Задача 6

Проанализируйте состав и структуру депозитного портфеля банка.

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период.

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.

2) группировка ПДС и последующий анализ структуры ПДС.

Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

Ø       по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);

Ø       по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Дополнительно ПДС могут группироваться по:

-         условиям внесения вклада;

-         условиям изъятия вклада;

-         величине процентных ставок;

-         используемым методам начисления процентов;

-         возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.

Такие группировки возможно выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.

Более показательным среди анализа всех форм отчетности банка является анализ групп ПДС, сформированных на основе балансовых счетов первого и второго порядка по ф.№101 (особенно это актуально для дистанционного анализа).

Анализ ПДС по срочности вложений можно предложить проводить в рамках следующей аналитической таблицы (данные к таблице берутся по основным синтетическим балансовым счетам Раздела 4 «Операции с клиентами», гр.2 «Депозиты»)

Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2007 году (по срочности вложений)

 

№ п/п	Наименование статьи ПДС	Балансовый счет	Величина ПДС,тыс. руб.		Структура ПДС, в%		Изменения за период (+/-)		Тр(Тпр), в%
			на 1.01.07 г.	на 1.01.08 г.	на 1.01.07 г.	на 1.01.08 г.	в тыс. руб.	в%	Тр	Тпр
	Депозиты (Д), всего в том числе:	Σ п.1 - 7	170577.00	182742.00	100.00	100.00	12165.00	0.00	107.13	7.13
I .	Депозиты до востребования (Двостр), всего	410-423(01), 42309, 425-426 (01), 42609	1538.00	3840.00	0.90	2.10	2302.00	1.20	249.67	149.67
II .	Срочные депозиты (Дс), всего		169039.00	178902.00	99.10	97.90	9863.00	-1.20	105.83	5.83
1.	на срок до 30 дней	410-423(02), 42310, 425-426 (02), 42610	3071.00	16429.00	1.80	8.99	13358.00	7.19	534.97	434.97
2.	на срок от 30-90 дней	410-423 (03), 42311, 425-426 (03), 42611	52192.00	27222.00	30.60	14.90	-24970.00	-15.70	52.16	-47.84
3.	на срок 91-180 дней	410-423(04), 42312, 425-426 (04), 42612	19178.00	54484.00	11.24	29.81	35306.00	18.57	284.10	184.10
4.	на срок от 181 дня до 1 года	410-423(05), 42313, 425-426 (05), 42613	92598.00	70472.00	54.29	38.56	-22126.00	-15.72	76.11	-23.89
5.	на срок от 1 года до 3-х лет	410-423(06), 42314, 425-426 (06), 42614	2000.00	10295.00	1.17	5.63	8295.00	4.46	514.75	414.75
6.	на срок свыше 3-х лет	410-423(07), 42315, 425-426 (07), 42615	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-

Такой анализ ПДС позволяет выявить особенности депозитной политики банка и определить в общем виде примерные сроки размещения ресурсов банка. В частности, результаты анализа позволяют сделать вывод о привлечении ресурсов с точки зрения их стоимости («дорогие» / «дешевые»): срочные депозиты значительно дороже остатков средств на счетах до востребования.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:

-         коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):

d в Д = Дс/Д, где Дс – объем срочных депозитов; Д – общий объем депозитов.

Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.  

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов   банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;

-         доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d  = Дс/П. Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

-         коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс. Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Анализ ПДС по субъектам привлечения (по категориям вкладчиков) и его результаты целесообразно также оформлять в специальную таблицу.

  Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2007 году (по категориям вкладчиков)

 

№ п/п	Наименование статьи	Балансовый счет	Сумма,                                                         в тыс. руб.		Структура,                                                                     в %		Изменение		Показатели динамики,                                                    в %		Процентное изменение итога депозитного портфеля за счет процентного изменению основных статей, в % к изменению итога депозитного портфеля
			на 1.01.2007г.	на 1.01.2008г.	на 1.01.2007г.	на 1.01.2008г.	абсолютное изменение (+/-),             в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-),                в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Депозиты, всего                                              в том числе:	Σ п.1 - 9	170577.00	182742.00	100.00	100.00	12165.00	0.00	107.13	7.13	100.00
1.	Минфина России	410	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-	0.00
2.	Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления	411	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-	0.00
3.	Государственных внебюджетных фондов	412	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-	0.00
4.	Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления	413	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-	0.00
5.	Финансовых организаций	414,417,420	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-	0.00
6.	Коммерческих организаций	415,418,421	120032.00	53604.00	70.37	29.33	-66428.00	-41.04	44.66	-55.34	-546.06
7.	Некоммерческих организаций	416,419,422	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-	0.00
8.	Физических лиц	423	50542.00	129047.00	29.63	70.62	78505.00	40.99	255.33	155.33	645.33
9.	Нерезидентов, всего                                  в том числе:		3.00	91.00	0.00	0.05	88.00	0.05	3033.33	2933.33	0.72
	юридических лиц	425	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-	0.00
	физических лиц	426	3.00	91.00	0.00	0.05	88.00	0.05	3033.33	2933.33	0.72

 

Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, если в структуре преобладают депозиты физических лиц, то это не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).

Аналогичным образом может проводиться анализ прочих ПС банка (по данным Раздела 4, гр. 3 «Прочие привлеченные средства»). Такой анализ проводится, если прочие ПС занимают высокий удельный вес в структуре ПС (более 10%).