- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
4. План счетов
Пнан счетов – систематизир перечень синтетич счетов. Синтетич счета – укрупненные счета 1ого порядка (им 3 знака) и 2ого порядка (им 5 знаков). Аналит счета – на них ведется учет в банках им 20 знаков.
В плане счетов предусм след стр-ра: а) разделы, б) сч 1ого порядка, в) сч 2ого порядка, г) л/сч аналит учета. В плане счетов предусм разделение: по типам клиентов (резиденты, нерезиденты), поф-мам собственности (фед, гос), повидамдеят ( бюджет, внебюджет). Сч плана счетов сгруп в 5 глав: А. балансовые сч, Б.сч доверит упр, В. внебалансовые сч, Г.срочные оп-ции, Д. сч-депо.
План-счетов строится на след принц: 1) непрерыв деят, 2) пост правил БУ, 3) осторожность совершен банк оп-ции, 4) раздельное отаж А и П (д оц отдельно и отраж в развернутом виде), 5) преемственность вход баланса (ост на нач = ост на кон), 6) приоритет содержаниянад ф-мой, 7) принц оц активов и обяз-в (А приним по ПС в мом их возник, приобрет, об-ва отраж в соответ с усл дог), 8) принц отраж оп-ций (отраж оп-ций в БУ на день поступ док), 9) открытость учета (достовер и понятностьдан отчет-ти д/польз-ля).
5. Баланс и принципы его построения
Баланс – сгруппированная посчетам таблица, ср-ва в банках (А) и его рес (П).
Осн А банка: налич деньги и драг мет, корреспондентские сч в банках, кредиты предоставленные, ц.б. приобретен, ФВ, ДтЗ, им-во банка, РБП, проч А.
Осн П банка: собст ср-ва (ДК, УК, РК, НРП), привлеч ср-ва (межбанковские кредиты полученые, вклады, деозиты, р/сч клиентов, вып долговые обяз-ва). Оперативность банковского баланса проявл в его ежеднев состовлен.
Принцип построен баланса: группировка сч по эк однород признакам ликвидности, срочности (это буд обеспеч достовер инф). Баланс долж отв след призн построения: 1) составлятьс посч 2ого порядка, 2) по кажд сч 2ого порядка сумма показ в отдельн колонках: по сч в руб, ин вал выраж в руб эквиваленте, итого по сч, 3) по кажд сч 1ого порядка по гр этих сч по разделам по всем сч вв итоги, 4) по ряду сч показ сумма контр сч (ссудная задолж – созд резерв), 5) баланс долж б читаемым, 6) в одну сточку долж показ ост по Дт и Кт, баланс сост в руб и коп, печат во всем баланс и внебаланс сч, при отсутств остпороставляется «0», 7) кажд день банки сводят баланс в виде оборот-сальд вед-ти, 8)кажд мес банк представл в главн упр ЦБ РФ баланс.
6. Орг аналит учета
Аналит учет - подробный, детализированный учет, отраж оп-цию во всех ее аспектах. Цель аналит учета: полное, подробное и оперативное отражение банк и хоз оп-ции на бух счетах; контроль этих оп-ций по ф-ме и по существу, на осн дан первич док, служащих основанием для бух записей в аналит учете. Аналит учет ведется на лицевых аналит счетах, группир детальную инф об им-ве, обяз-вах и хоз оп-цях внутри кажд синтетич счета. Док аналит учета явл: л/сч; бух ж-л; вед-ть ост по счетам 1ого,2ого порядка, л/сч балансовым и внебаланс счетам (ежедневно); вед-ть ост размещен (привлечен ср-в) ежедневно. Л/сч откр по кажд виду учит ценностей, ср-в, регистрир в спец книге с присвоением наимен и номера. Состоит из 20 знаков. Например: откр л/сч ком п/п, наход в федерал собств-ти для учета ср-в клиента:1-5р баланс счет 2 порядка (40502), 6-8р код валюты (дол США) (840); 9р защитн ключ при автоматизации (К);10-13р номер филиала, отделения (0021); 14-20р порядковый номер счета (0000128). Получается:40502840К00210000128.