежно-кредитной политики России, а также важнейшие показатели деятельности коммерческих банков.

Необходимыми для анализа являются сведения, предостав- ляемые статистико-аналитическим сборником «Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере» по динамике процентных ставок, ры- ночной ставке, справочной ставке, межбанковским кредитам, со- стоянию рынка ценных бумаг, положению дел на валютном рынке и другим аспектам денежно-кредитной сферы.

41

Банковская статистика

«Вестник банка России», публикуя официальные материалы и документы, дает обширную информацию по проблемам рынка кре- дитных ресурсов, состоянию валютного и фондового рынков. Здесь же следует упомянуть и материалы различных сборников, публи- куемых Ассоциацией российских банков.

Система внутренней информации характеризует банк с точ-

ки зрения внутреннего состояния его дел. Она возникает в результа- те деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу опера- тивных сведений. Выполнение такой задачи требует наличия в бан- ке автоматизированной системы сбора и представления данных, а также внедрения новейших информационных технологий. К ис- точникам внутренней информации можно отнести:

•учредительные документы;

•внутренние нормативные документы, регламентирующие пра- вила процедуры принятия управленческих решений, соверше- ния операций;

•бизнес-планы;

•эмиссионные проекты и отчеты об эмиссии ценных бумаг;

•финансовая и статистическая отчетность о деятельности банка;

•данные бухгалтерского учета;

•информация, имеющаяся в электронных базах данных;

•материалы системы внутреннего контроля и аудита;

•материалы проверок, осуществляемых внешними аудиторами;

•материалы проверок, проводимых ЦБ РФ, налоговыми и други- ми органами;

•кредитные и другие договоры, документы по реализации сделок

иопераций.

Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руко-

водству банка в любой момент получить необходимую информа- цию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапли- вать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

Таким образом, внутренняя информация является главной для проведения анализа в коммерческих банках.

Аналитическая работа банка идетпоследующим направлениям:

•анализ банковского баланса и других форм отчетности;

•анализ состояния учета и отчетности;

•анализ состояния договоров, а также учредительских документов.

42

Глава2. Организация статистического наблюдения вкоммерческихбанках

Следует подчеркнуть, что аналитическая работа в банке про- водится поэтапно. Эти этапы отличаются между собой по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и вре- мени проведения (рис. 2.3).

Рис. 2.3. Организация аналитической работы

в коммерческом банке

Анализ состояния бухгалтерского учета и отчетности прово- дится в двух направлениях: аналитическом и синтетическом. Син- тетический учет содержит обобщенные показатели банковской деятельности в денежном выражении, а аналитический учет дета- лизирует (поясняет) эти показатели. Аналитический учет по счетам баланса ведется, как правило, в лицевых счетах, открываемых по ви- дам учитываемых ценностей и средств с подразделением последних по их назначению и владельцам, а выданных ссуд – в зависимости от их целевого назначения. Синтетический учет представляет собой группировку данных аналитического учета. Основным его докумен- том является баланс. В банковском балансе указываются суммы ос- татков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объе- диненные по счетам синтетического учета – статьям баланса на оп- ределенную дату. Кроме того, используют кассовые бухгалтерские журналы, сводные карточки, оборотные ведомости.

43

Банковская статистика

§2.2. Организация статистической отчетности

вкоммерческом банке

Ворганизации статистического наблюдения в банковской ста- тистике главная роль принадлежит отчетности. Статистическая от- четность в КБ базируется на единстве системы бухгалтерского, опе- ративного и статистического учета. Статистическая отчетность слу- жит базой для составления кредитных, кассовых, валютных и других планов и их контроля. На основе статистической отчетности осуще- ствляется оперативное руководство деятельностью банков. Объем статистической отчетности, ее периодичность, способы, сроки и по- рядок представления определяется табелем отчетности соответст- вующего КБ, утвержденного ЦБ РФ и согласованного Федеральной службой государственной статистики.

Втабеле содержится перечень форм статистической отчетности, установленный для конкретного банка. Важно иметь в виду, что со- держание каждой формы статистической отчетности обязательно ут- верждается правлением банка совместно с ЦБ РФ. Для современного получения данных о работе банка большое значение имеет соблюде- ние сроков представления статистической отчетности. Общее руко- водство статистической работы в банках возложено на центральный аппарат ЦБ РФ, где имеются специальные статистические службы. В низовых звеньях КБ специальных служб статистики нет. Обязанности по организации статистической работы возлагаются на непосредст- венных исполнителей (экономистов, бухгалтеров, инспекторов).

Под статистической отчетностью понимается совокупность информации о результатах деятельности КБ, предоставляемой ими

ввышестоящие инстанции с определенной периодичностью, позво- ляющая этим инстанциям с одной стороны адекватно оценить фи- нансовую дисциплину и политику конкретного банка, а с другой стороны составить общее представление о качестве функциониро- вания финансово-денежного механизма государства в целом. Стати- стическая отчетность составляется на стандартных бланках, уста- новленных форм, в двух экземплярах, один из которых представля- ется адресату, другой остается в учреждении банка.

