Журнал реєстрації касових операцій акб «Діалог»

№ п/п	Касові документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
1		Інкасована грошова виручка, зарахована з інкасаторських сумок на рахунки клієнтів без попереднього перерахунку: а) АТ «Луч» б) ресторану «Камелія» в) ТОВ «Сніжинка»			25000 17500 5 000
2		За результатами перерахунку готівку ТОВ «Сніжинка» здано до операційної каси банку			?
3		У процесі перерахунку готівки АТ «Луч» виявлено нестачу у сумі 20 грн.			?
4		На фактичну суму готівка, одержана від АТ «Луч», оприбуткована в касу банку			?
5		У процесі перерахунку готівки ресторану «Камелія» вияв­лено надлишок в сумі 100 грн.			?
6		На фактичну суму готівка, одержана від ресторану «Камелія» оприбуткована в касу банку			?

Примітка 3:

• Для заповнення супровідної відомості використати дані прим.1.2;

• Купюрний опис грошей, що здаються (грн..):

• 1- 40; 2 – 80; 5- 100; 10 – 120; 20 – 150; 50 – 100; 100 – 42; 200 – 12; 500 – 2.

Завдання № 5 Облік підкріплення готівки.

- Скласти бухгалтерські проведення за операціями;

- Вказати первинні документи за операціями;

- Провести необхідні розрахунки.

Журнал реєстрації касових операцій АКБ «Діалог»

№ п/п	Касові документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
1		Маючи надлишки готівки, банк «Діалог» продає її банкам-корес­пондентам: а) банку «Меркурій», який попередньо зарахував кошти на рахунок ностро, відкритий у нього банком-продавцем б) банку «Аваль», який перерахував кошти на коррахунок в НБУ			25 000 20 000
2		Відправлена готівка банкам одержувачам: а) «Меркурій»; б) банку «Аваль».			? ?
3		Після надходження підтвердження від банків-покупців про одержання готівки списується кредиторська заборго­ваність банку-продавця: а) ) перед банком «Меркурій»; б) перед банком «Аваль»			? ?
4		Банк перерахував кошти банкам-кореспондентам з метою придбання в них готівки: а) сплативши кошти з коррахунку в НБУ на користь банку-продавця «Фінанси і кредит»; б) зарахувавши кошти на рахунок лоро банку-кореспондента « Ексімбанк», відкритого в даному банку			10 000 15 000
5		Оприбуткована готівка до каси банку, яка надійшла від банків-кореспондентів: а) « Ексімбанку»; б) «Фінанси і кредит»			? ?

	1-й прим СУПРОВІДНА ВІДОМІСТЬ																0000			402006
	до сумки з грошовою виручкою №
				_________________20___р.
													ДЕБЕТ				Сума
	Від (кого)																Загальна
									готівкою				КРЕДИТ
	Для зарахування на рахунок
	__________________________________________
	Банк отримувача												чеками з рахунків за переліком на розвороті
	Сума літерами, грн.																Показ каспл Сума Код
	Керівник підприємства(орган.)												Касир
	Зазначена вище сума прийнята повністю												Касир
													контролер
				АКТ_______________20__р.
	При розкритті сумки і перерахунку виявилось:																Вид опер.
	Готівкою			грн.___________				чеками грн._____________
																	Призн. плат.
	Нестача			грн.___________				нестача грн._____________
	Надлишок							надлишок									№ гр. банку
	Неплатіжних			грн.___________				дефектних грн._____________
	Фальшивих																Підписи банку
																	Касир
	Касир			Контролер					Представник клієнта								Контролер
	Купюрний опис грошей, що здаються												Перелік поданих чеків
	Купюри або вартість			Кількість				Сума			№№чеків і серії					№№рахунків і найменування чекодавця		Сума		Відмітка про дефектні чеки
	1			2				3			4					5		6		7
	1 грн.
	2 грн.
	5 грн.
	10 грн.
	20 грн.
	50 грн.
	100 грн.
	200 грн. 500 грн.
	Усього:

2-й прим. НАКЛАДНА

до сумки з грошовою виручкою №

_________________20___р.

ДЕБЕТ

Сума

Від (кого)

Загальна

готівкою

КРЕДИТ

Для зарахування на рахунок

__________________________________________

Банк отримувача

чеками з рахунків за переліком на розвороті

Сума літерами, грн.

Показ каспл Сума Код

Керівник підприємства(орган.)

