Журнал реєстрації операцій акб «Діалог» за звітний період

№ п/п	Класифікація доходів і витрат.	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
1		Нараховані проценти за наданим міжбанківським довгостроковим кредитом			650
2		Нараховані витрати за отриманим міжбанківським кредитом овердрафт			370
3		Нараховані проценти за короткостроковими кредитами, що надані суб'єктам господарювання: 3.1) у поточну діяльність 3.2) в інвестиційну діяльність 3.3) за врахованими векселями			1200 750 250
4		Нараховані доходи за кредитами, що надані фізичним особам: 4.1) на поточні потреби 4.2) в інвестиційну діяльність			970 530
5		Визнані простроченими нараховані доходи за кредита­ми, що надані суб'єктам господарювання в інвестиційну діяльність			750
6		Перераховані кошти на придбання канцелярського при­ладдя на рахунок клієнта банку			250
7		Канцелярське приладдя оприбутковане на склад			?
8		Канцелярське приладдя видане працівникам банку (вар­тість списана на витрати)			?
9		Надійшли нараховані доходи за операціями: (від клієнтів банку) 3.1, 3.3, 4.1			? ? ?
10		Надійшли прострочені нараховані доходи (оп. 5), від клієнта іншого банку			?
11		Визнані простроченими нараховані доходи (див. оп. 4.2)			?
12		Процентні доходи не надійшли протягом 30 днів (див. оп. 11), визнані сумнівними			? ?
13		Створені резерви під стандартну заборгованість інших банків та нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам			300 500
14		Нараховані комісійні доходи за розрахунково-касове об­слуговування клієнтів			2500
15		Надійшли комісійні доходи (оп. 14)			?
16		Нарахована та сплачена ТУ НБУ комісія за розрахунково-касове обслуговування			500
17		Фірма сплатила комісійні за користу-вання депозитним сховищем, в касу			350
18		Нараховані та отримані проценти за довгостроковим кредитом у поточну діяльність, що наданий суб'єкту господарю­вання, клієнту банку			4500
19		Нраховані доходи за короткостроковим депозитом, що розміщений в АКБ «ЕРА»			1250
20		Нараховані проценти за кредитом, що наданий за операціями репо суб'єктам господарювання			800
21		Нраховані витрати за короткостроковим депозитом АКБ «Синтез»			750
22		Нарахована та виплачена зарплата працівникам банку на платіжні картки			6800
23		Нараховані доходи за кредитом овернайт, що отриманий від АКБ»Меркурій»			2200
24		Нараховані проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб			1530
25		Нараховані проценти виплачені фізичним особам: 25.1) з каси; 25,2) перерахуванням на поточні рахунки			530 1000
26		Сплачений аванс поштовому відділенню за виписані періодичні видання на поточний рік			1880
27		Частину сплаченого за періодичні видання авансу віднесено до витрат звітного періоду			160
28		МП «Чобіток» сплатило проценти за кредит в інвестиційну діяльність авансом			2300
29		Банк зарахував частину доходів, сплачених МП «Чобіток» авансом на відповідний рахунок доходів			230
30		Визначити фінансовий результат діяльності банку, до оподаткування			?
31		Нараховано податок на прибуток			?

Завдання № 3

3.1

- Скласти бухгалтерські проводки (за двома варіантами умови);

- Нарахувати проценти за виданим кредитом.

Дані для виконання:

Варіант – 1: Банк надав кредит на поточні потреби громадянину Трохимову К.Р. 20.02.20хх р. строком погашення є 20.03.20хх р. на суму 20000 грн. під 19 % річних. Згідно з угодою проценти позичальник має сплачувати щомісяця не пізніше останнього робочого дня поточного місяця Банк використовує метод нарахування процентів факт/факт.

Варіант – 2:Громадянин Трохимов К.Р не погасив наданий кредит та проценти нараховані за березень в строк.

3.2

- відобразити на рахунках бухгалтерського обліку переведення заборгованості за нарахованими доходами до складу:

- прострочених,

- сумнівних,

- безнадійних.