Форма отчета может быть бумажной, то есть почтовые отчеты отправляются заказными письмами в отдельных пакетах в ЦБ РФ и отчет представленный на дискете. При составлении отчетов на ПЭВМ данные отчетов выводятся с ПЭВМ принтером на бумагу по установленной форме. Статистическая отчетность классифицирует- ся по видам, представленным на рис. 2.4.

44

		Глава2. Организация статистического
		наблюдения вкоммерческихбанках
	Классификация видов отчетности
	По периодичности	Оперативная
	составления	Периодическая
		ЦБ РФ
	По адресату	Территориальные управления
		РКЦ
		Налоговые органы
	По степени детализации и	Аналитические
	охвата сфер деятельности	Синтетические
	банка
	По степени	Учитываются ли в отчете
	консолидации	результаты работы филиалов
	По степени	Есть ли разрешение к
		опубликованию в открытой или
	секретности
		закрытой печати
	По способу	По факсу
	представления	Почтовая
	Рис. 2.4. Схема классификации видов
	статистической отчетности

Организация получения отчетности по факсу – метод пере-

дачи отчетных телеграмм при помощи цифровых символов, присво- енных тем или иным показателям, позволяет более чем в 2 раза сократить количество слов в телеграмме. Каждому показателю, под- лежащему передаче присваивается условный символ, состоящий из

45

Банковская статистика

двух цифр, начиная от 02 и до 99. Если количество показателей пре- вышает 89, то символы передаются еще раз, образуя второй раздел телеграммы. В телеграмме отчета указываются символы слитно с суммой показателя. Словами передаются только адрес и очередность передачи телеграммы. Так, например, передается в последний рабо- чий день месяца отчет о кассовых оборотах по форме 748. Он состав- ляется по данным ведомости учета кассовых оборотов формы 744 и на основании таблицы динамики показателей формы 748 за месяц в тыс. руб. В телеграмме отчета указывается слитно символы с сумма- ми. В начале помещаются сведения по приходу, символы от 02 до 38 и без символа сумма баланса, то есть итог прихода, равный сумме баланса по расходу, а затем сведения по расходу, символы 40–73. По- сле символа 73 помещаются показатели под символами 74–76, 79–83, 94, 95, 98, 99 и в конце телеграммы без символа итог показателей символов 74–76,79–83, 94, 95, 98, 99.

В положении об учетной и налоговой политике банка (Раздел отчетности) сказано, что управлением бухгалтерского учета и от- четности, а также Отделом экономического анализа и экономиче- ской работы Банка формируется:

•сводная по банку отчетность, основанная на данных бухгалтер- ского учета;

•налоговая отчетность;

•финансовая отчетность, составляемая в соответствии с МСФО (международными стандартами финансовой отчетности).

Отчетность по отдельным операциям деятельности банка со- ставляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми Банком России, и представляется в Банк России в установленные сроки.

ВМНС России представляется бухгалтерская отчетность в со- ставе и в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.

ВМинистерство финансов Российской Федерации представ-

ляется следующая отчетность:

•банки представляют отчетность ежемесячно в соответствии с пе- речнем, определяемым Минфином России;

•по операциям, проводимым за счет средств федерального бюд- жета или по поручению Правительства Российской Федерации,

вобъеме и в сроки, определяемые Министерством финансов Российской Федерации.

Счетной палате Российской Федерации в установленном ею

объеме представляется ежемесячная, квартальная отчетность.

46

Глава2. Организация статистического наблюдения вкоммерческихбанках

Всоответствии с постановлением ФК ЦБ Российской Федера- ции №33 и Минфина России №109Н от 11.12.2001 г. в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг Банком представляется ежеквар- тальный отчет по ценным бумагам.

ВММВБ ежеквартально представляется баланс, Отчет о при- былях и убытках, Отчет об использовании прибыли и фондов Банка, расчет экономических нормативов деятельности Банка, а также дру- гая требуемая информация.

Публикация в прессе годового и квартальных балансов и От- четов о прибылях и убытках осуществляется Банком по форме и в сроки, определенные Банком России.

