Задача 17

Определите показатели рентабельности банковской системы России.

Задача 18 Факторный анализ рентабельности

Факторный анализ прибыли банка может производиться разными способами.

Во-первых, основные факторы рентабельности банка вытекают из содержания числителя и знаменателя коэффициента прибыльности (при­быль к активам). Методом подстановки выявляется основной фактор, определивший динамику коэффициента — изменение абсолютной вели­чины прибыли и активов. В зависимости от этого далее определяются основные повышающие или понижающие факторы размера прибыли или активов.

В качестве основных факторов абсолютного размера прибыли банка можно выделить:

* соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка;

* средняя доходность отдельных активных операций банка;

* доля активов, приносящих доход, в активах банка (доля работа­ющих активов);

* движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка;

* структура активов, приносящих доход;

* структура кредитного портфеля;

* доля рисковых активных операций банка в активах;

* прибыльность отдельных видов активных операций.

Во-вторых, приемом факторного анализа уровня прибыли банка яв­ляется разложение коэффициентов прибыльности на сомножители. Наиболее известной в мировой практике является модель декомпозиционного анализа прибыли на капитал (модель Дюпона). Она раскрывает связи и позволяет отслеживать влияние основных показателей эффективности деятельности банка:

С помощью факторного анализа проследим влияние изменения показателей доходности активов и общей прибыльности на коэффициент рентабельности активов. Проведем факторный анализ показателя ROA банка по представленной модели.

Занесем полученные данные в таблицу.

Таблица 15 – Значения коэффициентов рентабельности для

Проведения факторного анализа

Отчетный год	Прибыль Активы	Доходы Активы	Прибыль Доходы
2007, % 2008, %

Задача 19 Анализ обязательных нормативов банка

Условное обозначение (номер) норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
HI	Достаточности капитала	Min 10%(K<5 млн.евро) Min 11% (К>5 млн.евро)	17,85
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	46,53
НЗ	Текущей ликвидности	Min 50%	55,54
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	93,32
Н5	Общей ликвидности	Min 20%	-
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	18,30
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	262,73
Н9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50%	14,06
Н10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3%	2,43
Н12	Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц	Max 25%	-

Расчет обязательных нормативов Н2, НЗ, Н4 мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности производится в соответствии с нормативными требованиями Банка России. В банках ежедневно проводится анализ ликвидности и платежеспособности, достаточности собственных средств, согласно Инструкции 110-И от 16.01.2004г. и внутреннего "Положения о регулировании ликвидности".

В процессе анализа ставятся следующие задачи:

• определение фактической ликвидности;

• соответствие фактической ликвидности ее нормативам;

• выявление факторов, вызвавших отклонение фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Банком России нормативов.

Анализ ликвидности коммерческого банка целесообразно проводить в соответствии с главой 6 указания Банка России № 1379-у «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Группа показателей оценки ликвидности включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков. Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.

Данные по показателям ликвидности исследуемого банка приведены в таблице 18.

Таблица 18 – Анализ показателей ликвидности исследуемого банка

Наименование показателя	Условное обозначе-ние	Норматив, %	Расчетные значения для исследуемого банка, %
			01.01.07	01.01.08	Отклонение
1	2	3	4	5	6
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	ПЛ1	min 3	3,4	11,9
Показатель мгновенной ликвидности	ПЛ2	min 15	70,5	47,2
Показатель текущей ликвидности	ПЛ3	min 50	92,4	64,0
Показатель долгосрочной ликвидности	ПЛ4	max 120	77,1	93,3
Показатель структуры привлеченных средств	ПЛ5	max 50	1,7	25,3
Показатель зависимости от межбанковского рынка	ПЛ6	max 27	26,2	26,0
Показатель риска собственных вексельных обязательств	ПЛ7	max 90	28,5	15,7
Показатель межбанковских ссуд	ПЛ8	max 180	130,7	134,9