- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
Для хран ср-в клиентов, осущ всех видов расчетных, кредитных и кассовых оп-ций откр:
- Расчет счета - юр л, не завис от форм собственности, а также гражданам и физ л, заним предпринимат деят.
- тек счета - откр орг и учрежд, права к-ых распоряж фин ограничены (филиалам, представительствам, отделениям) откр обществ, религиоз орг.
- бюджет счета - откр п/п, орг, учр, к-ым выделяются ср-ва бюджетов всех ур для их целевого использ.
Инструк №28-И от 14.09.2006 регламентир порядок по откр и закр банк счетов, в ней опр четкий перечень док для откр счетов: заявл на откр счета; свид-во о регистрации п/п; заверенное нотариально или регистрац органом коп учредит док; лиценз; справка о присвоении орг статистич кодов; 2 экземп банк карточек с образцами подписей и оттиска печати, заверенные нотариально; док, подтвержд полномоч лиц, указ в банк карточке ( об избрании рук-ля, о вступлен его в долж-ть, об назначен гл. бух-ра); свид-во о постановке на учет в налоговом органе.
Кол-во счетов, откр орг неогранич. Откр р/сч банк не позднее рабочего дня, след за днем заключ дог банк счета. Орг в теч 7 дней обязана известить свою налоговую инспек об откр счета. Наруш орг установл срока (ст.118 НК РФ) влечет взыск штрафа в размере 5000 руб.
В соответ с гражд з/д дог банк счета расторгается: по заявл влад-ца счета; при изм хар-ра деят св с утратой самостоят-ти; при ликвидации; по реш органа, создавшего п/п.
По треб банков дог расторг в след случ: при отсутствии оп-ций по счету в теч года; когда сумма ДС на счете меньше min размера, предусм дог банк счета.
Зачислен на р/сч ограничений не им. Расчетные док на спис ср-в со счета тж приним к исполнению, независимо от остатка ДС на счете, но исполняются в пределах ост.
11. Очередность платежей с расчетного счета
Неоплач расчет док будут помещ в картотеку №2 - учит на внебаланс сч 90902 «расчет док, не оплач в срок». Из картотеки при поступлен ДС опл будет производиться в очередности, опр п.2 ст 855 ГК.
1: спис по исполнит док, предусм перечисление или выдачу ДС со счета для удовлетвор треб о возмещ вреда, причиненного жизни и здоровью, а тж треб о взыск алиментов.
2: спис по исполнит док, предусм перечисление или выдачу ДС для расчетов по выплате выходных пособий и опл труда с лицами, работ по труд дог, в т.ч. по контракту, по выплате вознагр авторам рез интеллект деят.
3: спис по платеж док, для расчетов по опл труда с лицами, работающими по труд дог (контракту), по отчислен в ПФ, ФСС, ФОМС РФ.
4: спис по платеж док, для расчетов по платежам в бюджет и внебюджет фонды, отчислен в которые не предусм в 3 очереди.
5: спис по исполнит док, предусм удовлетвор др денежных треб.
6: спис по др платеж док в порядке календар очередности.
Спис ср-в со сч по треб, относящимся к одной очереди, производ в порядке календар очередности поступлен док.
Платежи осущ с акцептом (треб соглас влад-цев сч) без акцепта (без соглас влад-ца счета). Осущ расчеты: установл з/д (по исполнит док по реш суда, спис недоимок, пеней по реш налогов органов); предусм сторонами в дог (при использ в расчетах платежного треб без акцепта)газ, вода, свет, тепло.