- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
44. Учет доходов банка.
Учет дох банка 70601, 613 (П). Все Д банка дел на 2 части: % (по сумм % выдан кредитам), не % (комиссион Д, Д по дивид, «+» курс разницы, штрафы, пени, неустойки получ, просроч КтЗ). По кажд виду дох отраж соответстатья и присваив символы: % получ по предоставл кредитам, дх получ по оп-циям с ин вал, Д по оп-циям банка. Дох - увелич эк выгод, приводящие к увелич собств ср-в, происход в ф-ме притока активов. Повыш стоим активов в рез-те переоц, увелич актив в рез-те конкрет оп-ции по постав актив, выполн работ по оказ услуг, уменьш обяз-в. Бух провод по учету Д: 1) поступ % за предост кредита: Дт 30102,405-408, 20202 Кт 70601. 2) поступ Д от оп-ции с ЦБ: Дт 30102, 405-408 Кт 70602. 3) поступ Д от оп-ций с ин вал: а) комисс вознагр: Дт 30102, 405-408 Кт 70603. б) положит курс разница: Дт 61304 Кт 70603. 4) поступ дивид от участ в УК: Дт 30102 Кт 70601. 5) поступ Д в виде штрафов, пенеи: Дт 30102Кт 70601. 6) Друг Д: а) востановл РВПС: Дт 44115, 45715 Кт 70601. б) получ платы за обслуж: Дт 30102, 405-408 Кт 70601.
45. Учет расходов банка
Учет расх ведется на сч 70606 (П) 614(А). По кажд видов Р откр л/сч по отдел стат расх, по отдел наменклат стат, к-ые опр банком самост. Л/счета откр по символам отчета о приб и убыт. Расх - уменьш эк выгод, привод к уменьш собст ср-в, происходящ в ф-ме выбыт актив, снижает стоим акт в рез-те переоц, уменьш акт в рез-те конкрет оп-ции, выполн раб, оказ услуг, увелич обяз-в. Бух пров по учету Р: 1) уплач % за привлеч кредита: Дт 70606 Кт 30102. 2) уплач % юр л по привлеч ср-в: Дт 70606 Кт 30102. 3) уплач % физ л по депазитам: Дт 70606 Кт423. 4) осущ расх по оп-ции с цб: Дт 70607 Кт52503 5) переоц ср-в в ин вал «-» курс разница: Дт 70608 Кт 61403. 6) Расх на содерж ап-та банка (нач з/п): Дт 70606 Кт 60305. 7) уплач штаф санкц, за наруш правил безналич расчт: Дт 70606 Кт 30102. 8) проч расх (Начисл РВПС): Дт 70606 Кт 44115-45715. Ост по счетам учету Д и Р со счетов переносят в 1 раб день нов года после составления бух баланса на 1 янв. На соответ счета по учету ФР прош года (707): Дт 70601 Кт 707 01, Дт 70706 Кт 70606. Отнесение сумм на счета учета приб/убыт минуя счета Д и Р не допуск. Переодич распред приб, КО опр самост.
46. Осн значение банк отчет-ти
Банк отч-ть – с-ма единых дан об имущ и фин положении банка, о результ его ХД, составляемая на осн дан БУ по установ ф-мам. Осн назнач банк отч-ти: быть источ достовер, полн и оператив инф о деят банка. В соотв с ФЗ о ЦБ Банк Рос устанавл обязат правила ведения учета, составление и предоставление бухг отч-сти: 1) ежемес отч-ть представл КБ в глав упр ЦБ и в нал органы 2) Баланс КБ присут-ет в отч-ти ежедневно, ежемес, годовой, консолидир.
47. Принципы составления отч-сти банков
1.Обязательность (кажд КО обязана предостав отч-ть по установл пок-лям, ф-мам, адресам и срокам) 2.Док обоснованность (все дан отч-ти формир на осн первич учет док) 3. Юр сила (ф-мы отч-ти явл официал КО, она несет ответ-ть за достовер, правильность оформлен и своевр предсавления).
Унифиц ф-мы отч-ти им заголовоч, содерж и оформит части. К лицам провер-щим и подтвержд ф-мы относ рук-ль и гл бух и замещающие их. Отч-ть представл в эл виде, елси отч-ть представл на бум носителях, она должна хранится в банках и предъявл по 1ому треб Бнка Рос. Дата предоставл отч-ти – день ее факт передачи. Исправлен отчет дан производится в том пер, в к-ом были обнаруж искажен дан и сопровожд объясн, сост в произвол ф-ме за подписью уполномоч лиц.