- •С.Е. Егорова, о.А. Волкова
- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1. Понятие финансового состояния организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
- •2.1. Финансовый результат как показатель эффекта
- •Хозяйственной деятельности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4. Факторный анализ чистой прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •3. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации
- •3.1. Рентабельность как показатель эффективности
- •Хозяйственной деятельности
- •3.2. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2.1. Расчет показателей рентабельности ресурсного типа
- •3.2.2. Расчет показателей рентабельности затратного типа
- •3.3. Факторный анализ рентабельности от продаж
- •3.4. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.5. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •3.6. Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •4. Анализ денежных потоков
- •4.1. Ликвидность и цикл движения денежных средств
- •4.2. Цели отчета о движении денежных средств и его связь с отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
- •4.3. Денежные средства и их эквиваленты
- •4.4. Виды деятельности, касающиеся денежных средств
- •4.4.1. Операционная деятельность
- •4.4.2. Инвестиционная деятельность
- •4.4.3. Финансовая деятельность
- •4.5. Формирование отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом
- •Составление отчета о движении денежных средств прямым способом
- •37107346,73
- •37649596,17
- •74756942,9
- •Составление отчета о движении денежных средств косвенным способом
- •4.6. Основные этапы анализа отчета о движении денежных средств
- •4.7. Анализ динамики и структуры денежных потоков
- •2007 Год 2008 год
- •4.8. Анализ равномерности денежных потоков
- •4.9. Коэффициентный анализ денежных потоков
- •4.10. Рекомендации по практическому использованию методики составления и анализа отчета о движении денежных средств в обосновании управленческих решений
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Данные об ооо «Златошвейка»
- •Методические указания
- •Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств
- •Оборотный баланс (руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (Окончательный вариант)
- •Данные об ооо «Золотое веретено»
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Золотое веретено» за январь 20х2г.
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 2 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Приложение 3 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение 4б Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2007 год
- •Приложение 4в Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2007
- •Приложение 4г Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2008 год
- •Приложение 4д
- •Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к» в 2008 г.
- •Приложение 5 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 6 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Анализ финансовой отчетности
Приложение 5 бухгалтерский баланс
|
на 1 февраля |
20 |
Х1 |
г. |
Коды | ||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
2006 |
11 |
30 | ||||||||||||||
Организация |
ООО «Златошвейка» |
по ОКПО |
| ||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
1033344455/602701601 | ||||||||||||||||
Вид деятельности |
Производство и реал.товаров народного потребления |
по ОКВЭД |
| ||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с |
|
| ||||||||||||||
ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
|
| ||||||||||||||
Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
| ||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
г. Псков |
|
| ||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||
Дата утверждения |
| ||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
Актив |
Код по- казателя |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
2000 |
3700 |
1700 |
Основные средства |
120 |
20000 |
38600 |
18600 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
5000 |
5000 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
120 |
120 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
Итого по разделу I |
190 |
22000 |
47420 |
25420 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
28000 |
67380 |
39380 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
11000 |
|
-11000 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
2000 |
67380 |
65380 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
15000 |
|
-15000 |
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
3000 |
35400 |
32400 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
|
|
|
задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
242 |
2000 |
|
-2000 |
задолженность подотчетных лиц |
243 |
1000 |
|
-1000 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
Денежные средства |
260 |
60000 |
7760,32 |
-52239,68 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
320 |
320 |
Итого по разделу II |
290 |
91000 |
110860,32 |
19860,32 |
БАЛАНС |
300 |
113000 |
156280,32 |
45280,32 |
Пассив |
Код по- казателя |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
60000 |
60000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
22872,32 |
32399,52 |
9527,2 |
Итого по разделу III |
490 |
82872,32 |
92399,52 |
9527,2 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
24 |
24 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
|
24 |
24 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
20000 |
15500 |
-4500 |
Кредиторская задолженность |
620 |
10127,68 |
46956,8 |
36829,12 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
|
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
3393 |
29733,5 |
26340,5 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1482 |
8830 |
7348 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
5122 |
7740,8 |
2618,8 |
прочие кредиторы |
625 |
130,68 |
652,5 |
521,82 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
3400 |
3400 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
Итого по разделу V |
690 |
30127,68 |
65856,8 |
35729,12 |
БАЛАНС |
700 |
113000 |
158280,32 |
45280,32 |