- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
40. Учет поступления и амортизации ос.
Поступ ОС и начисл амартиз ОС ведется по их назнач. Аналит учет ОС и их амортиз, и переоц отраж на счетах, открыв по кажд объекту, предмету. Затр на сооруж, созд, приобрет ОС явл затр кап хар-ра и учит отдельно от тек затр. ОС в учете учит по ПС или по восстановит, после переоц проводит по реш рук-ва. Для учета кап влож использ сч 607(А). 1) Опл счета поставщика за ОС: Дт 60312Кт 405-408,30102. 2) Поступ ОС: Дт 60701 Кт 60312. 3) Оприход ОС: Дт 60401 Кт 60701. 4) поступ ОС в УК: Дт 60401 Кт 10208. 5) поступ безвозмезд: Дт 60401 Кт 70601. 6) Увелич стоим ОС за счет переоц: Дт 604 Кт 10601 прирост ст-ти ОС. 7) сумма амориз подлеж индексац при переоц ОС: ДТ 10601 Кт 60601. Амортиз ОС начисляется ежемесячно. Мет в уч политике способ сохр в теч всего СПИ. Начисление амориз: Дт 70606 Кт 60601.
41. Учет выбытия ос:
Им-во выбыв в рез-те: 1) переход права собств-ти, 2) спис из-за непригод к дальн использ, 3) недостаток при инв. Д/учета выб примен сч 61209 «Выбытие и реализ им-ва». Реализ ОС: 1) Поступ ДС за реализ ОС: Дт 30102,405-408 Кт 61209. 2) спис ПС: Дт 61209 Кт 60401. 3) сумм начисл амориз спис: Дт 60601 Кт 61209. 4) на сумм затр по реализ: Дт 61209 Кт 30102, 405-408. 5) ФР: Дт61209 Кт 70601 приб, Дт70606 Кт 61209 убыток. Списание пришедших в негодность: 1) ПС: Дт61209Кт 60401. 2) начисл амориз: Дт 60601 Кт 61209. 3) оприход матер, получ при разборке ОС: Дт 610 Кт 61209. 4) на сумм дох от оп-ции: Дт 61209 Кт 70601. 5) на сумм убыт от оп-ции: Дт 70606 Кт 61209. Выявл недостача при инв: 1) спис с баланса ПС ОС: Дт 61209 Кт 60401. 2) Амортиз: Дт 60601 Кт 61209. 3) Отнесен сумм недостач на МОЛ: Дт 60308 Кт 61209. 4) взыск задолж по недост в кассу: Дт 20202 Кт 60308. 5) удер из зр/пл: Дт 60306 Кт 60308. 6) вин л не установл, недостачи спис на расх банка6 Дт 70606 Кт 61209.
42. Учет нма
Учет вед на сч 60901 по ПС. Учет амортиз НМА 60903. В банках по НМА нет переоц. СПИ- 10 лет, но не более срока деят КО. НМА - приобрет или созд КО рез-ты интеллект деят и иные объекты интелек собств-ти, использ при выполн работ, оказан услуг, для управленч нужд орг в теч длит вр, свыше 12 мес (патенты, лицензии, свид-ва). Приобритение НМА: 1) перечисл ДС поставщ за НМА: Дт 60312 Кт 30102. 2) получ НМА от поставщ: Дт 60701Кт 60312. 3) доведен НМА до сост готовн для эксплуатац: Дт 60312 Кт 30102. 4) Создание НМА: Дт 60701 Кт счетов с к-ых производ затр (расх). 5) безвозмезд поступ: Дт 60901 Кт 70107. Амортиз отчисл по НМА начисл с 1-го числа мес, след за мес, в к-ом они были вв в экспл, а прекращ с 1-го числа мес, след за месяц спис их с учета. Аналит учет ведется в разрезе отдел инвентарн объектов. Начисл амортиз: Дт 70209 Кт 60903. Выбытие НМА: 1) спис ПС выбыв объекта: Дт61202 Кт 60901, 2) спис амортиз начислен по выбывш объекту НМА: Дт 60903 Кт 61202. При выб полн изнош объекта СД на сч 61202 отсутст.
43. Учет хозяйствен материалов.
МЗ приним к учету по факт стоим, ед учета явл ед на к-ую была установл цена приобрет. Учет М ведется на счете 610 (А), им счета 2го порядка 61002 - зап части (комплект изделий), 61008 - материалы (топл, тара, диски, бум). Аналитучет вед в разрезе объектов, предм, видов материал, по МОЛ, по местам хранения. МЗ – спис на расх при передачи их МОЛ в эксплуат или на основании утв.отчета мол об их использовании. Запасы списыв в эксплуат по стоим кажд ед. ПриобретМЗ: приобрит у поставщика: а) опл МЗ поставщ: Дт 60312 Кт 30102, 405-408. б) получ МЗ: Дт 610 Кт 60312. Приобр М ч-з подотч лиц 1) выд ав из кассы на хоз расх: Дт 60308Кт 20202. 2) утвержд ав отч по приобр матер: Дт 610 Кт 60308. 3) отнесен стоим матер на расх при передачи их в эксплуат или при использ: Дт 70606 Кт 610. Оп-ции по выб МЗ: реализ матер: а) спис матер с баланса: Дт 61209 Кт 610.б) выруч за реализ матер: Дт 20202, 30102 Кт 61209. в) ФР сумм приб Дт 61209 Кт70601. сумм убыт Дт 70606 Кт 61209. Безвозмезд передача: Дт 70606 Кт 610.