- •1. Назначение бу в банках
- •3. Принципы бухгалтерского учета в банке
- •4. План счетов
- •5. Баланс и принципы его построения
- •6. Орг аналит учета
- •7. Орг синтетического учета
- •8. Класиф счетов бу ко
- •10. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
- •11. Очередность платежей с расчетного счета
- •12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
- •13. Расчеты платеж поручен и их учет
- •14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
- •15. Расчеты аккредитивами и их учет в исполн банке
- •16. Учет расчетов чеками
- •17. Учет расчетов платеж треб
- •18. Расчет инкассовыми порученияи
- •19. Учет депозитов юр л.
- •20. Учет вкладов физических лиц.
- •21. Учет оп-ций по начисл и уплате банком % по депозитам.
- •25. Учет выдан межбанк кредитов и % по ним
- •26. Учет получ межбанк кредитов
- •27. Оформление и учет краткосрочных кредитов
- •28. Порядок начисления и учета процентов по ссудам
- •29. Учет пролонгированных и просроченных ссуд и процентов
- •30. Классиф ссуд по гр риска и учет образования резерва на возможные потери по ссудам
- •31. Учет использования резерва на возможные потери по ссудам
- •32 Орг учета цб, выпуск облигаций и векселей.
- •33 Отраж в учете депозит и сбер сертиф и начислен по ним %.
- •34. Организация кассовой работы в банке
- •35. Учет и документооборот по приходным оп-циям с налич деньгами
- •36. Учет и документооборот по расходным оп-циям с налич ден
- •37. Вечерняя касса, доставка и инкасиров ден наличности.
- •40. Учет поступления и амортизации ос.
- •41. Учет выбытия ос:
- •42. Учет нма
- •43. Учет хозяйствен материалов.
- •44. Учет доходов банка.
- •45. Учет расходов банка
- •46. Осн значение банк отчет-ти
- •47. Принципы составления отч-сти банков
- •48. Особенности составления банк отч-ти.
- •22. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций по корсчету, откр в банке России.
- •23. Порядок осущ расчетов и учет оп-ций ч-з корсчета «лоро» и «ностро»
- •24. Порядок осущ расчетных оп-ций по счетам межфилиал расчетов м-у подраздел одной ко.
- •49. Учет фин рез
- •1. Назначение бу в банках
12.Расчетные документы, порядок их заполнения , представления, отзыва.
Безналич расчеты - расчеты , осущ поср-вом перечисл по счетам в КО и путем зачета взаимных треб. Ф-мы безналич расчетов: плат поруч, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо (на осн плат треб и инкасс поруч), расчеты чеками. Банки осущ оп-ции по счетам на осн расчет док и оформл либо на бум носителях (бланки док унифиц ф-мы банк док-ции), либо с приминением пишущих машин или комп. Реквизиты расчет док: Наимен; Номер; Вид платежа (почта, электр, телегр); Наимен плательщика, номер его счета и ИНН; Наимен и нахождение банка, БИК; Номер корреспонд счета; Наимен получателя ср-в, номер его счета, ИНН; Наимен и место нахождения банка получателя, БИК и номер корсчета; Назнач платежа; Сумма платежа прописью и цифрами; Очередность платежа; Оттиски печати. Исправление помарок и подчисток не допуск. Расчет док дейсвит к предъявл в банк в теч 10 кал дней, не считая дня их выписки. Расчет док предъявл в банк в кол-ве экземпл необх для всех участников расчетов. Приним-ся док банками при наличии на кажд экз-ре 2 подписей (или одной) и оттиска печати. Расчетные док примен банками независимо от налич ден ср-в на счете. Плательщик вправе отозвать свои плат док неоплаченные из-за недостатка ср-в и помещенные в картотеку. Осн для отзыва – заявл клиента в 2–х экз в произвол ф-ме с указанием всех реквизитов.
13. Расчеты платеж поручен и их учет
Платеж поручен – распоряжение п/п обслуживающему банку о перечисл опр суммы денег со своего счета на счёт получателя ср-в в установл срок. Платёж поруч использ в след случ: предварит (аванс) опл прод; опл по факту отгрузки (прямой акцепт); план платежи; опл с отсрочкой платежа; перечисл налогов и др платежей в бюджет и внебюдж фонды; перечисл ср-в отдельным гр-нам (з/пл, алиментов). Платеж поручен действует в теч 10 дней со дня его выписки, не считая дня выписки. Док принимается от владельца счета только при наличии ср-в на счете.
