- •С.Е. Егорова, о.А. Волкова
- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1. Понятие финансового состояния организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
- •2.1. Финансовый результат как показатель эффекта
- •Хозяйственной деятельности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4. Факторный анализ чистой прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •3. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации
- •3.1. Рентабельность как показатель эффективности
- •Хозяйственной деятельности
- •3.2. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2.1. Расчет показателей рентабельности ресурсного типа
- •3.2.2. Расчет показателей рентабельности затратного типа
- •3.3. Факторный анализ рентабельности от продаж
- •3.4. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.5. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •3.6. Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •4. Анализ денежных потоков
- •4.1. Ликвидность и цикл движения денежных средств
- •4.2. Цели отчета о движении денежных средств и его связь с отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
- •4.3. Денежные средства и их эквиваленты
- •4.4. Виды деятельности, касающиеся денежных средств
- •4.4.1. Операционная деятельность
- •4.4.2. Инвестиционная деятельность
- •4.4.3. Финансовая деятельность
- •4.5. Формирование отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом
- •Составление отчета о движении денежных средств прямым способом
- •37107346,73
- •37649596,17
- •74756942,9
- •Составление отчета о движении денежных средств косвенным способом
- •4.6. Основные этапы анализа отчета о движении денежных средств
- •4.7. Анализ динамики и структуры денежных потоков
- •2007 Год 2008 год
- •4.8. Анализ равномерности денежных потоков
- •4.9. Коэффициентный анализ денежных потоков
- •4.10. Рекомендации по практическому использованию методики составления и анализа отчета о движении денежных средств в обосновании управленческих решений
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Данные об ооо «Златошвейка»
- •Методические указания
- •Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств
- •Оборотный баланс (руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (Окончательный вариант)
- •Данные об ооо «Золотое веретено»
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Золотое веретено» за январь 20х2г.
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 2 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Приложение 3 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение 4б Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2007 год
- •Приложение 4в Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2007
- •Приложение 4г Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2008 год
- •Приложение 4д
- •Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к» в 2008 г.
- •Приложение 5 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 6 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Анализ финансовой отчетности
Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к» в 2008 г.
Анализ счета: 50 | ||||
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
В валюте |
В валюте |
50 |
|
|
|
|
Сальдо на начало периода |
1 784,58 |
|
|
|
51 |
3 530 000,00 |
|
|
|
66 |
|
64 490,40 |
|
|
70 |
15,00 |
3 267 988,45 |
|
|
71 |
462 000,00 |
658 953,59 |
|
|
Обороты за период |
3 992 015,00 |
3 991 432,44 |
|
|
Сальдо на конец периода |
2 367,14 |
|
|
|
50.1 |
|
|
|
|
Сальдо на начало периода |
1 784,58 |
|
|
|
51 |
3 530 000,00 |
|
|
|
66 |
|
64 490,40 |
|
|
70 |
15,00 |
3 267 988,45 |
|
|
71 |
462 000,00 |
658 953,59 |
|
|
Обороты за период |
3 992 015,00 |
3 991 432,44 |
|
|
Сальдо на конец периода |
2 367,14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ счета: 51 | ||||
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
В валюте |
В валюте |
51 |
|
|
|
|
Сальдо на начало периода |
153 370,29 |
|
|
|
25 |
|
400,00 |
|
|
50 |
|
3 530 000,00 |
|
|
57 |
|
6 418 427,66 |
|
|
60 |
55 863,70 |
18 333 588,66 |
|
|
62 |
6 263 269,18 |
328 800,00 |
|
|
66 |
24 999 400,00 |
|
|
|
68 |
3 408 533,92 |
1 957 081,16 |
|
|
69 |
|
951 959,87 |
|
|
76 |
1 385,00 |
2 937 100,27 |
|
|
91 |
|
50 835,61 |
|
|
97 |
|
34 853,00 |
|
|
Обороты за период |
34 728 451,80 |
34 543 046,23 |
|
|
Сальдо на конец периода |
338 775,86 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ счета: 52 | ||||
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
В валюте |
В валюте |
52 |
|
|
|
|
Сальдо на начало периода |
|
|
|
|
57 |
6 389 952,71 |
|
|
|
57.1 |
6 389 952,71 |
|
|
|
60 |
|
6 391 204,87 |
|
|
60.11 |
|
6 391 204,87 |
|
|
91 |
5 586,56 |
4 334,40 |
|
|
91.1 |
5 586,56 |
|
|
|
91.2 |
|
4 334,40 |
|
|
Обороты за период |
6 395 539,27 |
6 395 539,27 |
|
|
Сальдо на конец периода |
|
|
|
|