§2.3. Построение системы показателей результатов банковской деятельности

Экономические явления, особенно в банковской практике, достаточно сложны, поэтому их нельзя отразить с помощью одного, отдельно взятого показателя. В таких случаях необходимо использо- вать систему, которую можно представить как совокупность взаимо- связанных показателей, имеющих многоуровневую структуру и на- целенных на решение конкретной задачи. Показатели системы должны быть связаны смысловым единством, расположены с учетом определенной последовательности и логики. Учитывая особенности банковской деятельности, построение системы показателей должно основываться на определенных методологических принципах. Показатели системы должны:

•быть адекватными экономическому содержанию коммерциали- зации банков;

•наиболее полно отражать результаты работы банков;

•формироваться с учетом сложившейся практики отчетности, а при необходимости должны быть получены из дополнительных источников информации;

•иметь возможность быть выраженной с помощью статистическо- го аппарата анализа;

•отражать не только внутренние, но и внешние связи банковской деятельности;

•содержать наиболее существенные факторы, поддающиеся формализации;

47

Банковская статистика

•быть направлены не только на количественные, но и качествен- ные изменения в банковской деятельности;

•постоянно совершенствоваться и дополняться новыми показате- лями в соответствии с развитием направлений работы банков;

•состоять из абсолютных, относительных и средних величин. Представим в развернутом виде систему показателей результа-

тов деятельности коммерческих банков на макроуровне (рис. 2.5). Первые четыре блока можно назвать традиционными. Они отража- ют основные разновидности показателей, характеризующих резуль- таты деятельности банков. Пятый блок (показатели ликвидности) является специфическим, так как характеризует конкретные облас- ти исследования, которые в последние годы находятся в зоне посто- янного внимания. Данная группа показателей дает возможность оценить достаточность капитала, диверсификацию ссудных и депо- зитных операций, а также исследовать согласованность активных и пассивных операций банка.

Определяющую роль в деятельности банков играют риски (шестой и седьмой блок). Классификация банковских рисков пред- ставлена в приложении 2. Каждому конкретному банку важно уста- новить для себя и оптимизировать такую систему показателей, ко- торая позволила бы его руководству наиболее эффективно управ- лять основными рисковыми позициями. Кредитный риск является также одним из элементов финансового риска. Он характеризует возможность возникновения убытков вследствие неоплаты или про- сроченной оплаты клиентам своих финансовых обязательств. Изме- ряется кредитный риск с помощью коэффициента зависимости – гиринга, характеризующего соотношение размера заемного капита- ла, по которому начисляются проценты и акционерного капитала.

Считается, что если коэффициент гиринга превышает 100%, то это означает, что для бизнеса заемный капитал у предприятия является главным источником финансовых средств. Высокое значе- ние гиринга, или превышение определенного уровня гиринга, сви- детельствует о высоком риске.

48

Глава2. Организация статистического наблюдения вкоммерческихбанках

49

Глава2. Организация статистического наблюдения вкоммерческихбанках

Блоки показателей

1. Показатели	2. Показате-	3. Показатели	4. Показатели	5. Показа-	6. Показатели	7. Показа-	8. Показатели
структуры	ли форми-	размещения	эффективно-	тели лик-	кредитного	тели ры-	динамики и
банковской	рования	средств	сти деятельно-	видности	риска	ночно	прогнозиро-
системы	ресурсной		сти банков			риска	вания
	базы
– количество	– объем и	– объем, струк-	– доходы;	– показате-	– показатель	– показате-	– уровень тер-
коммерче-	динамика	тура и динамика		ли банков-	рыночного	ли	риториальной
ских банков и	капитала;	банковских ак-	– расходы;	ской сис-	риска;	внешнего	колеблемости
их филиалов;		тивов;		темы госу-	– показатель	риска;	банковской
	– достаточ-		– прибыль;	дарства;			деятельности;
– классифи-	ность капи-	– показателика-			процентного	–
кация	тала;	честваактивов,	– рентабель-	– показате-	риска;	показатели	– уровень ус-
банков по		оцененныевза-	ность;	ли баланса	– показательва-	внутрен-	тойчивости в
различным	– объем,	висимостиот		банка;		него	динамике;
признакам;	динамика,	степени: риска,	– объем налого-		лютногориска;	риска	– основные
	банковских	ликвидности,	вых отчислений	– показате-	– показательфон-
							показатели
– территори-	резервов;	доходности, ди-	в бюджет.	ли отдель-	довогориска;		трендовых и
альное		версифициро-		ного банка			регрессион-
размещение;	– показатели	ванности;		(активов,	– показатель
							ных моделей;
	межбанков-			клиентов).	общего риска;
– плотность	ской зави-	– классификация			– показатель		– коэффици-
банковской	симости;	ссудных опера-					ент детерми-
сети;	– остатки	ций			резервов под		нации;
		по: видам за-			возможное
– концентра-	средств в ЦБ	емщиков, отрас-			обесценение		– совокупный
ция	РФ.	лям и секторам			вложений в		коэффициент
Банковского		экономики,			ценные бумаги;		корреляции;
капитала.		срокам пога-			– показатель		– показатели
		шения и т.д.
					уровняобесцене-		рейтинговых
					ниядругихцен-		оценок.
					ныхбумаг(%).

Рис. 2.5. Система показателей результатов деятельности коммерческих банков

49