- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
Бух оп-ции с депозит и сберегат сертиф осущ по ним на осн распоряж соответ стр-рного подразделен, бух подраздел банка. В нем указ: серия, № сертиф, содержан оп-ции, сумма для отраж в БУ. % на сумму сертиф исчесл со дня след за днем поступлен вклада в КО по день предшеств дате востреб сумм вклада. Расчет % осущ по ф-ле прост и слож %. Выпуск сертиф: учет выпущен сертиф осущ на счетах 2ого порядка балансов счетов 521- выпущен депозит сертиф, 522- выпущен сберегат сертиф. Счета пассив, в аналит учете ведутся л/сч по № и сериям сертиф. Выпуск депозит сертиф отраж ДТ 30102, 405-408 КТ 521. На сумму номинал стоим сертиф, делают обрате проводки ДТ 521 КТ 30102, 405-408. Заполн в установл порядке, корешки сертиф КО помещаются в спец папки и хранятся в сейфах в уполном порядке КО с обязат ведением описи по ним с обеспечением сохр-ти до мом погашения. Отраж в учете начисл % по сертиф: начислен % происходит исходя из сумм указан в реквизитах сертиф и ф-лы расчета. % отраж ежемес в послед рабоч день. При этом долж б обеспечено ежеднев начисл % в разрезе кажд сертиф нарост итогом. Доначисл % мож б отраж на баланс счете 52405 на осн распоряжен. Начисл % по сертиф ДТ 52503 КТ 52501. Выплата % осущ одновр с погаш сертиф при его предъявл влад-цем. Окончание срока сертифик и предъявл его к опл: в конце раб дня явл послед раб днем перед датой востреб по сертиф КО, необход доначисл % до суммы указан в реквиз сертиф Дт52503 КТ52501. Отнести наминал стоим сертиф к исполнению Дт521,522 КТ 52403,52404. Необходим осущ перенос начисл % к исполнению Дт52501 Кт 52405. Прием предъявл к опл сертифик Дт 90704 Кт 99999. Предъяв сертиф к опл погашаются и приводят к виду исключ их дальнейшее использование и вместе с корешками и платеж док помещают в «док дня». Выплата по сертиф: а) на сумму номинал стоим сертиф ДТ 52403,52404 Кт 30102,405-408,20202. б) на сумму % удостов сертиф Дт 52405 КТ 30102, 405-408, 20202. Одновр на сумму выплач % Дт 70606 Кт 52503. и на сумм номинал стоим сертиф Дт 99999 Кт 90704.
34. Организация кассовой работы в банке
Порядок проведения оп-ций с налич деньгами на тер РФ опр-н положен ЦБ «о порядке веден кассовых оп-ций и правилах хран, перевозки и инкассации банкнот и монет банка Рос в КО РФ» №318-П от 24.04.2008г.порядок осущ кас оп-ций с наличн ин валютой в уполномоч банках на тер РФ утвержд указан ЦБ от 14.08.2008г.№2054-У. все п/п обязаны сдавать в банк д/зачисления на свой р/сч суммы, получ налич за реализ т (р, у). В кажд орг по согласованию с банком устанавл лимит кассовой налич-ти (опр за послед кв-л). Ком банки осущ оп-ции с налич при налич лиценз на веден кассовых оп-ций. При этом ЦБ устанавл кажд КБ лимит операционной кассы, размер к-ой завис от объема выполн банком оп-ций. Для обеспеч рац оборота налич денег в кассе банка на основе заявок клиентов составл кассовый прогноз поступлен и выплат налич. При недостатке кассовой налич-ти КБ может получ налич в РКЦ со свой корсчета откр в ЦБ. Сверх лимитный ост подлежит сдаче в РКЦ для зачислен на корсчет. Д/комплекс кассового обслуживания физ и юр л и обработки ден налич-ти КО создает кассовое подразделен, возглавляемое заведующей кассой, к-ый состоит из приход, расход, расх-приходн, вечерних касс, а тж касс выдачи чековых книжек, касс пересчета ден налич-ти и др. С заведующей кассой заключ дог о полн материальной ответ-ти.