Тема: Облік доходів, витрат та фінансового результату діяльності банку

Мета: закріпити на практичних прикладах теоретичні знання з обліку доходів, витрат та фінансових результатів діяльності банку. Навчитися класифікувати доходи та витрати за видами діяльності, складати бухгалтерські проводки за операціями. Визначати фінансовий результат діяльності банку.

Дати відповіді на питання:

1. Що таке доходи банку та як вони впливають на банківський капітал?

2. Що таке витрати банку та як вони впливають на банківський капітал?

3. Яку структуру мають доходи та витрати банків?

4. Охарактеризуйте рахунки, призначені для обліку доходів і витрат ко­мерційного банку.

Завдання №1

1. Скласти бухгалтерські проводки.

2. Визначити класифікацію доходів і витрат за видами діяльності (відповідно до Плану рахунків).

Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»

№ п/п	Класифікація доходів і витрат.	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
1		Нараховані доходи за короткостроковим кредитом, що наданий АКБ «Меркурій»			1560
2		Нараховані витрати за довгостроковим депозитом О.І. Бойко			540
3		Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу			900
4		Нараховані доходи за депозитом овернайт, що розміщений в АКБ «Ера»			600
5		Працівникам банку нарахована матеріальна допомога			2000
6		Нараховані доходи за кредитом, що наданий заводу "Протон" за врахованими векселями			700,00
7		Кошти, які були видані працівникам банку на відрядження,віднесені на відповідні рахунки			560
8		Створений резерв під стандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам			3000
9		Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичної особи			430
10		Проценти за коштами на вимогу фізичної особи спрямо­вані на збільшення цього рахунку			?
11		Отриманий дохід готівкою від торгівлі цінними паперами з портфеля банку на продаж			670
12		Сплачені витрати на аудит			300
13		Нараховано зарплату працівникам банку			4870
14		Виплачено зарплату: -перерахуванням на платіжні картки; - каси банку; - перерахуванням на поточні рахунки фізичних осіб.			?
15		Суб'єкт господарювання перерахував банку комісію за при­дбані для нього цінні папери			100
16		Створений резерв під нестандартну заборгованість за креди­тами, що надані клієнтам			780
17		Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування, клієнтам банку			350
18		Одержані нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування: - касу банку; - поточних рахунків фізичних осіб; - поточних рахунків субєктів господарювання			50 100 200
19		Отримані готівкою нараховані доходи за кредитами на по­точні потреби			590
20		Сплачений штраф за рішенням податкової міліції			800
21		Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування банку			120
22		Отриманий дохід від продажу основних засобів клієнту свого банку (суб'єкта господарювання)			400

Завдання № 2

- Скласти бухгалтерські проводки.

- Класифікувати доходи і витрати згідно з їх структурою в Плані рахунків бухгалтерського обліку та звіті про прибутки та збитки.

- Закрити всі рахунки доходів і витрат та визначити фінансовий результат діяльності банку.