- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
26. Учет получ межбанк кредитов
На П сч 312 (от БР), 313(от кред.орг), 314(от банков нериз): 1) Получ межбанк кредита Дт 30102 Кт 312-314. 2) Внебаланс учет обеспечения Дт 91411, 91412 Кт 99999. 3) Погаш межбан кредита Дт 312-314 Кт 30102. 4) Спис с внебаланс сч обесп Дт 99999 Кт 91411, 91412. % по полученным межб кредитам: 1. Начисл и уплата в одном мес Дт 70606 Кт 30102. 2. Начисл и упл в разн мес Дт 61401 Кт 47426; факт уплачены Дт 47426 Кт 30102. % отнес на расх Дт 70606 Кт 61401.
27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
Уд вес краткосроч кредитов составл 95 %. Осн клиенты – п/п розничной торговли, торгово-посредн фирмы. Объектом при кредитовании явл совокуп тов тек реализации. Ссудные счета откр на осн закл кредит дог, в нем опр порядок выдачи и погашения кредита, взаимные обяз-ва и ответ-сть сторон. Д/получ краткоср кредита необход предостав в кредит отдел след док:
1. письмо-заявл с указ суммы кредита; 2. учредит док; 3. устав; 4. Свид-во о гос регистрац юр л; 5. Свид-во о постановке на учет в нал орган; 6. Свид-во о внесении записи в ед гос реестр юр л; 7. док, подтвер полномоч рук-ля; док долж б нотариально заверены. 8. коп баланса на послед 4 отчет даты (за год) с расшифровкой по отдел статьям на послед 2 отчет даты. 9. расчет потребности в кредите и срок возврата; 10. контракты, дог, подтвержд реал-ть и эф кредитования; 11. док, подтвержд налич обеспечения и возврата кредита; 12. справка об удовлетвор кредит отделом откр ссудный сч. 13. предоставлен в бух-рию срочного об-ва, предусм право кредитного отдела на спис ср-в при наступлен срока платежа. Принц кредитования: срочность, платность, возвратность, обеспеченность.
Учет выданных кредитов. Сч учета кредитов: 441-457. учет выд кредитов ведется на актив сч в завис от правовой стр-ры заемщика. Аналит учет КО ведется на отдельн л/сч откр кажд заемщику и по кажд кредит дог (№ лиц ссудного сч состоит из 20 знаков).
Выдан кредит: ДТ441-457 КТ 405-408,30102
Одновр: а. учет выданного кредита ставиться на внебаланс учет под обеспеч: ДТ 99998 КТ 91311,12,13,15. б.созд РВПС: ДТ 70606 КТ 44115-45715.
Погаш кредита: ДТ 405-408,30102 КТ 441-457. одновр: а.снятие обеспечения ДТ 91311,12,13,15 КТ 99998. б. восст РВПС: ДТ 44115-45715 КТ 70601
28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
% ставка явл предметом ком сделки и фиксир в кредит дог. В учете % начисл ежемес, выплач в сроки, предусм дог. Если вносимой суммы не достаточно для погашения платежа с %, то в первую очередь уплач начисл %. Начисл % отраж в л/сч клиентов отдел суммами. Начисл % осущ прогр путем, при этом мож применять простые % -% начисл на одну и ту же сумму в теч всего срока кредита; сложные % - начисл с учетом сумм, начисл в предыд пер %. Для банка % по предоставленным кредитам явл дох. Учет начисл %: 1) начисл и уплач % в одном месяце: ДТ 405-408,30102 КТ 70601. 2) начисл и уплата % приходиться на разн месяцы. А. начислен: ДТ 47427 КТ 61301; Б. уплата %: ДТ 405-408,30102 КТ 47427. Одновр % уплач относ на дох: ДТ 61301 КТ 70601