Тема: Облік кредитних операцій

Мета: закріпити на практичних прикладах теоретичні знання з обліку кредитних операцій, навчитися складати бухгалтерські проводки по кредитних операціях, проводити нарахування відсотків за кредитами та відображати їх в обліку, розв’язувати вправи за темою.

Дати відповіді на питання:

1. Визначте порядок здійснення банками кредитних операцій.

2. Назвіть види кредитів.

3. Визначте правила відображення в бухгалтерському обліку кредитів, на­даних суб'єктам господарювання.

4. Визначте правила відображення в бухгалтерському обліку кредитів, на­даних фізичним особам.

5. Визначте правила відображення в бухгалтерському обліку кредитних операцій у міжбанківській сфері.

6. Дайте характеристику рахунків, призначених для обліку доходів та витрат за кредитними операціями банку.

7. Визначте правила відображення в бухгалтерському обліку доходів та витрат за кредитними операціями банку.

Завдання №1

- Скласти бухгалтерські проведення за кредитними операціями;

- Визначити якими документами оформляються вказані операції;

- Визначити необхідні суми.

Журнал реєстрації кредитних операцій АКБ «Діалог»

№ п/п	Первинні документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
1		МП «Схід» наданий короткостроковий іпотечний кредит. Кош­ти перераховані клієнту іншого банку.			60 000
2		І.О. Бойко наданий готівкою короткостроковий кредит на поточні потре­би			5000
3		МП «Мир», клієнт банку, сплатив повністю заборгованість за довго-строковим кредитом, який був наданий на будівництво у сумі – 50000 та нараховані проценти за цим кредитом у сумі – 950 грн.			? ?
4		АТ «Слава"» наданий короткостроковий кредит на купівлю будівлі — кошти зараховані на поточний рахунок клієнта			60000
5		АТ «Юність» наданий короткостроковий кредит на поточні потреби перерахуванням в інший банк (на 3 міс., під 17,5%)			200 000
6		Нараховані проценти за виданим кредитом (метод 30/360, прим. 1.1) – за 1міс. (оп.5)			?
7		АТ «Юність» сплатило нараховані проценти, перерахуванням коштів з іншого банку			?
8		Наданий кредит на 6 міс. місцевим органам державного управління — Кошти перераховані до АБ «Ексімбанк»			150000
9		Нараховані доходи за кредитом, який був наданий місцевим органам державного управління			2300
10		Короткостроковий кредит, наданий міській раді на 3 міс, прострочений			20 000
11		Завод «Протон», клієнт цього ж банку сплатив нараховані доходи за кредитом в інвестиційну діяльність			1 000
12		Наданий Климчук В.А. довгостроковий кредит в інвестиційну діяльність, перерахуванням коштів на її поточний рахунок в цьому ж банку			40000
13		Нараховані проценти за виданим кредитом ( за 1 рік, ставка 20%, метод факт/факт, прим. 1.2)			?
14		Нараховані проценти сплачені авансом з поточного рахунку клієнта			?
15		Банком зараховано частину сплачених авансом процентів на доходи звітного періоду (у березні місяці)			?
16		Савчук П.П сплатив готівкою частку короткострокового кредиту на поточні потреби – 500 грн. та нараховані проценти -220 грн.			? ?
17		Прострочена заборгованість за кредитом , що був наданий за врахованими вексклями будівельній фірмі «Буді­мельник», погашена повністю у сумі			250 000

Примітка 1:

1. Для нарахування відсотків використати метод «30/360». Умовна кількість днів у році - 360, у місяці - 30 та формулу:

∑ кредиту х 30х % ставка

360х 100

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

2. Для нарахування відсотків використати метод «факт/факт». Фактична кількість днів у році - 365, у місяці - 31 (30) та формулу:

∑ кредиту х факт. кількість днів х % ставка

факт. кількість днів у році х 100

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання № 2

• Перевірити правильність відображення в бухгалтерському обліку наве­дених операцій. Правильні бухгалтерські проводки відмітити знаком «+».

• При виявленні помилок скласти правильні бухгалтерські проводки.

Дані для виконання: