Задача 14

Анализ динамики и структуры прибыли

Одной из основных целей функционирования кредитного учреждения является получение прибыли. От ее величины зависит увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат.

Анализ структуры прибыли в динамике можно произвести с помощью таблицы 13.

Таблица 13 – Анализ структуры прибыли

Задача 15

Далее, необходимо выяснить, какую часть занимает чистая прибыль в составе балансовой прибыли банка и как изменялась ее доля.

Таблица 14 –Анализ удельного веса чистой прибыли в балансовой прибыли

Показатель	01.01.2007	01.01.2008	Изменения за год
Балансовая прибыль	91825	50170
Чистая прибыль	52359	30852
Удельный вес

Задача 16

Показатели рентабельности банка

Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности коммер­ческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Этот анализ заключается в следующем:

- сравнение фактической расчетной величины финансового коэф­фициента с его нормативным (критериальным) уровнем;

- сопоставление коэффициентов данного банка с коэффициентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе;

- оценка динамики коэффициентов;

- факторный анализ динамики коэффициента.

Система коэффициентов прибыльности включает следующие по­казатели:

- соотношение прибыли и активов;

- соотношение прибыли до налогообложения и активов;

- соотношение прибыли и собственного капитала.

Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности. В связи с этим рассмотрим варианты расче­та перечисленных показателей, а также их экономическое содержание.

Общий уровень рентабельности коммерческого банка характеризуется коэффициентом рентабельности по формуле:

R_общ =

Данный показатель является общим и может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Показатель прибыльности активов (ROA – англ. Return on Assets, чистый доход на активы) является основным коэффициентом, позволя­ющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Он рассчитывается как отношение прибыли, полученной банком к его активам. В зависимости от применяемой системы учета и отчетности, методы расчета данного коэффициента могут разниться – в числителе может выступать балансовая либо чистая прибыль.

Для более качественной оценки прибыльности банка, позволяющей определить стабильность данного показателя во времени и качество управления, оцениваются еще два модифицированных показателя.

В первом случае из прибыли вычитается нестабильный доход, что позволяет в динамике рассматривать тенденции роста прибыльности основных операций банка:

ROA1 =

Во втором случае в качестве прибыли рассматривается прибыль банка до уплаты налога, полученные результаты сравниваются с результатами расчета немодифицированного показателя ROA и если доля налогов оказывается очень высокой либо тенденции роста ROA2 выше чем у ROA и не соответствуют общим, складывающимся на рынке тенденциям, то управление банка осуществляется явно не рационально.

ROA2

Показатель прибыль/активы является основополагающим в системе коэффициентов прибыльности.

Другим основным показателем прибыльности банковской деятельности является показатель прибыльности капитала (ROE – англ. Return on Equity, чистый доход на капитал). Он позволяет оценить два достаточно важных аспекта банковской деятельности. Во-первых он показывает, какой долей банковского капитала обладает банк для оперативного погашения (или точнее фондирования) неучтенных ранее или вновь возникающих потерь банка, связанных, прежде всего с невозвратом банковских активов. Стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Во-вторых, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их ин­вестиций.

В зарубежной банковской практике выделяют три основных спо­соба расчета рентабельности банка.

Первый способ основан на расчете рентабельности акционерного (уставного) капитала банка (ROE), ис­ходя из балансовых данных (оптимальное значение 10 – 20%):

.

Второй способ основан на применении модели Гордона и расчете общей рентабельности на базе рыночных показателей деятельности банка:

где – дивиденды на конец года, руб.;

–цена покупки акций банка, руб.;

–цена продажи акций банка, руб.

Третий способ основан на модели Шарпа, позволяющей рассчитывать прогнозную величину рентабельности (доходности) по данным на начало года:

где – ожидаемая ставка доходности (расчетная величина);

–безрисковая процентная ставка, коэффициент;

–рыночная ставка доходности, которая складывается из без-

рисковой ставки и рисковой премии, коэффициент;

–поправочный коэффициент, определяющий рыночный риск.

Именно этот способ расчета рентабельности получил наибольшее распространение среди зарубежных банков, однако его применение российскими банками, равно как и использование второго подхода, затруднено ввиду неразвитости фондового рынка, отсутствия его ста­тистики. Поэтому для российских банков наиболее подходящим в силу информационной обеспеченности является первый способ расчета рентабельности.

Назовите показатели рентабельности банка.