Тема: План рахунків і принципи його побудови

Мета: На практичних прикладах набути навичок користування Планом рахунків бухгалтерського обліку банківських установ, проводити класифікацію рахунків .

Дати відповіді на питання:

1. Дайте визначення Плану рахунків та характеристику особливостей його побудови.

2. Дайте характеристику Плану рахунків комерційних банків України.

3. Охарактеризуйте структуру класів Плану рахунків .

Завдання №1

• Вказати, в яких класах Плану рахунків враховуються такі балансові ра­хунки:

№ з/п	Назва балансового рахунку	Клас	№ балансового рахунку
1	Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
2	Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання;
3	Кошти на вимогу суб’єктів господарювання
4	Кошти на вимогу фізичних осіб
5	Зареєстрований статутний капітал банку
6	Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
7	Кошти, отримані від Національного банку України за операціями репо
8	Банкноти та монети в обмінних пунктах
9	Отримана застава
10	Емісійні різниці
11	Результати переоцінки основних засобів
12	Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, надані суб’єктам господарювання
13	Банкноти та монети в касі банку
14	Короткострокові вклади (депозити) інших банків;
15	Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків
16	Кореспондентський рахунок НБУ в банку
17	Банкноти та монети в касі відділень банку
18	Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному банку України
19	Процентні доходи за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що надані іншим банкам
20	Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам
21	Процентні доходи за цінними паперами
22	Загальні резерви
23	Гарантії, що надані банкам
24	Штрафи. пені отримані банком
25	Амортизація

Завдання № 2

Провести класифікацію наведених бухгалтерських рахунків в таблиці № 1. Вказати Клас та номер рахунку, активний чи пасивний рахунок позначити знаком «+».

Дані для виконання:

• Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, надані суб'єктам господарювання;

• Нарахування працівникам банку за зарплатою;

• Знос основних засобів;

• Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до пога­шення;

• Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

• Запаси матеріальних цінностей на складі;

• Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам;

• Комісійні витрати за операціями з філіями банку;

• Кошти районних, міських, селищних та сільських бюджетів;

• Непокриті збитки минулих років;

• Отримана застава;

• Інші операційні витрати за операціями з філіями банку;

• Матеріальна допомога та інші соціальні виплати;

• Короткострокові кредити, що отримані від міжнародних і фінансових організацій;

• Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, надані суб'єктам господарювання;

• Загальні адміністративні витрати;

• Довгострокові депозити фізичних осіб;

• Сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках;

• Податок на додану вартість;

• Документи і цінності, відіслані на інкасо;

• Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання;

• Надана застава;

• Нараховані доходи за кредитами на поточні потреби,що надані фізичним особам;

• Комісійні витрати на кредитне обслуговування;

• Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання;

• Процентні доходи за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам господарювання

• Гарантії, що надані банкам;

Класифікація бухгалтерських рахунків Таблиця №1

Вид бухгалтерського рахунку	Активний АП	Пасивний ПА	Клас	№ рахунку
Балансові:
Реальні:
Тимчасові:
Позабалансові: