Список литературы к модулю V

1. Страховое дело: Учебное пособие/Под общ.ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой.-Мн.: БГЭУ, 2001.

2. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов.-М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2002.

МОДУЛЬ VI. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

6.1. Экономический анализ страховых операций

Под экономическим анализом страховой деятельности понимается совокупность приемов и методов, обобщение показателей бухгалтерской и статистической отчетности страховщика.

Целью экономического анализа является объективная оценка результатов деятельности страховщика, выявление резервов и качество обслуживания страхователей.

Конечным финансовым результатом деятельности страховых компаний является прибыль (убыток), представляющая собой разность между их доходами и расходами.

В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций делятся на три группы:

I группа — доходы от осуществления страховой деятельности, включающие:

- страховые премии по договорам страхования, сострахова­ния и перестрахования;

- суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образо­ванных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

- вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

- вознаграждения от страховщиков по договорам сострахо­вания;

- суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

- суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

- доходы от реализации имущества, перешедшего к страхов­щику в соответствии с действующим законодательством, права требования страхователя к лицам, ответственным за причинен­ный ущерб;

- суммы, полученные в виде санкций за неисполнение усло­вий договоров страхования;

- вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

- вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера, аварийного комиссара;

- другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

II группа — доходы, которые складываются из процентов по банковским вкладам, диви­дендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д. Инвестиционный доход явля­ется важным источником доходов для страховых организаций и нередко позволяет перекрыть отрицательный результат по стра­ховым операциям.

III группа — прочие доходы:

• доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;

• доходы от сдачи имущества в аренду;

• доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой дея­тельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.

К расходам страховой организации от страховой деятельно­сти относятся

(I группа):

• суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установ­ленном федеральным органом исполнительной власти по надзо­ру за страховой деятельностью;

• страховые выплаты по договорам страхования, сострахова­ния и перестрахования;

• суммы страховых премий (взносов), переданных в пере­ страхование;

• вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

• суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

• вознаграждения за оказание услуг страхового агента и стра­хового брокера;

• расходы по оплате организациям или отдельным физиче­ским лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой дея­тельностью;

• расходы на ведение дела;

• другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

К расходам страховой организации от инвестиционной дея­тельности относятся (II группа):

• изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки;

• приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений;

• приобретение дочерних организаций;

• займы, предоставленные другим организациям, и др.

К расходам от прочей финансовой деятельности относятся (III группа):

• внереализационные расходы;

• погашение займов и кредитов;

• погашение обязательств по финансовой аренде и пр. Прибыль отчетного периода страховой организации равна сум­ме прибыли от страховой, инвестиционной и прочей деятельности.

Для оценки финансовых результатов деятельности СО ис­пользуются следующие относительные показатели:

• рентабельность страховых операций в целом, либо по каж­дому виду страхования:

Прибыль от страховой операции

Р со = -------------------------------------------- * 100

Сумма страховых взносов

• рентабельность инвестиций:

Прибыль от инвестиций

Ри = ---------------------------------------- * 100

Сумма страховых взносов

• уровень выплат:

Сумма страховых выплат

У в = -------------------------------------------------- * 100

Сумма страховых взносов (премий)

• рентабельность активов:

Чистая прибыль

Ра = ------------------------------------------------- * 100

Среднегодовая стоимость активов

При анализе страховых операций оцениваются показатели страховой убыточности, эффективность страховых операций и страховой деятельности компании в целом.

Для оценки убыточности страховой суммы рассчитываются данные страховой статистики по регионам. По результатам статистического исследования данные по разным районам сравниваются между собой.

Определяется убыточность региона, кумуляция страхового риска, тяжесть ущерба, нанесенная страховым случаем.

При оценке деятельности страховой компании, рассчитываются показатели прибыли, рентабельности, коэффициенты использования оценочных резервов. Соотносятся размеры страхового фонда, резервных страховых фондов и страховые платежи.

Убыточность страховых сумм рассчитывается по видам страхования, однородным объектам страхования, по отдельным страховым рискам.

Размер годового дохода соотносится с размером вложенного капитала и определяется коэффициент доходности работы компании.

Анализ страховой деятельности проводится также по балансу предприятия, на основе данных за отчетный период.

Анализируются основные фонды, рассчитывается величина твердых активов организации (собственных основных средств),

Соотношение основных и оборотных активов показывает степень ликвидности активов организации.

Соотношение собственного и заемного капитала показывает степень зависимости организации от вложений.

Платежеспособность фирмы определяется как отношение текущих денежных средств и наличие текущих обязательств.

Все статьи баланса разделяются по степени ликвидности и по степени вовлечения в оборот. На основе полученных расчетов определяется степень ликвидности баланса фирмы. Данные на начало года сравниваются с данными на конец года.

Анализ страховых операций дает возможность менеджерам компании оценить реальность ситуации и наметить мероприятия по повышению эффективности работы страховой фирмы.

Финансовая устойчивость страховых операций характеризует­ся дефицитом средств или превышением доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Степень вероятности дефицита средств определяется коэффициентом Конъшина. Пре­вышение доходов над расходами страховщика выражается в ко­эффициенте финансовой устойчивости страхового фонда. Чем выше данный коэффициент, тем устойчивее страховой фонд.

Таблица 6.1 Формулы для расчета финансово-статистических показателей

Наименование показателя	Расчетные формулы	Условные обозначения
Частота страховых событий (Чс)	a Чс = ------ n	Чс – частота страховых событий a – число страховых событий (ед.) n – число объектов страхования (ед.)
Коэффициент кумуляции (Кк) – увеличения, скопления	m Кк = ------- a	Кк – коэф. кумуляции риска m – число пострадавших объектов в результате страхового случая (ед.)
Коэффициент убыточности (Ку)	В Ку = ------- Sm	Ку – коэф.убыточности В – сумма выплаченного возмещения (д.е.) Sm – страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности (д.е.)
Средняя страховая сумма на один объект ____ страхования (SS)	__ SS SS = ------- N	SS – страховая сумма для всех объектов страхования (д.е.)
Средняя страховая сумма на один объект страхования SSm	____ SSm SSm = -------- M
Коэффициент риска (тяжесть)	SSm Sm* n Кр = -------- = --------- SS m* SS
Убыточность страховой суммы (У SS )	В У SS =-------- SS
Норма убыточности (Ну)	В Ну = -------- *100 SS
Частота ущерба (Чу)	M Чу = Чс*Кк = ----- n
Тяжесть ущерба (Ту)	В* n Ту = Ку*Тр=----------- m* SS
Коэффициент Коньшина	1-Т К = √---------- n* Т	К – степень вероятности дефицита средств _ Т –средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю (д.е.)
Коэффициент финансовой устойчивости	Д + З Кф = ------------ И + Р	Кф – коэф.фин.устойчивости Д – сумма доходов страховщика за тарифный период (д.е.) З – сумма средств в запасных фондах (д.е.) И – сумма расходов страховщика за тарифный период (д.е.) Р – расходы на ведение дел (д.е.)
Коэффициент ликвидности баланса (Кл)	Вл Кл = -------- Зс	Вл – сумма высоко ликвидных активов Зс – сумма краткосрочной задолженности
Коэффициент покрытия баланса (Кп)	Л Кп = -------- Зс	Л – сумма текущих активов страховой организации
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Кс)	С Кс = ------- Ос	С – сумма собственных средств страховщика Ос – общая сумма средств страховщика