Задача 7

Определение стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).

По ПДС может быть определена номинальная ( NS ) и реальная ( RS ) стоимость.

Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.

 

Схема расчета средней номинальной стоимости по основным статьям ПДС банка

 

Наименование ПДС	Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка)	Средние остатки средств на счетах (по балансовым счетам)	Средняя стоимость приобретения ресурсов каждого вида ( NS ), в %
А	1	2	3=1*100/2
Вклады и депозиты физических лиц	Оборот по дебету – за период по сч. 70203	Суммы по сч. 423, 426
Вклады и депозиты предприятий и организаций	Оборот по дебету – за период по сч. 70202	Суммы по сч. 414 - 422, 425
ИТОГО депозитный портфель (вклады и депозиты ЮЛ и ФЛ)	70203 + 70202	Суммы с 414-426

Средняя номинальная стоимость ПДС показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.

Средняя номинальная стоимость ПДС является базой для расчета реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).

Реальная стоимость ПДС   (в%) определяется по формуле:

RS =   NS *100%/ (100- r ), где

RS – реальная стоимость ПДС,

NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)

r – норматив обязательных резервов, в%

Полученное значение реальной стоимости ПДС (депозитной базы) всегда будет выше ее номинальной стоимости.

 

Расчет номинальной и реальной стоимостей ПДС в Банке «Х»   за 2007 год

 

Наименование привлеченных депозитных средств	Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка)			Остатки средств на счетах (по балансовым счетам)			Номинальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида,                                 в % NS		Реальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида,                                 в % RS
	Оборот по дебету сч.	на 1.01.2007 г.	на 1.01.2008 г.	Суммы по сч.	на 1.01.2007 г.	на 1.01.2008 г.	на 1.01.2007 г.	на 1.01.2008 г.	на 1.01.2007 г.	на 1.01.2008 г.
Вклады и депозиты физических лиц	по сч. 70203	685.00	1876.00	по сч. 423, 426	50545.00	129138.00	1.36	1.45	1.40	1.51
Вклады и депозиты предприятий и организаций	по сч. 70202	2590.00	1046.00	по сч. 414 - 422, 425	120032.00	53604.00	2.16	1.95	2.24	2.02
Итого	по сч.70202, 70203	3275.00	2922.00	по сч. 414 - 426	170577.00	182742.00	1.92	1.60	1.99	1.66

В дополнении к вышеопределенным шагам анализа ПДС на основе внутренних аналитических данных банка можно также:

-         оценить динамику изменения цен по каждому виду ресурсов банка;

-         изучить динамику процентных расходов банка по основным депозитным инструментам банка и т.п.;

-         оценить среднюю процентную ставку по ПДС и ее стабильность (динамику) (на основе использования ф.№129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам и вкладам»).