Платеж поруч производ перечисл ср-в в бюджи внебюдж фонды в целях возврата кредита, депозитов и % по ним, д/предоплаты т (р,у). Допуск частич опл платежпоруч из картотеки. В банке плательщика на оснплатежпоручен делается зап: Дт 405-408 Кт 30102. В банке получателя: Дт 30102 Кт 405-408.
14. Расчеты аккредитивами и их учет в банке-эмитенте
Аккредитив – условное денежное обяз-во банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по дог, по к-ому банк, открывший аккредитив, мож произвести поставщику платеж или предоставить полномочия др банку производить такие платежи при усл предоставления им док, предусм в аккредитиве, и при выполн др усл аккредитива.
Мог откр след виды аккредитива:
Покрытый (депонированый) – акредити, при к-ом плательщик депонир ср-ва д/расчета с постовщиками. По заявл покуп-ля банк-эмитент часть ср-в с его р/сч перечисл в исполняющий банк постовщика на аккредитив. Депонирование денег гарантир поставщику своевр оплату. Зачислен ср-в производится банком после предоставленияпоставщикам док подтвержд отгрузку или вып р, у.
Отзывной - аккредитив, к-ый мож б изм или отмене банком-эмитентом без предварит уведомления получателя ср-в.
Безотзывной - аккредитив, к-ый не мож б изм или отменён без согласия получателя ср-в.
Непокрытый (гарантир) – аккредитив пок-ому поставщику гарантир платеж банка покуп-ля, т.е. банк-эмитент предоставл исполняющему банку право списср-ва с вед у него корсч в пределах суммы аккредитива.
Аккркдитив откр д/расчетов только с 1им постовщиком на срок согласованный сторонамисделки. Порядок расчета по аккредитиву устанавл в осн дог, в к-ом отраж след усл: наимен банк-эмитента, наимен банка постовщика, наимен постовщика, сумма аккредетива, вид аккредитива, полн перечень док предоставл постовщиком, усл опл (с акцептом / без акцепта), ответ-ть заисполн об-в, сроки действ аккредитва, предоставл док подтвержд поступ т (р,у).
Порядок раб с с аккредитивом в банке-эмитенте:1) плательщик представляет обслуж банку на бланке ф-мы в к-ой отраж положен повторяющие усл дог по аккредитиву. 2) д/осущрасчетов по покрыт аккредитиву плательщик указ в аккредитиве №л/сч откр на на бананс сч 40901 «Аккредитивы к опл», на осн заявл получателя ср-в сост в произвольн ф-ме. 3) при выставл непокрыт аккредитива поле сч 40901 ваккредитиве не заполн, учетсумм осущ банком эмитентом на внебаланс сч 90907 «выставл аккредитивы», а учет сумм непокрыт аккредитива осущ банк-эмитент на внебаланс сч 91315 «выд гарантии и поручит-ва». В случ отзыв изм усл аккредитива плательщиком предаставл в банк-эмитент соответ распоряж в произвол ф-ме в 3х экземпл.
Учет покрыт аккредитив в банке-эмитенте: Перечисл суммы аккредитива за сч ср-в плательщика висполнбанк - Дт 405-408 Кт 30102. Одовр учит сумма покрыт аккредитива осущ банк-эмитент навнебаланс сч - Дт 90907 Кт 99999. При исполн аккредитива на осн док получ отисполнбанка спис с внебаланс сч выставлен аккредитв - Дт 99999 Кт90907.
Учет непокрыт аккредитива в банке-эмитенте: Откр постовщику непокрыт аккредитивна осн дог с покуп-лем – Дт 405-408 Кт 40901. Одновр на внебаланс учете делается проводка на суммувыставленного аккредитива - Дт 91315 Кт 99998. На осн док поступ из исполн банка об использ непокрыт аккредитива – Дт 40901 Кт 30110. Одно-о закрыв внеб учет ак-ва Дт 99998 Кт 91315.