Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів

(за цією формою ведуть одну книгу для прибуткових і видаткових ордерів)

Прибутковий документ		Сума	Примітки	Видатковий документ		Сума	Примітки
дата	номер			дата	номер
1	2	3	4	5	6	7	8
12.01	1	200,0	з банку	12.01	1	200,0	в підзвіт
12.01	2	75,00	відшкодуван-ня збитків	12.01	2	120,0	в банк
-//-		-//-		-//-		-//-
Разом

Прибуткові і видаткові касові ордери і додані до них документи погашаються штампом “Сплачено” або “Отримано” з вказівкою дати.

Після оприбуткування чи видачі готівки, касир зобов’язаний негайно з касового ордеру перенести інформацію в касову книгу.Касова книга (Ф № КО-4) є регістром аналітичного обліку готівки у касі (таблиця 9.2).

Таблиця 9.2

Регістри аналітичного обліку грошових коштів у касі

Касова книга за 12 січня 200-р лист №1

№ док-та	Від кого отримано або кому видано	Номер коресп. рахунку	Прибуток	Видаток
Залишок на початок дня 65,00
1	Із банку по чеку № 1823684	311	200,00
1	Соколенко Т.А.	372		200,00
2	Тарасов П.Б.	375	75,00
2	В банк	311		100,00
Разом за день Залишок на кінець дня У тому числі на зарплату			275,00	300,00
			40,00	х
			-	х

Касир Бурузько

Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості___один____ прибуткових та___два__ видаткових одержав Бухгалтер Івченко

Основні вимоги до порядку здійснення і реєстрації касових операцій:

а) бухгалтер заповнює первинні документи;

б) реєструє ордери у журналах реєстрації касових документів (Форма КО-3), а грошові документи у журналі реєстрації касових документів ( КО-3а);

в) підписує гол. бухгалтер (а видаткові ордери також і директор) та передає касиру;

г) касир отримує чи видає готівку за касовим ордером, ставить свій підпис і штамп «оплачено» (при отриманні готівки видає платнику квитанцію від ордеру, при видачі готівки – бере розписку в ордері від отримувача коштів та реєструє ордер у касовій книзі у 2-ох екземплярах під копірку зразу ж після здійснення операції (Форма КО – 4).

В кінці робочого дня касир підсумовує у книзі надходження і вибуття готівки за день та визначає залишок у касі на кінець робочого дня.. Заповнену за день книгу разом із первинними касовими ордерами касир передає бухгалтеру, який після перевірки звіту записує прописом кількість отриманих прибуткових і видаткових ордерів і ставить підпис на обох екземплярах звіту. Оригінал звіту повертається касиру, а копія разом із первинними касовими ордерами залишається у бухгалтера для обробки і накопичення інформації про рух готівки за місяць.

д) згідно із нормативними документами кожне підприємство розраховує за встановленою методикою ліміт каси.

Ліміт каси – це сума готівки, яку не повинен перевищувати залишок готівки у касі на кінець кожного робочого дня.

Грошові кошти понад встановленого ліміту підприємство має право зберігати у касі, якщо ці кошти призначені для виплати заробітної плати, премій, допомоги за дні тимчасової втрати працездатності протягом трьох днів. По закінченню цього терміну готівку невикористану на вказані цілі необхідно повернути на поточний рахунок у банку.

Видаткові касові ордери, які виписані на підставі платіжних відомостей на оплату праці і інших платежів, реєструють лише після видачі готівки з каси.

З касиром обов'язково повинен бути складений договір про повну матеріальну відповідальність (за нескладаня договору керівнику світить адміністративна відвовідальнсть за ст. 164 Кодексу україни про адміністративня правопорушення (штраф в розмірі від 136 до 255 грн..), а відмова касира є підставою для звільнення за п.1 ст. 40 КЗпП).

Передача виручки інкасатору оформляється супроводжувальною відомістю у 3-ох екземплярах:

1-ий - вкладається до інкасаторської сумки (відомість);

2-ий - видається інкасатору при отриманні ним сумки (накладна);

3-ій - залишається у касі (відомість), в ньому розписується інкасатор і проставляє штамп, що дає право касиру списати готвіку із залишку у касі. На зворотній стороні 1-ого та 2-ого екземпляру касир заповнює покупюрний опис коштів, що здаються.

Типовими первинними документами, на підставі яких здійснюються розрахунки безготівковими грошовими коштами, є:

Рахунок – документ, що виписується продавцем покупцю для здійснення попередньої оплати за продукцію (товари, роботи, послуги).

Платіжне доручення– доручення підприємства вповноваженому банку списати з поточного (іншого) рахунку відкритого у банку, зазначену суму грошей та перерахувати її вказаному у дорученні контрагенту:

- платіжні вимоги-доручення;

- платіжні вимоги;

- розрахункові чеки;

- виписка банку.