- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
7. Орг синтетического учета
Синтетич учет - укрупнен учет, обобщает дан о видах им-ва, об-в и ХО по опр призн. Ведется на синтетич счетах. Цели синтетич учета: группир дан аналит учета по опр призн (по синтетич счетам 2ого порядка); проверка правильности ведения аналит учета. Регистры синтетич учета: ежедневная оборот вед-ть; ежедневный баланс (за истекш день до 12 часов на след раб день). Ежедневная оборот вед-ть составл по балансовым и внебал счетам. Оборот вед-ть содержит след реквизиты: номера счетов 1 и 2 порядка; наимен разделов и счетов баланса; входящие ост на отчет дату;обороты за отчет пер. Общ итоги выводяться по А и П с выделен итогов: по счетам 2ого порядка, 1 порядка, по разделам. Все совершенные за раб день оп-ции заносяться в баланс банка. Он составл ежедневно и отораж сост привлеч и собств ср-в банка, а тж их размещение в различ активы. Баланс долж б читаемым. Первич балансы составл в руб и копейках, сводные - в ед, указ для составления и представлен отчет-ти. Балансы и оборот вед-ти подписываются после их рассмотрен рук-лем банка, гл бух-ром или по их поручению заместителями. Суммы отраж по сч аналит учета, должны соответ суммам, отраж по сч синтетич учета.
8. Класиф счетов бу ко
По отнош к балансу: балансовые (им-во и источ формир) и внебаланс (ценности принадлеж орг, находящна праве оператив упр)
В банках примен 2ая запись:А сч корреспонд со сч 99999, П сч – со сч 99998. Н-р:расход бланков чков – Дт 99999 Кт 91207
По отнош к балансу: А сч (им-во банка - НМА, ОС, ДС и др; размещение ср-в - выданые кредиты клиентам, др банкам, депозиты самого банка вдр банках) и Псч (источ формир им-ва: собственые ср-ва – УК, ДК, РК, НР; привлеченные источ - межбанковские кредиты полученые, вклады, деозиты, р/сч клиентов, вып долговые обяз-ва)
В банке нет А-П сч, а вв режж парных сч. Н-р: в банке д/расчетов с подотчетными лицами им 2 сч – 60307 (П), 60308 (А). Недопускается образование Дт Сд по П сч или Кт Сд по А сч. Выдано в подотчет на командиров расх: Дт 60308 Кт20202 = 1000 руб. Представлен ав отчет и утвержден: Дт 70606 Кт 60308 = 1000 руб. Дт 70606 Кт 60307 = 200 руб. Выдан перерасход по командировке: Дт 60307 Кт 20202 = 200 руб.
По объему инф учит на сч: сч 1ого порядка (обознач 3 цифрами № 102 до № 708) сч 2 ого порядка (сост из 5 знаков и строятся путем прибавления 2 цифр справа к № сч 1ого порядка) Н-р: сч 202 «Налич вал и чеки» в рамках этогосч будет строится сч 2ого порядка и отраж ДС 20202 «Касса КО», 20203 «Чеки».
9. Хар-ка осн разделов плана счетов БУ в банках
План счетов - ситстематиз перечень синт счетов. Принята след стр-ра: а) раздлы; б)счета 1 порядка; в) сч 2 пор г)л/сч аналит учета. Счета в плане счетов сгруппир в 5 разделов: балансовые; счета доверит упр; внебаланс; срочные оп-ции; счета депо.
А. Балансовые счета сгруппир в разделы: 1) Капитал; 2) ДС и драг металлы 3) межбанк оп-ции (межбанк расчеты, межбанк привлеч и размещенные ср-ва) 4) Оп-ции с клиентами (ср-ва на счетах, депозиты, кредиты предоставл, проч привлеч и разм ср-ва) 5) Оп-ции с цб (вложение в долговые об-ва, вложение в долевые цб, учтенные векселя, выпущенные цб ) 6) Ср-ва и им-во (расчеты с дебиторами и кредиторами, им-во, Д и Р буд пер.) 7) Результ деят (ФР тек и прош года)
Б. Счета доверит упр, использ когда банк может выступать учредителем упр или доверит управляющим. При этом в его распоряжение поступает обособленное имущество, по которому составляется самостоятельный, отдельный баланс.
В. Внебаланс счета - учит ценности и док, принятые на хранение, инкассо, комиссию, а тж состав и движ источ финансир кап вложений, бланки строгой отчет-ти, бланки акций и др. Внебаланс, тж как и баланс счета распадаются на счета 1ого и 2ого порядка, сост из А и П счетов, использ принцип двойной записи при регистр ХО. Причем активные счета корреспонд со счетом № 99999, а пассивные — со счетом № 99998, возможна корреспонденция м-у внебаланс счетами.
Г. Срочные оп-ции - отраж счета по учету оп-ций по сделкам купли-продажи денежных ср-в, ин вал, драг металлов, цб. Это счета, к-ые учит объем заключенных сделок до наступления срока платежа, а затем их дан для завершения сделок перенос на балансовые счета, где отраж движ фин активов. Счета по срочным оп-циям тж подраздел на активные и пассивные и составляют 3 гр счетов: наличные сделки, срочные сделки, нереализованные курсовые разницы, по к-ым составляется отдельный баланс.
Д. Счета депо - учит оп-ции с эмиссион цб, принятыми на хранение от клиентов или для осущ доверит упр и др целей. Такие оп-ции наз депозитарными. Счета депо дел на активные и пассивные и отражаются в отдельном балансе.