Тема: Облік розрахункових операцій

Мета: закріпити на практичних прикладах теоретичні знання з обліку розрахункових операцій, навчитися складати первинні документи, бухгалтерські проводки, розв’язувати вправи за темою.

Дати відповіді на питання:

1. Які системи міжбанківських розрахунків використовуються банками України?

2. Дайте визначення рахунку ЛОРО та НОСТРО?

3. Які кореспондентські балансові рахунки використовує банк при розрахунках:

• через СЕМП;

• при наявності прямих кореспондентських відносин;

• через внутрішньобанківську платіжну систему?

4. Дайте характеристику рахунків призначених для обліку коштів:

• суб’єктів господарювання;

• фізичних осіб?

5. Вкажіть документи, які використовуються при здійсненні безготівкових розрахунків?

Завдання №1

- Скласти бухгалтерські проведення за операціями;

- Визначити якими документами оформляються вказані операції;

- Визначити необхідні суми.

Журнал реєстрації розрахункових операцій акб «Діалог»

№ п/п	Первинні документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
Міжбанківські розрахунки через СЕМП
1		АКБ «Діалог» зарахував кошти на рахунок СГД, що надійшли від клієнта АКБ "Акцепт"			25000
2		На коррахунок надійшли кошти від інвестицій дочірні компанії, на користь банку «Діалог»			5000
3		За дорученням клієнта банку перерахував кошти клієнту АКБ "Акцепт"			1200
4		На коррахунок надійшла виручка на користь клієнта за реалізовану ним продукцію: - юридичної особи; - фізичної особи			14000 8500
5		З поточного рахунку АТ "Крона" перераховані кошти постачальнику з іншого міста за обладнання			8700
6		Банком сплачено клієнту з іншого міста нараховані проценти за довгостроковий депозит СГ			800
7		Згідно з розпорядженням клієнта списано кошти з його поточного рахунку: - для розрахунків з постачальником (ф.о), який обслуговується в іншому банку; - коштів будівельній організації за виконані роботи, рахунок якої відкрио в іншому банку			3450 2800
8		Розміщено короткостроковий депозит в НБУ			50000
9		Одержано короткостроковий депозит в НБУ по закінченню терміну			?
Міжбанківські розрахунки за прямими кореспондентськими угодами
10		Банк отримав платіж на користь АТ «Старт» на рахунок, який відкрито в банку «Аваль»			68000
11		Банк отримав платіж на користь Самохіна А.С., на рахунок, який відкрито в банку «Аваль»			920
12		Банк «Діалог» розмістив надлишок коштів на своєму коррахунку на довгостроковий депозит			50000
13		Сплачено банком «Діалог» комісійні за обслуговування рахунку (0,1% від суми платежів)			?
14		За дорученням банку «Меркурій» з його кореспондентського рахунку здійснено платіж на користь АТ «Тріо», клієнта банку			4320
15		За дорученням банку «Меркурій» з його кореспондентського рахунку здійснено платіж на користь фізичної особи			1710
16		Сплачено банком «Меркурій» комісійні за обслуговування рахунку (0,1% від суми платежів)			?
17		Банк «Меркурій» розмістив надлишок коштів на своєму коррахунку на короткостроковий депозит			20000
Розрахунки через внутрішню платіжну систему
18		Надійшли кошти на коррахунок на користь філії банку			6050
19		Прераховано кошти з коррахунку філії, як плата за оренду приміщення, клієнту іншого банку			480
20		В банк надійшли кошти від покупців на користь АТ «АРС», клієнта філії АКБ «Діалог»			9000
21		За дорученням клієнта філії, Жукова С.П., перераховано кошти за надані послуги МП «Старт», з його поточного рахунку: кореспонденція у філії; кореспонденція у банку			5890
22		За дорученням магазину «Тюльпан», клієнта філії, перераховано відсотки за кредитом, з його поточного рахунку: кореспонденція у філії; кореспонденція у банку			3680

Завдання № 2

• Скласти бухгалтерські проводки за операціями та визначити суми.

• Вказати первинні документи за наведеними операціями.

• Оформити документ за оп. 9, 13.

• Сформувати номер поточного рахунку АТ «Альбіон», якщо: 7 — ключовий розряд, 23120— порядковий номер поточного рахунку АТ «Альбіон», залишок коштів на рахунку на початок дня — 20 000.

Дані для виконання:

В АКБ «Діалог» відкрито поточний рахунок АТ «Альбіон»,

Протягом опера­ційного дня на рахунку АТ «Альбіон», здійснені операції (у грн..):