- •С.Е. Егорова, о.А. Волкова
- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1. Понятие финансового состояния организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
- •2.1. Финансовый результат как показатель эффекта
- •Хозяйственной деятельности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4. Факторный анализ чистой прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •3. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации
- •3.1. Рентабельность как показатель эффективности
- •Хозяйственной деятельности
- •3.2. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2.1. Расчет показателей рентабельности ресурсного типа
- •3.2.2. Расчет показателей рентабельности затратного типа
- •3.3. Факторный анализ рентабельности от продаж
- •3.4. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.5. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •3.6. Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •4. Анализ денежных потоков
- •4.1. Ликвидность и цикл движения денежных средств
- •4.2. Цели отчета о движении денежных средств и его связь с отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
- •4.3. Денежные средства и их эквиваленты
- •4.4. Виды деятельности, касающиеся денежных средств
- •4.4.1. Операционная деятельность
- •4.4.2. Инвестиционная деятельность
- •4.4.3. Финансовая деятельность
- •4.5. Формирование отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом
- •Составление отчета о движении денежных средств прямым способом
- •37107346,73
- •37649596,17
- •74756942,9
- •Составление отчета о движении денежных средств косвенным способом
- •4.6. Основные этапы анализа отчета о движении денежных средств
- •4.7. Анализ динамики и структуры денежных потоков
- •2007 Год 2008 год
- •4.8. Анализ равномерности денежных потоков
- •4.9. Коэффициентный анализ денежных потоков
- •4.10. Рекомендации по практическому использованию методики составления и анализа отчета о движении денежных средств в обосновании управленческих решений
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Данные об ооо «Златошвейка»
- •Методические указания
- •Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств
- •Оборотный баланс (руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (Окончательный вариант)
- •Данные об ооо «Золотое веретено»
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Золотое веретено» за январь 20х2г.
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 2 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Приложение 3 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение 4б Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2007 год
- •Приложение 4в Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2007
- •Приложение 4г Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2008 год
- •Приложение 4д
- •Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к» в 2008 г.
- •Приложение 5 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 6 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Анализ финансовой отчетности
Отчет о прибылях и убытках
за |
январь |
20 |
Х2 |
г. |
Коды | ||||||||
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 | ||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
2006 |
02 |
11 | ||||||||||
Организация |
ООО «Золотое веретено» |
по ОКПО |
| ||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
103334446 | ||||||||||||
Вид деятельности |
Производство и реализация товаров |
по ОКВЭД |
| ||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с |
|
| ||||||||||
ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
|
| ||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. /млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды- дущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
100000 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(5000) |
|
Валовая прибыль |
029 |
95000 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
(600) |
|
Управленческие расходы |
040 |
(33258) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
61142 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(1000) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
Прочие доходы (претензии к поставщикам) |
090 |
960 |
|
Прочие расходы |
100 |
( ) |
( ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
61102 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
240 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(24) |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(14952,48) |
|
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 |
46365,52 |
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
72 |
|
Бухгалтерский баланс
|
на 1 февраля |
20 |
Х2 |
г. |
Коды | |||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
2006 |
02 |
1 | |||||||||||||||
Организация |
ООО «Золотое веретено» |
по ОКПО |
| |||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
103334446 | |||||||||||||||||
Вид деятельности |
Производство и реализация товаров |
по ОКВЭД |
| |||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с |
|
| |||||||||||||||
ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
|
| |||||||||||||||
Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 | |||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
г. Псков, Я.Фабрициуса 18 |
|
| |||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
Дата утверждения |
| |||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
Актив |
Код по- казателя |
На начало года |
На конец года |
Изменения | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
6000 |
7500 |
| |
Основные средства |
120 |
18000 |
37700 |
| |
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
| |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
| |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
10000 |
| |
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
240 |
| |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
| |
Итого по разделу I |
190 |
24000 |
55440 |
| |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
34600 |
61692 |
| |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
9600 |
|
| |
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
| |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
41692 |
| |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
25000 |
20000 |
| |
товары отгруженные |
215 |
|
|
| |
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
| |
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
| |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
| |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
| |
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|
|
| |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
3000 |
118960 |
| |
в том числе: задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
241 |
3400 |
- |
| |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
| |
Денежные средства |
260 |
83000 |
12351,6 |
| |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
| |
Итого по разделу II |
290 |
121000 |
193003,6 |
| |
БАЛАНС |
300 |
145000 |
248443,6 |
| |
Пассив |
Код по- казателя |
На начало года |
На конец года |
Изменения | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
90000 |
90000 |
| |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
| |
Добавочный капитал |
420 |
|
|
| |
Резервный капитал |
430 |
|
|
| |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
6289,6 |
52655,12 |
| |
Итого по разделу III |
490 |
96289,6 |
142655,12 |
| |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
|
| |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
24 |
| |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
| |
Итого по разделу IV |
590 |
|
24 |
| |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
40000 |
31000 |
| |
Кредиторская задолженность |
620 |
8560,4 |
70044,48 |
| |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
| |
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
3300 |
30386 |
| |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
1421,4 |
9100 |
| |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
3839 |
30558,48 |
| |
прочие кредиторы |
625 |
|
|
| |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
| |
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
| |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
3850 |
| |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
150 |
870 |
| |
Итого по разделу V |
690 |
48710,4 |
105764,48 |
| |
БАЛАНС |
700 |
145000 |
248443,6 |
|