Тема: Облік власного капіталу

Мета: Сформувати на практичних прикладах порядок обліку операцій з формування та зміни статутного капіталу . Навчитися відображати на рахунках бухгалтерського обліку операції з формування та поповнення резервів банку, обліку та розподілу прибутку.

Дати відповіді на питання:

1. Характеризуйте поняття « капітал банку» та його структуру.

2. Дайте характеристику рахунків призначених для обліку власного капіталу банку.

3. Який порядок обліку операцій з формування капіталу?

4. Який порядок обліку операцій з власними акціями при їх викупі та перепродажу?

5. Вказати в якій формі звітності відображається інформація про власний капітал? (вказати форму, розділ).

Завдання №1

• Скласти бухгалтерські проведення за опера­ціями з формування статутного капіталу банку;

• Визначити необхідні суми;

• Зробити записи та визначити кінцевий залишок по рахунках 5000, 5001, 5010.

• Зробити висновки про суму зареєстрованого статутного капіталу, залишок несплаченого зареєстрованого капіталу та суму емісійного доходу отриманого в результаті продажу акцій.

Дані для виконання:

Банком оголошений, але ще незареєстрований статутний фонд з 350000 акцій номінальною вартістю 100 грн. за акцію.

Журнал реєстрації банківських операцій в акб «Діалог»

№ п/п	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
1	Отримано внесків готівкою за оголошеним та незареєстрованим статутним капіталом			50 000
2	Отримано внесків на коррахунок за оголошеним та незареєстрованим статутним капіталом			10 000000
3	Банком зареєстрований статутний фонд: на суму сплаченої частини; на суму несплаченої частини;			35 000 000 ? ?
4	Отримано кошти після реєстрації статутного фонду			500 000
5	Продані акції номіналом 400 000 грн. — СГД, клієнтам іншого банку, на суму 415 000 грн.			? ?
6	Продані акції номіналом 600 000 грн. — СГД, клієнтам банку, на суму 610 000 грн.			? ?
7	Продані акції фізичним особам за готівку номіналом 10000грн., на суму 10500 грн.			? ?
8	Продані акції фізичним особам перерахуванням з короткострокових депозитів – 3100 грн. (но­міналом — 3000 грн.)			? ?
9	Продані акції фізичним особам перерахуванням з вкладів "до запитання" – 75500 грн. (номіналом 75000 грн.)			?

Висновок:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання № 2

• скласти бухгалтерські проводки за операціями купівлі-продажу власних акцій;

• визначити необхідні суми;

• визначити емісійний результат діяльності банку, якщо залишок коштів за рахунком 5010 на початок періоду становив 350 грн., зробити висновок.