Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (Окончательный вариант)

Показатели	Сумма
Операционная прибыль	12600
Претензии к поставщикам	720
Текущий налог на прибыль	(3388,8)
Амортизация НА	100
Амортизация ОС	900
Рост запасов	(39380)
Рост дебиторской задолженности	(35300)
Рост прочих оборотных активов	(320)
Рост кредиторской задолженности	36829,12
Рост резервов предстоящих расходов	3400
Итого чистые денежные средства от операционной деятельности	(23839,68)

Задание 2.Составить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным способом и провести его анализ, используя данные о хозяйственной деятельности организации ООО «Золотое веретено» (см. приложение 6).

Данные об ооо «Золотое веретено»

1. ООО «Золотое веретено» создано в ноябре 20Х1 года. Номер регистрационного удостоверения 000222887. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 103334446, КПП 602701001.

2. Основной вид деятельности – производство и реализация товаров народного потребления.

3. Зарегистрированный уставный капитал 90000 рублей .

4. Директор - Игнатов А.С.

Главный бухгалтер - Владимирова О.Г.

5. Порядок оплаты труда определен Положением об оплате труда ООО «Золотое веретено». Протокол № 3 собрания учредителей от 30.11.20Х1г.

   Директор	- Игнатов А.С.	8000 руб.
   Главный бухгалтер	- Владимирова О.Г.	7000 руб.
   Портниха	- Олесова М.Г.	6000 руб.
   Портниха	- Панова Н.М.	5000 руб.
   Портниха	- Белых О.А.	5000 руб.
   Рабочий	- Соколов В.В.	4000 руб.

6. Выписка из приказа № 1 по учетной политике на 200_г. ООО «Золотое веретено»:

Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов составлен на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н); к счету 90 «Продажи» открыты субсчета: 90/1 – выручка, 90/2 – себестоимость, 90/3 – НДС, 90/4 – коммерческие расходы, 90/9 – прибыли/убытки от продаж, 90/5 – управленческие расходы. К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыты субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 – прочие расходы, 91/9 – сальдо прочих доходов и расходов;

б) Применяется мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета;

в) Амортизация основных средств начисляется линейным способами в бухгалтерском и налоговом учете;

г) Учет амортизации нематериальных активов ведется на счете 05 «Амортизация нематериальных активов». Начисленная амортизация включается в общехозяйственные расходы. Амортизация НМА начисляется линейным способом и в бухгалтерском и в налоговом учете;

д) Учет материалов ведется по учетным ценам. Приобретение материалов отражается на счете 15, отклонения фактической себестоимости от учетной цены отражаются на счете 16.

е) Выручка от реализации продукции для целей бухгалтерского учета и налогового учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам);

ж) Учет краткосрочных банковских кредитов ведется на счете 66 с учетом процентов;

з) Проценты за банковский кредит признаются расходами в бухгалтерском учете в момент начисления, а в налоговом учете – в момент уплаты;

к) Для начисления отпускных создается резерв предстоящих расходов;

и) Калькулируется неполная производственная себестоимость готовой продукции. Общехозяйственные расходы считаются условно-постоянными, счет 26 закрывается на счет 90/5.

Директор (Игнатов А.С.)

7. Остатки на счетах Главной книги на 1.01.20Х2г.

№	Название счета, субсчета	Сальдо начальное
		Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	20000
02	Амортизация основных средств		2000
04	Нематериальные активы	9000
05	Амортизация нематериальных активов		3000
10	Материалы	8000
16	Отклонение в стоимости материалов	1600
20	Основное производство
43	Готовая продукция	25000
51	Расчетные счета	83000
68/1 68/2	Расчеты по налогам и сборам: по НДС по налогу на доходы физических лиц		3200 639
69/1 69/2 69/3	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению: по социальному страхованию по пенсионному обеспечению по обязательному медицинскому страхованию		150 1131 140,4
70	Расчеты по оплате труда		3300
71	Расчеты с подотчетными лицами (Владимирова О.Г.)	400
75/1	Расчеты с учредителями по вкладам (Игнатов А.С.)	3000
76/1	Расчеты с разными кредиторами по алиментам		150
80	Уставный капитал		90000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет		6289,6
66/1	Расчеты по краткосрочным кредитам		40000
	ИТОГО:	150000	150000