- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
Порядок работы с аккредитивами в исполн банке: 1) поступ от банка-эмитента ДС по покрыт аккредитиву зачисл банком на л/сч 40901 «аккредитив к опл» 2) при поступ от банка эмитента непокрыт аккредитива его сумма учит на сч 91414 «получ банком гарантии и поручит-ва» 3) д/получ ДС о аккредитиву получатель представл в исполн банк 3 экз реестра сч и отгрузочные док 4) исполн банкобязуется провер соответ док док предусм аккредитивом 5) при установл наруш док воззвращ получ-лю ср-в, платеж по аккредитиву не производ в праве повторно представ док до истечен срока действ аккредитива 6) если усл аккредитива предусм акцепт уполномоч плательщиком л, то он долж предостав в исполн банк доверенность, паспорт, образец своей подписи 7) зкрыт аккредитива производ: а) по истеч срока аккредитива б) на осн заявл постовщика об отказе от использ аккредитива в) по распоряж плательщика о полн или частич отзыве аккредитива.
Учет покрыт аккредитив в исполн банке: Откр покрыт аккредитивана при поступ ДС и док – Дт 30102 Кт 40901. Использ покрыт аккредитива изачисл ср-в на сч получат-ля – Дт 40901 Кт 405-408.
Учет непокрыт аккредитива в исполн банке: Внебаланс учет выставл аккредитива на осн док поступ из банка покуп-ля – Дт 91414 Кт 99999. Зачисл ДС на р/сч поставщика с корсч банка получателя – Дт 30109 Кт 405-408. Спис свнебаланс учета выставлен аккредитив – Дт 99999 Кт 91414.
16. Учет расчетов чеками
Чек - это цб, содерж ничем не обусловленное распоряжение чекодат банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержат. Чекодателем явл л (физ или юр), имеющее ДС в банке, к-ыми он вправе распоряж путем выставлен чеков. Чекодержатель — л (физ или юр), в пользу к-ого выдан чек, плательщик - банк, в к-ом находятся ДС чекодателя.
Чековая форма расчетов осущ по ср-вом выдачи лимитир чековых книжек. Чековые книжки выдаются банком на осн заявлен орг-чекодат и платеж поручен на депонир суммы лимита книжки. При расчете чеками чекодатель дает пис распоряж плательщику (банк, выдавшему расчетные чеки) уплат опр сумму денег, указ в чеке, получателю ср-в (чекодержателю). Покрытием чека в банке чекодателя м б: ср-ва, депонир чекодателя на отдельном сч; ср-ва на соответст сч чекодат, но не свыше суммы, гарантир банком по согласован с чекодат при выдаче чеков. В последнем случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет банка. Для получ чеков п/п предоставл в банк заявл за подписью уполномоч л и с оттиском печати. Чек м б предъявл к опл в теч 10 дней не считая дня его выдачи. П/п, приним к опл чек, обязано провер: а) не превыш ли сумма чеков лимитов проставл на оборот стороне чека в чековой книжке; б) соответ сч чекодат в чеке и в карточке; паспортные дан чекодат; в) сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения. Учет чеков в банке: С р/сч клиента депонир банком ДС на сч чековый книжки Дт 405-408 Кт 40903. Спис чеков с внебаланс сч – Дт 99999 Кт 91207. С чекового сч клиента спис ДС в опл предъявл чека – Дт 40903 Кт 30102, 405-408.