- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
20. Учет вкладов физических лиц.
Вклад – оп-ции КО по привлеч ср-в физ л во вклады на опр срок, либо до востреб. Вклады - опр сумму ДС, размещен на хранение, за к-ые начисля опр %. Вести оп-ции со ср-вами физ л разрешается только банкам, проработавшим более 2 лет и получ разрешение на работу со ср-вами гр-н. Учет вкладов физ л ведется на пассивных сч: 423 - Депозиты физ л - резидентов; 426 - Депозиты физ л - нерезидентов. Счет 2ого порядка завис от срока депозита. Учет вкладов: 1) Внесены налич ДС во вклады Дт 20202 Кт 423. Безналич Дт 30102Кт 423. 2) Возврат Дт 423-Кт 20202,30102. 3) Начисл % по вкладу: А) нач % в случае , если дата пер начислен и дата уплаты прих-ся на один месяц Дт 70606 Кт 423; выплата Дт 423 Кт 20202;безналично Дт 423 Кт 30102. В) начисл % если дата начала периода нач и дата уплаты этих % не совпадает, то ежемес в послед раб день Дт 61401Кт 47411; выплата безналич % Дт 47411 Кт 423; налично Дт 423 Кт 20202; одновр на расх Дт 70606 Кт 61401.
21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
Депозит (вклад) оп-ции – оп-ции КО по привлеч ср-в ЮЛ и ФЛ во вклады на опр срок , либо до востреб. Депозиты - опр сумму ДС, размещ на хранение, за к-ые начисл опр %.
При начисл % по счетам в аналит учете открыв-ся отдел л/сч по кажд влад-цу депозитар счета по срокам хранения и размеру % ставок. Начисленные % по депозитарному вкладу д.б проведены по балансу в том же пер, за к-ом они начисл. Начисл %, но не уплач относ на РБП. Учет % по депозитам: А) начисл % в случ , если дата периода начисления и дата уплаты прих-ся на один месяц - Для клиента банка Дт 70606 Кт 410-422 ; клиент др банка Дт 70606 Кт 30102. В) начислен % если дата нач пер нач и дата уплаты этих % не совпад, то ежемесячно в послед раб день Дт 61401Кт 47426. Г) при наступлении срока происх выплата % Дт 47426Кт405-408; 30102. И дновр % на расх Дт 70606 Кт 61401.
Начисл % по вкладу: А) нач % в случае , если дата пер начисл и дата уплаты прих-ся на один месяц Дт 70606 Кт 423; выплата Дт 423 Кт 20202;безналично Дт 423 Кт 30102. В) начисл % если дата нач пер и дата уплаты этих % не совпад, то ежемес в послед раб день Дт 61401Кт 47411; выплата безналичо Дт 47411 Кт 423; налично Дт 423 Кт 20202; одновр на расх Дт 70606 Кт 61401.
25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
Д/предотав. МБК заемщик предос в КО сл доки: 1) письм заяв с указанием суммы кредита , доки юр дела ( УСТАВ, учред договор, карточка с образцами подписи и оттиском печати); 2) балансы за год на послед отчет дату; 3) доки, подвержд наличие обеспеч возврата кредита. Учет выд межбанк кредитов ведется на А сч 320,321, сч 2ого порядка строятся по срокам кредитования и необход резерв на возмож потери по ссудам (РВПС). Учет выдан межбанк кредитов: 1. Предоставление межбанк кредита до 30 дн – Дт 32004 Кт 30102. 2. Одновр созд РВПС - Дт 70606 Кт 32015. 3. Постановка на внебаланс учет обеспечен по межбанк кредиту – Дт 99998 Кт 91311-13,15. 4. Погашен межбанк кредита – Дт 30102 Кт 32004. 5. Вост РВПС – Дт 32015 Кт 70601. 6. Спис с внебюдж сч обеспеч Дт 91311-13, 15 Кт 99998. % по выд межбанк кредитам (кас способ признан): 1. Начисл и уплата % приход на 1 число мес – Дт 30102 Кт 70601. 2. Начисл и уплата % приход на разн мес – Дт 47427 Кт 61301. Факт получ % - Дт 30102 Кт 47427. Получ % относ на дох – Дт 61301 Кт 70601.