35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами

Вся денеж налич-ть, использ д/выполн кассовых оп-ций, наз операционной кассой банка. Кассир выпол оп-ции по приему и выдаче только на осн распоряж учетно-операционного работника. Проверив заполненость оформлен кассовых оп-ций, экономист учетно-операционного отдела подпис док и регистр их в приходных и расходных кассовых ж-лах и передает кассиру. В нач операционного дня кассиры получ от заведующ кассой определ сумму налич в кач-ве ав. В кон дня кассиры отчитываются за использ ав и сумма проведенных ими оп-ций долж б сверена с дан учета экономиста, после этого ост денег, кассовые док и составленные кассиром справки об оп-циях за день передаются завед кассой. Д/учета кассовых оп-ций примен счета плана счетов 2ого раздела. Касса КО отраж на счете 20202 (активеый). Учет приход кассовых оп-ций. 1) подкрепление операционной кассы для совершения оп-ций за счет ДС, находящ на корсчете в РКЦ. А.до получ налич из РКЦ. Сумма платеж поручен отраж записью: ДТ 20209 КТ 30102. Б.получ от РКЦ ден налич отраж: ДТ 20202 КТ 20209. 2) оприход в кассу банка факт пересч, инкассиров ден выручки: ДТ 20202 КТ 20209. 3) поступ ден налич-ти от физ л по вкладам: ДТ 20202 КТ 423. 4) погаш физ л получ крелитов: ДТ 20202 КТ 455. 5) внесен взносов физ л в УК: ДТ 20202 КТ 10207,10208. 6) возврат в кассу неизрасход подотчет сумм: ДТ 20202 КТ 60308. 7) сдача налич на р/с клиентов: ДТ 20202 КТ 405-408. Приходн внутрибанк оп-ции оформл ПКО.

36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден

Учет расход кассовых оп-ций. Списан ДС из кассы банка осущ на осн денежного чека, а по внутрибанк оп-циям-РКО, к-ые подпис спец работник-контролер. 1) сдача ден налич-ти в РКЦ: ДТ 20209 КТ 20202; ДТ 30102 КТ 20209. 2) выдача из кассы з/п работ банка: ДТ 60305 КТ 20202. 3) выдача из кассы наличн физ л по вкладам: ДТ 423 КТ 20202. 4) выдача раб банка в подотчет команд и хоз расх: ДТ 60308 КТ 20202. 5) выдача клиентам налич с их р/сч: ДТ 405-408 КТ 20202. 6) выдача физ л кредитов: ДТ 455 КТ 20202.

37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.

Прием ден налич-ти от орг, а тж инкассатор сумок, мешков, кейсов от инкассаторов после оконч раб дня производ вечерними кассами. После принятия денеж ср-в они зачисл на счета клиентов не позднее утра след рабоч дня. Кассов работнику вечер кассы выдается печать с надписью «вечерняя касса». Прием налич в вечер кассе производ кассовыми и операц работ вечер касс. Прием осущест только с применен ККА (контрольно кассовый аппарат). Вноситель сдает налич в вечер кассу по объявл на взнос наличн. Поступившие деньги, приход кассов док, кассовый ж-л и печать по оконч оп-ций вечерней кассы хранятся в сейфе. С целью ускорен обращен налич денег осущ инкассацию ден ТR в торговых орг. В подразделен инкассации для работы с клиентами ведется список орг. На кажд орг для инкасац рублевой денеж налич-ти ежемес выпис явочная карточка с присвоен № указ в списке. Кассир орг в кажд сдаваем инкас сумке выпис препроводительная вед-ть. Перед получен ценност инкассатор предает кассиру орг удостовер личности, доверенность на получ ценностей, явочную карточ и порожнюю сумку. Кассир орг предъявл образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и 2 экземпл препроводит вед-ть. Сумку с выручкой инкасат сдает в вечерн кассу банка. Перечисл деньги утром след дня. Для ускорен оборач ср-в разреш польз-ся выручкой до ее пересчета: Дт 40906 Кт 405-408, после пересчета: Дт 20202 Кт 40906.

38. Сущ-ть и осн понятия вал оп-ций.

Принципы осущ вал оп-ции в РФ в наст вр регулир з/д РФ «о вал рег и вал контроле» №173ФЗ. (контроль, регулир, права и обяз-ти сторон, ответ-ть за нарушения и тд.) Банк России - осн орган вал регулир, он опр сферу и порядок обращ ин вал, % в вал, проводит все виды вал оп-ции устан правил проведен резид и нерезид оп-ции с ин вал, правила проведен нерезид в России оп-ции с вал РФ, ЦБ устанавл порядок обязат перевода, ввоза, пересылки в РФ ин вал и ЦБ в ин вал принадлеж резид, а тж в случаи и усл открыт резид счетов в ин вал в банках за пределами РФ. Вал оп-ции – оп-ции с переходом права собствен на вал ценности. Уполномоч КБ мог осущ оп-ции купли-продс ин вал от своего имени или за счет п/п или др КО, выступая посредником, а тж за счет ср-в при наличии лимита откр вал позиции, к-ая расчитыв самим банками и лимитир Банком России. Вал позиции - ост ср-в в ин вал, к-ый формир А и П в соответ вал и созд риск получ доп расх при изм обмен курсов вал. Уполномоч банк получ право на откр позиции в ин вал с датой получ от Банка России лицензии на осущ оп-ции в руб и в ин вал. Вал лиценз выдается банку, имеющ кап-л свыше 1 млн евро в руб эквив-те. Контроль за соблюд лимитов откр позиц осущ Банк России. На конец рабоч дня сумм велич всех откр позиций не долж превыш 10% собств ср-в уполномоч банка. Превыш установ лимит откр вал позиций до конца раб дня закр путем проведен балансировочных сделок. П/п им право покуп на внутр рынке ин вал для платежей в погаш осн долга по кредит получ в ин вал, а п/п экспортер мог продавать часть экспорт валют выруч в вал, размер ее пр-жи устанавл самим п/п экспортером. При зачисл эксп вал выр на транзит счет банк извещает клиента ч-з выписку на след день. Клиент-экспор со дня валютиров его выруч мож предостав в уполномч банк поручение о пр-жи о одновр перечисл ост части выруч на его р/сч. Оп-ции с вал уполном банки могут соверш по след направлен: А) покуп/прод вал за счет банка, Б) покуп/пр-жа вал за счет клиента, В) валютно-обменные оп-ции.

39. БУ с ин вал

При поступлен ин вал в банк откр отдел л/сч «ср-ва в ин вал для пр-жи на вал рынке». зачисл сумм вал выруч: Дт 40911 Кт 47405. Если банк покуп дан ин вал за счет своих ср-в в счет откр вал позиции то делается запись: Дт 47405 Кт 405-407. Если клиент продает заявку на пр-жу вал банку то заключ сделка мож отраж через балансовые счета 47407,47408.

Учет: Дт 47408 - л/сч на сумм треб в ин вал. Кт 47407 – л/сч на сумм обяз-в. Преобразование «+» курсовых разниц Дт 47408 Кт 70603. Преобразован «-» курсовых разниц Дт 70608 Кт 47407. Затем удовлетвор треб в ин вал Дт 405-407 Кт 47408. Исполнение обяз-в происходит путем зачисл прод клиентом руб на р/счет. Дт 47407 Кт 405-407. при этом «+» курс разниц в дох Дт 70603 Кт 70601, а – курс разниц на расх Дт 70606 Кт 70608.