- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
17. Учет расчетов платеж треб
Платёж треб - расчёт док, содерж треб поставщика к покуп-лю опл на осн направл в обслуж плательщика банк расчёт и отгрузочных док, стоимость поставленной по дог прод и, одновр, поручен покуп-ля обслуж его банку произвести опл получ прод. Плательщик вправе отказ от акцепта рассм платёж док полностью или частично. Полн отказ от акцепта производ в случ, если тов не заказан, не соответ усл дог, недоброкач, нестандарт и т.п. Частичный отказ от акцепта это согласие на опл части суммы счёта в св с завыш цен против дог, отгруз лишнего кол-ва тов и др. Учет плат поруч: Учет сумм поступ расчет док, ожидающих акцепта – Дт 90901 Кт 99999. Спис ДС с расчет сч плательщика – Дт 405-408 Кт 30102. Спис оплач док с внебаланс счета из-за полн или частич отказа отказа от акцепта – Дт 99999 Кт 90901. Спис не оплач док на внебалнс сч до мом опл – Дт 90902 Кт 90901. Если плат треб без акцепта это искд его помещ в картотеку – Дт 405-408 Кт 30102.
18. Расчет инкассовыми порученияи
Расчеты по инкассо - банк оп-цию, поср-вом к-ой банк по поруч и за счет клиента на осн расчет док, оформ с учетом исполнит док, осущ действ по получ от плательщика платежа. Д/осущ расчетов по инкассо банк-эмитент в праве привлек исполн банк. Дан ф-ма расчетов осущ на осн платеж треб, опл к-ых мож производиться по распоряжплательщика с акцептом или без акцепта, иинкассовое поручен опл к-ых производ без распоряж плательщика (в бесспорном порядке). Платеж треб и инкас поруч предъявл к сч плательщиков. Дан док предъявл в банк с реестром расчет док (сост в 2х экз). Расчеты по инкссо осущ платеж треб и платеж поруч. Выставляет инкас поруч обычно нал орг.
Учет инкас поруч: инкас поруч – док на оснк-ого производится спис ДС со сч плательщика в бесспорном порядке. Примен оно д/взискания: ДС орг, выполн контрольн ф-цию, и по исполнит док. Исполнит док — это док, содерж треб судеб актов и актов др органов о взыск ДС. В БУ спис ср-в со сч плательщика инкассовым поруч отраж – Дт 405-408 Кт 30102.
19. Учет депозитов юр л.
Депозит оп-ции – оп-ции КО по привлеч ср-в юр л во вклады на опр срок , либо до востреб. Депозиты - опр сумму ДС, размещ на хранение, за к-ые начисл опр %. Депозит оп-ции классиф: 1) по срокам размещен: срочные (позволяют получ ДС по истеч опр срока), до востреб (по 1ому треб вкладчика.); 2) по видам вкладчиков: ФЛ и ЮЛ; 3) по видам вкладов: ДС и ЦБ. Откр депозит счета: откр юр дело, составить депоз дог, регистрация в ж-ле откр счетов, соблюд сроков зачисл и спис ср-в по депозит и вкладам. Учет ведется на пассивных счетах сч 410-422. Счет 1ого порядка завис от юр статуса влад-ца, 2ого от сроков. Аналит учет вед-ся на отдел л/сч. Осн для провед оп-ций – дог банк вклада. Д/начисл % по вкладам откр отдел л/сч в кажд влад-цу сч по срокам хран и размерам % ставок. Начисл % долж б проведены в том пер, за к-ый они были начисл. Учет депозит юр л: 1) В соотв с дог перечисл ДС на депозит счет, если клиент нашего банка ДТ 405-408 Кт 410-422, если клиент др банка Дт 30102 Кт 410-422; 2)Возврат депозита Дт 410-422 Кт 405-408, 30102. Начисл % в бол-ве банков принят кассовый мет учета %: А) начисл % в случ , если дата пер начисл и дата уплаты прих-ся на один мес - для клиента банка Дт 70606 Кт 410-422 ; клиент др банка 70606-30102. В) начисл % если дата нач пер нач и дата уплаты этих % не совпад, то ежемес в послед раб день Дт 61401 Кт 47426. Г) при наступлен срока происход выплата % Дт 47426Кт405-408;30102. И дновременно % на расходы Дт 70606 Кт 61401. Сальдо кт – задолженность банка.