Журнал реєстрації операцій з розподілу прибутку

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн..	Дебет	Кредит

Завдання № 4 Виконати наступні вправи:

4.1 Банком оголошено незареєстрований статутний фонд у розмірі 8 000 000 акцій номіналом 15 грн. Отримано внесків — 70 млн. грн. Банк згодом зареєстрував статутний фонд і акціонери здійснили внески на суму 33 млн. грн.

- визначити суму заборгованості за внесками до капіталу;

- скласти бухгалтерські проводки.

4.2 АКБ «Діалог» здійснює перепродаж власних акцій, викуплених раніше, за ціною, вищою від номінальної вартості на 20 % . Реалізовано акції (за номінальною вартістю):

- заводу "Сокіл" — 25 000 грн.;

- населенню за готівку — 5 000 грн.

Необхідно:

- скласти бухгалтерські проводки та визначити суму емісійного доходу.

4.3 За наслідками фінансового року нараховано і виплачено дивіденди в розмірі 25% річних:

- з каси, приватній особі, власнику акцій банку в кількості 70 шт. номіналом 300 грн. кожна,;

- юридичній особі, власнику акцій в кількості 350 шт. номіналом 300 грн. , перерахуванням коштів на поточний рахунок клієнта банку «Діалог»

- визначіть суму, яка належить до сплати;

- складіть бухгалтерські проводки за результатами розрахунків сум нарахованих і сплачених дивідендів.

Тема: Облік касових операцій

Мета: закріпити на практичних прикладах теоретичні знання з обліку касових операцій, навчитися заповнювати первинні документи, облікові регістри, складати бухгалтерські проводки, розв’язувати вправи за темою.

Дати відповіді на питання:

1. Дайте визначення касових операцій. Вкажіть структуру операційної каси.

2. Дайте характеристику рахунків, призначених для обліку готівкових коштів.

3. Які прибуткові касові документи ви знаєте? Вкажіть сферу вико­ристання кожного з них.

4. Які видаткові касові документи ви знаєте? Вкажіть сферу використан­ня кожного з них.

5. Вкажіть, які документи оформляють касири в кінці робочого дня.

6. Визначте який порядок здавання та отримання банками підкріплень готівки.

7. Визначте який порядок інкасації готівки банками.

Завдання № 1

- Скласти бухгалтерські проведення за операціями;

- Визначити якими касовими документами оформляються вказані операції;

- Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня — 30 000 грн.

Журнал реєстрації касових операцій АКБ «Діалог»

№ п/п	Касові документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
1		Прийнято готівкою торговельний виторг на поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності			70 000
2		Прийнята готівка від вкладників — фізичних осіб на їх поточні рахунки			15 000
3		Прийнято готівкою від вкладника рахунку "до запитання" комісійний збір за виконані на його користь операції			45
4		До каси банку оприбутко­вано торговельну виручку, що здана клієнтом			18000
5		Із каси банку видано готівку клієнтові ТОВ «Натела» для виплати зарплати працівникам			25000
6		Видані готівкою кошти фізичним особам — вкладникам довгострокових депозитів			1000
7		Банк отримав готівку від фізичної особи в поповнення рахунку платіжних карток			2000
8		Фізичними особами готівкою внесено кошти на попов­нення депозитних вкладів: а) терміном 9 місяців; б) терміном 3 роки			3500 2000
9		Видано готівку: а) заробітну плату працівникам банку; б) аванс на відрядження; в) господарські потреби			15000 400 350
10		За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки			55
11		Сплачено банку-кореспонденту з кор- рахунку за при­дбання в нього готівки			4500
12		Одержану готівку оприбутковано в касу			4500
13		З каси банку Олексієнку А.П. видано короткостроковий кредит в інвестиційну діяльність			20000

Завдання № 2 Робота на посаді касира прибуткової каси

- Скласти бухгалтерські проведення за операціями;

- Вказати первинні документи за операціями;

- Заповнити документ за оп. 6, 11;

- Виконати необхідні розрахунки.