- •С.Е. Егорова, о.А. Волкова
- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1. Понятие финансового состояния организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
- •2.1. Финансовый результат как показатель эффекта
- •Хозяйственной деятельности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4. Факторный анализ чистой прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •3. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации
- •3.1. Рентабельность как показатель эффективности
- •Хозяйственной деятельности
- •3.2. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2.1. Расчет показателей рентабельности ресурсного типа
- •3.2.2. Расчет показателей рентабельности затратного типа
- •3.3. Факторный анализ рентабельности от продаж
- •3.4. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.5. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •3.6. Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •4. Анализ денежных потоков
- •4.1. Ликвидность и цикл движения денежных средств
- •4.2. Цели отчета о движении денежных средств и его связь с отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
- •4.3. Денежные средства и их эквиваленты
- •4.4. Виды деятельности, касающиеся денежных средств
- •4.4.1. Операционная деятельность
- •4.4.2. Инвестиционная деятельность
- •4.4.3. Финансовая деятельность
- •4.5. Формирование отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом
- •Составление отчета о движении денежных средств прямым способом
- •37107346,73
- •37649596,17
- •74756942,9
- •Составление отчета о движении денежных средств косвенным способом
- •4.6. Основные этапы анализа отчета о движении денежных средств
- •4.7. Анализ динамики и структуры денежных потоков
- •2007 Год 2008 год
- •4.8. Анализ равномерности денежных потоков
- •4.9. Коэффициентный анализ денежных потоков
- •4.10. Рекомендации по практическому использованию методики составления и анализа отчета о движении денежных средств в обосновании управленческих решений
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Данные об ооо «Златошвейка»
- •Методические указания
- •Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств
- •Оборотный баланс (руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (Окончательный вариант)
- •Данные об ооо «Золотое веретено»
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Золотое веретено» за январь 20х2г.
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 2 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Приложение 3 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение 4б Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2007 год
- •Приложение 4в Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2007
- •Приложение 4г Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2008 год
- •Приложение 4д
- •Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к» в 2008 г.
- •Приложение 5 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 6 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Анализ финансовой отчетности
Отчет о прибылях и убытках
за 2008 г.
Форма № 2
Организация – ООО «Торф-К»
Вид деятельности – добыча и агломерация торфа
Единица измерения: тыс.руб.
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды- дущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
5697756,52 |
697834,77 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(4081682,45) |
(375719,90) |
Валовая прибыль |
029 |
1616074,07 |
322114,87 |
Коммерческие расходы |
030 |
(3040,80) |
- |
Управленческие расходы |
040 |
(1957490,67) |
(502591,10) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
(344457,40) |
(180476,23) |
Прочие доходы и расходы Проценты к уплате |
070 |
(2607733,80) |
- |
Прочие доходы |
090 |
3347760,38 |
16828167,91 |
Прочие расходы |
100 |
(10358640,30) |
(19468039,29) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
(9963071,12) |
(2820347,61) |
Отложенные налоговые активы |
141 |
1571045,00 |
(371022,00) |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
161806,50 |
882599,00 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 |
(8230219,62) |
(2271650,24) |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
151397,00 |
165306,00 |
Отчет о движении денежных средств
за 2008 г.
Форма №4
Организация – ООО «Торф-К»
Вид деятельности – добыча и агломерация торфа
Единица измерения: тыс.руб.
Показатель |
За отчетный период |
За аналог. период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
155154,87 |
697404,31 |
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
6264654,18 |
1368898,90 |
Прочие доходы |
110 |
3559908,56 |
16954744,88 |
Денежные средства, направленные: |
120 |
(41335527,54) |
(40463989,74) |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(27661893,80) |
(19180452,78) |
на оплату труда |
160 |
(3267988,45) |
(1525607,05) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(1957081,16) |
(637319,82) |
на прочие расходы |
190 |
(6837650,67) |
(18231632,67) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
(31510964,80) |
(22140345,96) |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
0 |
795000 |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
0 |
795000 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг |
350 |
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям |
360 |
31761443,33 |
19733004,05 |
Рост курсовых разниц |
370 |
0 |
1215092,47 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
390 |
(64490,4) |
(145000) |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
430 |
31696952,93 |
20803096,52 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств |
440 |
341143 |
(542249,44) |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
450 |
185988,13 |
15154,87 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты |
460 |
(803479,82) |
(35991,35) |