Билет 12

15.Структура ресурсов коммерческого банка. Собственные и привлеченные средства. Депозитные и недепозитные источники привлечения средств. Ресурсы КБ – совокуп-ть всех средств, имеющихся в распоряж-ии бн-а и использ-мых для осущ-ия ак­тивных операций. Собств-ые средства – средства, полученные от акци­онеров банка при его создании и образов-ые в процессе его деят-ти, которые находятся в распоряж-ии бн-а без огранич-ия сроков. Привлеченные средства – средства клиентов или заемные средства, получ-ые на опред-ный срок (на определенных условиях) или до востреб-ия. Основн. источн-ом ресурсов КБ яв­ляются привлеч-ые средства (70—80%). Собственных средств банка от 22 до 30%. Структура ресурсов разных КБ очень разнообразна из-за индивид-ных особеннос-тей его деят-ти (бн-ки с б. уд. весом счетов до востреб-ия / срочных вкладов; с преоблад-ем вкладов частных лиц / кредитов от других бн-ов). Собств-ый кап-л – совокупность различных фондов и резервы, имеющие свое целевое назначение и различные источники формиров-ия. Соз­дают-ся КБ для осущ-ния деят-ти и обеспеч-ия доверия вкладчиков и других кредиторов банка. В банковской прак­тике капитал – это прежде всего средства, вложенные владельцами банка в форме уст. кап-а. Собств-ый капитал обеспеч-ет стабильность и надежность бн-ка. 1. Уст. кап. создает экономич-ю осно­ву существ-ия и является обязат-ым при образовании банка как юр-го лица. Его первонач-ая вели­чина не <5 млн евро. Уст. капитал вновь созда­ваемого банка может формиров-ся из д. с. в на­ц. и инвалюте и матер-ых активов (здание банка). Доля матер-ых активов не должна превышать 20% суммы уст. кап-ла в течение первых двух лет деят-ти банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.2. Эмиссионный доход формируется только при увелич-ии уст. кап-ла банка. Эмисс. доход образуется в виде: • положит-ой разницы м/у стоимостью ак­ций [долей], установл-ной при их продаже первым владель­цам, и номин-ой стоимостью акций [долей]; 3. Резервный фонд создается из чистой прибыли в размере не менее 5% оплаченной суммы уст. кап. и предназначен для покрытия непредвид-ых убытков, выкупа собств-ых облигаций при недостатке средств и обеспечения стабиль-ти работы банка. Для достижения min величи­ны резерв-го кап-ла банк обязан ежегодно отчислять в него не мене 5% ЧП. Этот фонд для КБ обязателен. 4. Фонды специального назначения. 5. Фонд накопления Фонды спец. назнач. и фонды накопл. образуются из ЧП в порядке, установ-ном учред-ми докум-ми. Фонды спец. назнач. идут на мате­р-е поощр-е и соц-ое обеспеч-ие банка, и => они, не составл-ют собств-ый кап. Фонд накопл. – часть ЧП, оставл-ная для развития матер-о-техн-ой базы и покрытия расходов по созданию и внедрению новых бан. продуктов. 6. Средства от переоц-ки имущ-ва Банк может 1 раз в год по состоянию на 1.01 проводить переоц. имущ-ва. На сумму полученной переоценки -ся Ксобств (но такое -ие м.б. только 1 раз в 3 года). Наличие и величина фонда отражают уровень инфляции в стра­не. По экономич-ой природе этот фонд – «резерв под обесцен-ие осн. с-тв». 7. Прибыль прошлых лет 8. Прибыль текущего года Неиспольз-ная Прибыль прошл. лет и текущ. года – элемент Ксобств до ее распред-ния собранием акцион-ров. После распред-ия часть П→ на  резервного кап-ла и фондов накопл-ия (=>-ие Ксобств). 9. Общая сумма созданных резервов по всем видам деятельности РВПС - которые, отнесят-ся к первой группе риска. Общая ∑ этих резервов не должна превыш. 1,25% активов, взвешенных по степени риска. СС банка ≠∑ Ксобств. Фонды для текущих нужд и резервов не входят в Ксобств. Осн-ую часть Ксобств КБ составляют ус­т. кап., эмисс-ый доход и резерв. кап. (88,6% СС банка). Привлеченные средства КБ в∑ всех ресурсов за­нимают 75% и выше. По способу аккумулир-ия выделяют: 1) депозиты; 2) недепоз. привлеч-ые средства. Депозиты (осн. часть привлеч-х ресурс.)– ▪депозиты юр. и физ. лиц. (в т. ч. t свободные д.с. на р/с и текущих счетах клиентов); ▪средства на бюдж-ых счетах; ▪ссета ЛОРО. Недепоз-ые– ▪МБК / кредиты от ЦБ; ▪выпуск долговых обязательств бн-а: в виде сертификата, облигации, векселя. Недепоз-ые ресур­сы имеют не персонифицир-ый характер, (не ассоциир-ся с конкрет­. клиентом, а приобрется на рынке на конкурент. основе); и инициатива привлеч-ия этих средств – самому банку.

27. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях все операции по кредитованию, расчетам и другим их видам отражаются по счетам бухгалтерского учета, в двух разрезах: аналитическом (детализированном) и син­тетическом (сводном). В счетах аналитического учета фиксируются данные, не­обходимые для отражения оборота и текущего состояния операций. К аналитическим счетам относятся, например, ссудные счета расчетные счета В соответствии с номенклатурой счетов баланса аналити­ческие счета группируются в синтетические — балансовые счета. Итоги записей по дебету и кредиту в аналитических счетах, объединяемых одним балансовым счетом, составят обороты по этому синтетическому счету, а итог остатков дан­ной группы аналитических счетов — остаток по нему. Состав аналитических счетов, относящихся к каждому синтетиче­скому счету, определяется характером учитываемых ценнос­тей, средств, расчетов и других активов и пассивов, пре­дусмотренных номенклатурой счетов банковского баланса. Аналитический учет ведется преимущественно в лицевых счетах, которые и являются его документацией. Документами аналитического учета являются лицевые счета, которым присваиваются наимено­вание и номера. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и це­левому назначению. В лицевых счетах должна быть отражена следую­щая информация: дата предыдущей операции по счету, вхо­дящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу, остаток после каждой операции и остаток на конец дня. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах. В реквизитах лицевых должно отражаться: дата совершения операции, но­мер документа, вид (шифр операции), номер корреспондент­ского счета, суммы — отдельно по дебету, кредиту и остаток. Открытые счета клиентам регистрируются в специаль­ной книге. Книга регистрации действующих счетов, сформированная за год, сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается главным (зам. главного) бухгалтером и сдается в архив. Лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах, которые передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. Для регистрации всех операций, проведенных за день по документам, в том числе изготовленным программным путем в кредитной организации, ведется бухгалтерский журнал. Журнал составляется в двух экземплярах по утвержденной форме. Документами синтетического учета являются ежедневные обо­ротная ведомость и баланс. Оборотная ведомость составля­ется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число со­ставляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты — нарастающим итогом с начала года. Все совершаемые за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации и ее филиа­лов. Банковский баланс представляет собой составляемую ежедневно опись всего того, чем владеет, либо разместил от своего имени банк, и того, что составляет его долг. Баланс должен отвечать следующим основным требованиям: со­ставляется по счетам второго порядка; по каждому счету второго порядка суммы показываются в отдельных колонках (по счетам в рублях, в иностранной валюте, выраженной в рублях и итоговая сумма); итоги выводятся по каждому сче­ту первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам; по ряду счетов суммы показываются по контр­счетам, а итог выводится за минусом этих сумм (сумм по контрсчетам); баланс должен быть оформлен в виде табли­цы, т.е. в заголовке указываются название кредитной орга­низации, дата баланса и единица измерения и другие дан­ные; остатки по дебету и кредиту показываются в одну строчку; итоговая сумма должна называться «баланс». Ежедневный баланс по операциям, совершаемым не­посредственно кредитной организацией, должен быть со­ставлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.