- •С.Е. Егорова, о.А. Волкова
- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1. Понятие финансового состояния организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
- •2.1. Финансовый результат как показатель эффекта
- •Хозяйственной деятельности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4. Факторный анализ чистой прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •3. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации
- •3.1. Рентабельность как показатель эффективности
- •Хозяйственной деятельности
- •3.2. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2.1. Расчет показателей рентабельности ресурсного типа
- •3.2.2. Расчет показателей рентабельности затратного типа
- •3.3. Факторный анализ рентабельности от продаж
- •3.4. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.5. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •3.6. Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •4. Анализ денежных потоков
- •4.1. Ликвидность и цикл движения денежных средств
- •4.2. Цели отчета о движении денежных средств и его связь с отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
- •4.3. Денежные средства и их эквиваленты
- •4.4. Виды деятельности, касающиеся денежных средств
- •4.4.1. Операционная деятельность
- •4.4.2. Инвестиционная деятельность
- •4.4.3. Финансовая деятельность
- •4.5. Формирование отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом
- •Составление отчета о движении денежных средств прямым способом
- •37107346,73
- •37649596,17
- •74756942,9
- •Составление отчета о движении денежных средств косвенным способом
- •4.6. Основные этапы анализа отчета о движении денежных средств
- •4.7. Анализ динамики и структуры денежных потоков
- •2007 Год 2008 год
- •4.8. Анализ равномерности денежных потоков
- •4.9. Коэффициентный анализ денежных потоков
- •4.10. Рекомендации по практическому использованию методики составления и анализа отчета о движении денежных средств в обосновании управленческих решений
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Данные об ооо «Златошвейка»
- •Методические указания
- •Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств
- •Оборотный баланс (руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (Окончательный вариант)
- •Данные об ооо «Золотое веретено»
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Золотое веретено» за январь 20х2г.
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 2 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Приложение 3 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение 4б Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2007 год
- •Приложение 4в Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2007
- •Приложение 4г Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2008 год
- •Приложение 4д
- •Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к» в 2008 г.
- •Приложение 5 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 6 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Анализ финансовой отчетности
Отчет о прибылях и убытках
Форма №2 (тыс. руб.)
Наименование показателя |
Код строки |
Отчетный год |
Предыдущий год |
1 |
2 |
3 |
4 |
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
33304 |
29670 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(22990) |
(22280) |
Валовая прибыль |
029 |
10314 |
7390 |
Коммерческие расходы |
030 |
(2030) |
(1480) |
Управленческие расходы |
040 |
(3630) |
(3020) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
4654 |
2890 |
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Проценты к получению |
060 |
75 |
38 |
Проценты к уплате |
070 |
(655) |
(240) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
Прочие доходы |
090 |
246 |
236 |
Прочие расходы |
100 |
(666) |
(480) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
3654 |
2444 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
24 |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
141 |
- |
- |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(1144) |
(812) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
2534 |
1632 |
СПРАВОЧНО: |
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
243 |
- |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
301 |
1,29 |
0,74 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
302 |
0,98 |
0,58 |
Отчет об изменениях капитала
Форма №3 (тыс. руб.)
I. ИЗМЕНЕНИЯ КАПИТАЛА |
| ||||||||||||
Показатель |
Код строки |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
| ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| ||||||
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году |
010 |
200 |
480 |
80 |
(342) |
418 |
| ||||||
Остаток на начало предыдущего года |
020 |
200 |
480 |
80 |
(342) |
418 |
| ||||||
Чистая прибыль |
022 |
- |
- |
- |
1632 |
1632 |
| ||||||
Дивиденды |
023 |
- |
- |
- |
(-) |
- |
| ||||||
Отчисления в резервный фонд |
030 |
- |
- |
86 |
(86) |
- |
| ||||||
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
090 |
200 |
480 |
166 |
1204 |
2050 |
| ||||||
Остаток на начало отчетного года |
100 |
500 |
480 |
166 |
1204 |
2350 |
| ||||||
Чистая прибыль |
102 |
- |
- |
- |
2534 |
2534 |
| ||||||
Дивиденды |
103 |
- |
- |
- |
(670) |
-670 |
| ||||||
Отчисления в резервный фонд |
110 |
- |
- |
14 |
(14) |
- |
| ||||||
Увеличение капитала за счет увеличения номинальной стоимости акций |
122 |
200 |
- |
- |
- |
200 |
| ||||||
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
400 |
480 |
180 |
3054 |
4114 |
| ||||||
Остаток на конец отчетного года |
150 |
400 |
480 |
180 |
3054 |
4114 |
| ||||||
|
|
|
|
| |||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
| ||||||||||||
|
|
Показатель |
Остаток на начало года |
Поступило за год |
Использовано за год |
Остаток на конец года | |
наименование |
код строки* |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Резервный капитал, образованный в соответствии с законодательством: данные предыдущего года |
211 |
80 |
- |
(-) |
80 |
данные отчетного года |
212 |
80 |
- |
(-) |
80 |
Резервный капитал, образованный в соответствии с учредительными документами: данные предыдущего года |
221 |
- |
86 |
(-) |
86 |
данные отчетного года |
222 |
86 |
14 |
(-) |
100 |
Оценочные резервы: резервы по сомнительным долгам данные предыдущего года |
131 |
52 |
12 |
(26) |
38 |
данные отчетного года |
132 |
38 |
34 |
(62) |
10 |
Резервы предстоящих расходов на ремонт основных средств данные предыдущего года |
141 |
25 |
22 |
(27) |
20 |
данные отчетного года |
142 |
20 |
70 |
(75) |
15 |