Касир

Зазначена вище сума прийнята повністю

Касир

контролер

АКТ_______________20__р.

При розкритті сумки і перерахунку виявилось:

Вид опер.

Готівкою

грн.___________

чеками грн._____________

Призн. плат.

Нестача

грн.___________

нестача грн._____________

Надлишок

надлишок

№ гр. банку

Неплатіжних

грн.___________

дефектних грн._____________

Фальшивих

Підписи банку

Касир

Касир

Контролер

Представник клієнта

Контролер

Зворотній бік

Купюрний опис грошей, що здаються

Перелік поданих чеків

Купюри або вартість

Кількість

Сума

№№чеків і серії

№№рахунків і найменування чекодавця

Сума

Відмітка про дефектні чеки

1

2

3

4

5

6

7

1 грн

2 грн

5 грн

10 грн

20 грн

50 грн

100 грн

200 грн

Усього:

3-й прим. КОПІЯ СУПРОВІДНОЇ ВІДОМОСТІ
		до сумки з грошовою виручкою №_
від кого					________________20__р.
						ДЕБЕТ		Сума
								Загальна
				готівкою		КРЕДИТ
Для зарахування на рахунок
						чеками з рахунків за переліком на розвороті
Банк отримувача
Сума літерами, грн.
Керівник підприємства (організації)						Касир
		РОЗПИСКА
	Опломбовану сумку №____без перерахунку вкладених у неї грошей прийняв інкасатор Національного банку України							Вид опер
Інкасатор								Призн. плат.
				підпис (розбірливий)				№гр. банку
Печатка банку
ДО ВІДОМА КЛІЄНТА До сумки вкладається для здачі в банк уся грошова виручка понад дозволеного банком ліміту залишку готівки. Гроші добираються за купюрамию Відтиск пломбіра повинен бути чітким. при здачі сумки з грішми інкасатором вимагайте від нього: а) пред'явлення посвідчення особи, доручення на отримання сумки та явочної картки, завіреної гербовою печаткою; б) видачі порожньої сумки, закріпленої за підприємством, взамін сумки з грішми; в) розписки інкасатора банку на копії супровідної відомості й накладення на неї чіткої печатки й отриманні опломбованої сумки.					Даний 3-й примірник залишається госпорганізації як квитанція в прийманні сумки

Завдання № 6 Виконати наступні вправи:

6.1 20 березня 20__ р. АКБ «Діалог» здійснив операції (у грн..):

1. Інкасував грошовий виторг та зарахував на рахунки до перерахування: АТ "Колос" — 10 000, ТОВ "Друг" — 5000, АТ "АРС" — 20 000.

2. Гроші перераховані та зараховані до каси. При цьому виявлено:

1) нестачу в сумці з грошовим виторгом у ТОВ "Друг" — 10;

2) надлишки в сумці з грошовим виторгом у АТ "АРС" — 50.

Необхідно:

- Скласти бухгалтерські проводки за операціями.

6.2

Початкове сальдо рахунка 1001 "Банкноти та монети в касі банку" ста­новило 10 300 грн. Протягом операційного дня в касі банку здійснювалися такі операції:

• оприбуткування про інкасованого виторгу після перерахунку підприєм­ства "Аркан" — 12000 грн.;

• видача готівки за грошовим чеком для виплати заробітної плати швейній фабриці "Весна" — 15000 грн.;

• видача авансу працівникові Соколу І. К. на відрядження — 420 грн.;

• прийнята готівка від вкладників - фізичних осіб на їх поточні рахунки - 2500 грн.

Необхідно:

а) Скласти бухгалтерські проведення та визначити залишок каси на кінець дня;

б) Вказати якими документами оформляють видаткові та прибуткові касові операції банку?

6.3

У касі банку «Діалог» були здійснені такі операції банку:

а) касиром одержані кошти підзвіт для здійснення видаткових операцій — 17200 грн.;

б) видача довгострокового кредиту фізичній особі — 30000 грн.;

в) виплата заробітної плати працівникам — 14 000 грн.;

г) виплата авансів на господарські витрати працівникам банку — 520 грн.

д) виплачено нараховані проценти за короткостроковим депозитом – 1000 грн.

Початкове сальдо на рахунку 1001 становило 31 000 грн.

Необхідно:

а) Вивести кінцеве сальдо за рахунком 1001.

б) Скласти бухгалтерські про­ведення щодо видаткових операцій банку, вказати первинні документи згідно з якими здійснюють вказані операції.