Билет 33

21.Банковский процент. Методы и способы исчисления процентов, факторы, определяющие уровень процента. Банковский % - одна из форм ссудного процента, когда банк выступает в качестве одного из субъектов кред. отношений. [Ссудный процент - цена ссужаемой во временное пользование стоимости (ссудного капитала)]. Проц. ставка - это относит-я величина %-х платежей на ссудный капитал за определ. период врем., обычно за год. Рассчит-ся как отнош-е абсол. суммы %-х пл-жей за год к ср. величине заем-х ср-в. Виды % ставок: 1. По степени реагирования на изменение рыноч. уровня процента различают: 1) Фиксир. ставки устанавл-ся на весь период пользования заем. ресурсами без односторон. права пересмотра их уровня. 2) Плавающ. %-е ставки - ставки по средедне- и долгосроч-м займам, кот-е склад-ся из двух составных частей: подвижной основы, меняющейся в соотв-ии с рыноч. коньюнктурой (как правило, используются межбанк-е ставки предложения кред. ресурсов), и фиксир-ой величины, обычно неизменной в течение всего периода кредит-ия или обращения долговых цен. бумаг. 2. Различают номинальную и реальную ставки процента. Взаимосвязь между ставками в следующем выражении: i = r + е ( i – номиналь. или рыноч. ставка %-та; r – реаль. ставка процента; е - темп инфляции. 3. В завис-ти метода определения размера осн. долга различают простые и сложные %-ты: 1) Простые проценты (это %, начисленные всякий раз на исходную сумму) – использ-ся прежде всего при краткосроч. кредитовании, когда 1 раз в месяц или в иной срок, производятся начисление %-тов и их выплата кредитору. S(или FV) = РV(1 + ni), где S — сумма выплат по кредиту с учетом первонач. долга; FV (По Анохиной) – будущая сумма, РV - первоначальная сумма; i - ставка %; n – срок. В банк. практике приходится совершать операцию, обратную начислению %-в (дисконтирование – начисление первоначальной суммы). Р = S(1 – ni), где i — дисконтная ставка; Р - цена сделки; S - номинал векселя; n - отношение количества дней, оставшихся до даты погашения векселя, к временной базе.2) Сложный процент – это %, начисл-й всякий раз на сумму, возросшую с учетом ранее начисленных %-в (%-т капитализируется).S = Р(1+ i)^n , где S - сумма долга через n лет; Р - объем предоставленной ссуды; i - ставка %; n – продолж-сть ссуды в годах, в течение кот-х применялись данные ставки. Система банковских %-х ставок включает: 1.ставки ЦБ-ка,; 2.ставки межбанковского денежного рынка; 3.депоз. ставки по привлекаемым ресурсам; 4. % ставки по кредитам и др. Раскрываем первые 2 подсистемы по пунктам: 1) Ставки ЦБ: а) Учетная ставка (ставка рефинансирования) [это формирование процента по Пассивным операциям для КБ ]— 1)официально объявляемая ставка кредитования КБ-в со стороны центральны банков. 2)Это плата, взимаемая ЦБ-ком при покупке у комм. банков цен. бумаг до наступления сроков оплаты по ним. б) %-ю ставка по ломбард. кредитам, т.е. по кредитам, выдаваемым под обеспечение, в качестве которого выступает залог цен. бумаг. Прямое кредитование КБ-в осуществляется БР путем предоставл-я ломбард. кредитов, преимущ-но, под залог ГЦБ, а также «внутридневного» кредит-я банков и кредит-я на условиях «overnight». 2) Межбанковские процентные ставки [это формирование процента по Активным операциям (для банков, предлагающих ресурсы) и по Пассивным (для банков, которые берут кредит)] — процентные ставки по кредитам на межбанк-м денеж-кредитном рынке. Межбанк-й рынок — это оптовый рынок кред. ресурсов, он позволяет КБ-м получить доступ к денеж. активам для целей обеспечения ликв-сти и получения доходов по временно свободным денеж. ср-вам, кот-е нельзя разместить на более выгодных условиях. Способы исчисления %-тов определяются хар-ром измерения кол-ва дней пользования ссудой и продолжительностью года в днях (временной базы: для расчета процентов). Временная база приравнивается либо к факт-й продолж-ти года (365 или 366 дней), или приближенно к 360 дням. Соотв-но применяют следующие способы начисления процентов: Точные % с фактич. числом дней ссуды: для расчета используется точная длительность ссуды, временная база равняется фактической продолжительности года.. % с точным числом дней ссуды. В этом случае для расчета применяется точное число дней ссуды, но временная база приравнивается к 360 дням. Если срок кредита превышает 360 дней, то сумма начисленных процентов будет больше, чем предусмотрено годовой ставкой. % с приближенным числом дней ссуды. Продолжительность ссуды в днях определяется приближенно, временная база = 360 дням.

24. Понятие, сущность, виды банковского аудита, его правовые основы. Осн. цель банк. аудита – установление достоверности бух. (финансовой) отчетности КО (банковских групп, банковских холдингов) и соответствия операций зак-ву РФ и нормативным актам ЦБ РФ. Виды: 1. внутренний аудит проводится спец.подразделением самой КО, к-е подчиняется руководству. Его деятельность и направления проверки законодательно не регламентируются, а определяются руководством кредитной организации. Внутренний аудит должен быть действенной системой контроля за эффективностью деятельности всех звеньев структуры экономического субъекта. Порядок создания в КБ службы внутреннего контроля регламентируется Положением ЦБ от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». Цель создания такой службы – минимизация риска в деятельности банка и максимизация прибыли, основные направления работы – оценка состояния бухгалтерского учета в банке и профессионального уровня сотрудников.Главная задача внутреннего аудита – обеспечение эффективности функционирования всех видов деятельности кредитной организации на всех уровнях управления, а также защита законных имущественных интересов кредитной организации и ее собственников, защита интересов вкладчиков. Внутренний аудит как структура самой кредитной организации не может подтверждать достоверность ее годовой отчетности. 2. внешний аудит проводится на договорной (платной) основе специализированными аудиторскими организациями, деятельность которых регулируется законодательством РФ и НА БР, с целью объективной оценки достоверности состояния бухгалтерского учета и отчетности, а также выработки рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческого банка, повышению эффективности банковской деятельности. Кредитная организация самостоятельно выбирает аудиторскую фирму для проведения аудита. Аудиторская фирма утвержд. общим собранием участников (акционеров) КО. Данные об утвержденной аудиторской фирме (аудиторе) кредитная организация сообщает территориальному учреждению Банка России. Информационной базой для проведения внешнего аудита в значительной мере является внутренний аудит. Внешний аудит Мб: обязательным (ежегод) и инициативным (по решению руководства банка или по требованию его учредителей). Правовая основа:1) Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» в Российской Федерации от 7 августа 2001 №119-ФЗ. В соответствии с ним все стандарты подразделяются на два вида: - федеральные правила (стандарты) (31шт) - внутренние правила (стандарты), действующие в профессиональных аудиторских объединениях, а также правила (стандарты) аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. 2) Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001 № 128-ФЗ. 3) постановления Правительства РФ: - «О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности» от 6 февраля 2002 г. № 80; - «О лицензировании аудиторской деятельности» от 29 марта 2002 г. № 190; - "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита" от 30 ноября 2005 г. N 706. - Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" от 23 сентября 2002 г. № 696. -"О внесении дополнений в федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности" от 4 июля 2003 г. N° 405. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-I